개인사업자! 세금 내고 사업하기 참 힘들어요! : 자영업 사장의 MBA
손원준
·경희대학교경영대학원(세무MBA)졸업
·안세회계법인전략적파트너
·(사)한국조세연구포럼정회원
·(주)안건조세(안세회계법인)웹사이트관리
·야후코리아,다음커뮤니케이션세무회계정보제공
·안건회계법인세무회계정보제공및웹사이트관리
·(주)조세신보(안진회계법인)세무회계프로그램제공
·한국과학기술정보연구원세무회계,인사총무정보제공
·산업단지공단세무회계정보제공
·조세일보세무회계,인사총무프로그램제공외다수
[저서및연구실적]
·경리따라잡기(새로운제안)
·회사에서인정받는경리업무엑셀(영진닷컴,감수)
·경리업무를겸직하는사장이알아야할창업회계(교학사)
·경리회계/인사총무실무자를위한엑셀자동화서식(혜지원)
·정말쉬운세금회계(혜지원)
·경리인사노무엑셀자동계산(혜지원)
·합법적으로세금을줄여주는부가가치세절세경영(지식만들기)
·개인사업자의자영업경리비법노트(지식만들기)
·개인사업자로창업해서기장안맡기고혼자하는경리비법노트(지식만들기)
·경리회계,세무회계,4대보험,인사급여(지식만들기)
·인사관리총무업무노무노동법급여퇴직금:채용에서퇴직까지(지식만들기)
·단돈2만원으로끝내는왕초보경리업무고수되기(지식만들기)
·CEO와경리가꼭알아야할세무회계(지식만들기)
·경리회계에서인사총무까지(지식만들기)
·회계원리에서재무제표까지(지식만들기)
·경리실무세무회계4대보험인사노무업무설명서(지식만들기)
·처음하는왕초보경리실무(지식만들기)
·처음하는왕초보인사노무(지식만들기)
·처음하는왕초보총무업무(지식만들기)
·처음하는왕초보세금실무(지식만들기)
·사장님!노무세금몰라서참힘드시지요?(지식만들기)
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·한권으로끝장내자경리회계인사노무경영지원실무설명서(지식만들기)
·한권으로끝장내자경리실무자세무회계세무조사실무설명서(지식만들기)
·지출증빙,부가가치세,종합소득세,원천징수,급여세금실무설명서(지식만들기)
·회계원리계정과목전표분개경리장부결산재무제표실무설명서(지식만들기)
·연차휴가급여수당퇴직연금인사노무근로기준법실무설명서(지식만들기)
·중소기업경리업무세무회계인사노무4대보험실무설명서(지식만들기)
·고용노동부근로기준법급여수당관리휴일휴가근태인사노무관리실무설명서(지식만들기)
·중소기업기업회계경리업무급여관리세금신고실무설명서(지식만들기)
·근로기준법퇴직노동법통상임금평균임금인사급여실무설명서(지식만들기)
·CEO경리실무자경비지출법정적격세금증빙실무설명서(지식만들기)
·채용에서퇴직까지인적자원노동법률인사관리실무설명서(지식만들기)
·국민연금건강보험고용보험산재보험4대보험실무설명서(지식만들기)
·급여관리수당관리퇴직연금4대보험급여세금실무설명서(지식만들기)
·원천징수부가가치세종합소득세법인세세법개론실무설명서(지식만들기)
·개인사업자자영업홈택스경리회계노무관리실무설명서(지식만들기)
·쉽게배우는인사쟁이노무관리교과서(지식만들기)
·쉽게배우는계정과목노무세금교과서(지식만들기)
제1장창업과절세의기술
■홈택스사업자등록신청절차
1.사업자등록신청전미리결정할사항
？？？？개인사업자?법인?
[사례]홈택스신청시사업자등록증발급소요기간
？？？？인허가업종인지?아닌지?
？？？？과세사업자인가?면세사업자인가?
？？？？일반과세자로신청할까?간이과세자로신청할까?
2.홈택스에서편하게사업자등록하기
[사례]홈택스신청시사업자등록증발급소요기간
[사례]개인사업자업종코드의중요성
[사례]사업자미등록으로인한세법상불이익
[사례]직권말소된사업자등록번호로세금계산서를발행한경우
■개인사업자의세금관리
■탈세를가장한절세의시대는갔다
■1인기업사무실없는사업자등록
1.1인창조기업비즈니스센터활용
2.집에서도사업자등록가능
3.친구사무실일부를전대를얻는다.
■회사설립준비비용의절세전략
1.회사설립준비비용의경비인정요건
[사례]회사설립전발생비용회사설립후세금계산서받으면안되나?
2.권리금의경비처리
3.인테리어비용의경비처리
4.사업용차량구입시자가구매가유리
5.종합소득세신고단순추계신고를고려해본다
6.창업중소기업에대한소득세감면
■설비투자비용은조기환급제도를활용하자
1.사업용시설에대해서조기환급
2.조기환급신고와신고기간
■개인사업자창업할때준비해야할3가지세금제도
1.사업용계좌사용
[사례]사업용계좌를꼭사용해야하는이유
2.사업용신용카드등록
[사례]내가가지고있는명세랑홈택스랑다른경우세금신고
3.전자세금계산서발행
[사례]전자세금계산서의무발행대상
■자영업자똑똑한비용처리를위한12가지필수세금상식
1.사업과관련없는지출은비용처리하지않는다
2.지출규모별증빙요건숙지
[사례]소득공제용현금영수증지출증빙용으로변경하는방법
3.세금신고할때증빙을모두제출하는게아니다.
4.금융거래를통한온라인입출금
5.거래처상대방사업자등록상태확인
6.부가세10%를절대아끼지마세요
7.업무용승용차매입세액공제와운행기록부작성
8.공과금은세금계산서신청
9.허위,위탁사업자(자료상)거래금지
10.법정신고기한준수
11.인건비는반드시계좌로지급해라
12.세금은분납이가능하다.
■자영업자의5가지절세필수수칙
1.노란우산공제를통한절세활용
2.기장을안맡기면간편장부를활용하라
3.영수증은세금과반비례,꼼꼼한관리필수
4.소득세줄여주는필수경비처리
5.연금계좌세액공제
■세법상사업자구분과사업자등록증의종류
■한국에서사업하면내야하는세금
1.소비에대한세금부가가치세
2.소득에대한세금소득세와법인세
3.부가세와법인세·소득세예정과확정이있다.
4.영리법인,비영리법인또는일반과세자,면세사업자가중요한이아니다.
5.인적용역에대한대가는경우무조건원천징수
■세금의계산흐름을알면절세가보인다.
1.부가가치세비용처리어떻게할까?
2.종합소득세비용처리어떻게할까?
■주요세금의신고및납부기한
제2장부가가치세절세의기술
■부가가치세구조를알아야절세도보인다.
■부가가치세가관리되어야모든세금이관리된다.
1.빼기가많아야부가가치세적게낸다.
2.거래때모든증빙이따라다닌다.
3.세금계산서=신용카드매출전표=지출증빙용현금영수증
4.부가가치세절세방법
■세금계산서없으면못막는세금폭탄
■세금계산서발행이면제되는거래
1.세금계산서발행이면제되는경우
2.세금계산서발급이금지되는경우
■홈택스전자세금계산서의발급방법
[사례]전화등으로전자세금계산서발행방법
[사례]상대방에게종이세금계산서를받은경우유의사항
[사례]전자세금계산서관련가산세
■홈택스수정전자세금계산서의발급방법
■전자세금계산서의수정사유와가산세
1.내잘못이아닌수정전자세금계산서발행
2.내잘못으로수정전자세금계산서발행
？？？？필요적기재사항을착오로잘못적은경우
？？？？필요적기재사항이착오외의사유로잘못적힌경우
？？？？전자세금계산서를착오로이중발급한경우
？？？？면세발급대상이아닌거래등에대하여발급한경우
？？？？세율을잘못적용하여발급한경우
3.수정전자세금계산서에대한가산세
4.부가가치세신고
？？？？신고기한내에발견했을경우
？？？？신고기한이후발견했을경우
■경비지출시부가가치세공제되는것과공제안되는것
■지출결의서만있으면경비인정받는데,문제없나요?
■차량유지비경비처리하고매입세액공제받아절세하는법
1.매입세액공제되는업종이어야한다.
2.매입세액공제되는차량의종류
3.업무용으로이용해야한다.
4.매입세액공제가안된다고경비인정이안되는것은아니다.
5.경비인정을위해서는차량운행일지를작성한다.
6.사적으로차량을사용하고차량운행일지허위로작성
7.차량제조사별매입세액공제되는차량
■부가가치세신고할때배달앱필수확인사항
1.배달의민족
2.요기요
3.배달통
■매출처가부도났는데,부가세신고에서빼면안되나?
1.외상대금은떼어도세금은손해보지말자
2.대손세액공제신청은언제해야할까?
3.대손세액공제신청을하는방법
[사례]대손세액공제자체보고서가증빙서류
4.얼마나절세혜택을볼수있나?
[사례]집이사무실인경우에도공과금은공제된다.
제3장원천징수와인건비경비처리의기술
■내소득에서회사는맘대로왜!세금을떼지?
1.원천징수는왜할까?
2.원천징수는언제하나?
[사례]실무상으로는급여지급시원천징수외에4대보험료도차감한다.
3.원천징수해서세액을내면모든것이끝나나요?
4.국세청에신고·납부는어떻게하나요?
5.원천징수의무를이행하지않은경우불이익
[사례]원천징수를안해도되는금액이있다(소액부징수).
■급여세금의계산과업무흐름
■급여의원천징수와경비처리
1.원천징수
2.일용근로자원천징수
3.개인회사사장과법인대표이사의급여
4.각종보상금의경비처리
？？？？임금체불진정취하합의금
？？？？부당해고에대한합의금
？？？？산재로인한보상금및사망합의금
？？？？보상또는배상금과관련한증빙처리
[사례]연차수당의원천징수
■일용직노임신고자료관리(일용근로자최대근무일수초과안내)
■세법에서비과세급여로정하고있는것
1.임직원에게지급해도근로소득세를안내는경우
2.임직원에게지급해도근로소득세를안내는경우
3.수당을받아도근로소득세를안내도되는경우
4.임직원에게보너스지급할때유의할세금문제
5.출산휴가급여,육아휴직급여,공무원육아휴직수당,육아기근로시간단축급여
[사례]육아휴직급여,？육아기근로시간단축급여,？출산전후휴가급여,배우자출산휴가급여
[사례]내일채움공제회계처리및세무처리
■퇴직금과퇴직연금의원천징수와경비처리
1.근로자퇴직금의퇴직소득세원천징수
[사례]계산착오로인해퇴직금추가지급시퇴직소득세계산
2.확정급여형퇴직연금제도(DB형)
3.확정기여형퇴직연금제도(DC형)
4.임원퇴직금의원천징수
■용역대가에대한수수료의경비처리(사업소득과기타소득)
1.사업소득의원천징수
2.기타소득의원천징수
■비영업대금의원천징수와경비처리
1.비영업대금이자소득의원천징수
2.원천징수세액에대한신고방법
？？？？거주자에게비영업대금의이익을원천징수하는경우
？？？？법인에게비영업대금의이익을원천징수하는경우
제4장종합소득세와지출경비처리의기술
■나의신고유형점검표
■종합소득세계산구조를알아야절세도보인다.
■언니와동생이공동으로사업을하는경우절세의묘미
1.개인사업자인경우
2.법인사업자인경우
3.동업계약할때유의할사항
4.동업자금을마련하기위한대출금이자
？？？？출자를위한대출금이자경비처리
？？？？영업자금을위한대출금이자경비처리
5.각자사업용신용카드등록과사업용계좌사용
6.동업계약해지처리
■기장료보다세금을더적게내는데,기장을맡겨야하나?
1.경비율제도는개인사업자만있다.
2.기장을안했을때를기준으로판단한다.
3.개인사업자의신고방법구분
4.복식부기의무자와간편장부의무자
5.단순경비율대상과기준경비율대상(경비율제도)
？？？？기준경비율에의한소득금액계산방법
？？？？단순경비율에의한소득금액계산방법
？？？？추계신고자무기장가산세납부
■개인사업자비용처리의정석
1.업무와관련된비용만비용인정
2.세금신고할때영수증을전부제출하는것이아니다.
3.인건비는반드시계좌입금하고,세금신고해야한다.
4.적격증빙은아무리강조해도또중요하다.
5.부가가치세받을때는모르지만낼때는아깝다.
■개인사업자경비로인정되는항목체크리스트
[사례]국고보조금및고용노동부지원금등의비용처리
■재료비의비용처리
■가족회사가족급여의경비처리
1.급여업무처리
2.4대보험처리
？？？？사업주와동거하고있는친족의경우
？？？？사업주와동거하지않는친족의경우
[사례]가족회사가족근로관계입증자료
[사례]허위직원을등록해탈세하다적발된경우
■급여를적게축소신고하는경우발생할수있는업무처리
1.소득세/법인세증가
2.근로소득자탈세혐의
3.4대보험문제
4.각종수당계산
5.퇴직금문제
6.조세범처벌및특정범죄가중처벌
■복리후생비의경비처리
1.학자금지원액
2.여행경비보조금액
3.건강검진비,체력단련비
■사무실·사택·기숙사임차료의경비처리
[사례]사업소득원천징수대상인프리랜서에게제공하는기숙사임차료
[사례]사택과기숙사의차이와증빙및세무회계
[사례]사내헬스장,어린이집,기숙사
■출장비등여비교통비의경비처리
1.출장일비의경비처리기준
2.자가운전보조금의경비처리방법
3.국외출장및연수비용경비처리
[사례]출장비의합리적인세무회계
■학원비,교재비,강사료,자기개발비교육훈련비의경비처리
1.자격증취득비용등교육훈련비경비처리
2.교육훈련비비과세요건
3.직원교육의업무관련성입증
[사례]교육훈련비의합리적인세무회계
[사례]강사료기타소득으로신고할까?사업소득으로신고할까?
■비용인정되는공과금과경비인정되는벌과금,과태료
1.비용인정되는공과금과안되는공과금
2.비용인정되는벌과금과안되는벌과금
[사례]전기요금이나전화요금,도시가스요금비용처리
■비용인정되는세금과경비인정안되는세금
1.비용인정되는세금과안되는세금
2.매입세액불공제항목의경비인정
[사례]관세와관세환급금의경비처리
■차량유지비의경비처리
1.차량유지비의경비처리기준
2.배우자명의차량사업용자산등록
3.배우자명의차량유지비경비처리
4.부부공동명의차량비경비처리
5.직원명의차량유지비경비처리
6.사업개시전취득한차량을사업용으로이용
[사례]회사차량으로사고를낸경우피해액급여에서공제
[사례]회사차량으로사고시부가가치세만회사가부담하는경우
[사례]주·정차등주차위반과태료는비용인정안된다.
■개인사업자업무용승용차비용처리
1.업무용의범위
2.업무용지출비용의범위
3.운행일지를작성안해도경비로인정되는경우
4.차량운행일지에기록되어야할내용
5.개인업무용승용차처분에따른과세
？？？？개인사업자가사업에사용하던차량의매각
？？？？개인사업자가사업과관련없는차량의판매
■자동차보험,상해보험등의보험료경비처리
■개인용달이용시증빙수취요령과경비처리
1.개인용달이일반과세자인경우
2.개인용달이간이과세자인경우
■감가상각비의경비처리
[사례]감가상각의마술(비용을자산으로반영하는경우재무건전성)
[사례]즉시상각의의제
■리스료의경비처리
■접대비경비처리와한도액계산
[사례]접대비해당하는주요사례
1.반드시법정지출증빙을갖추어야한다.
[사례]개인사업자가접대비지출시사용해야하는신용카드
2.접대비한도범위내에서만비용인정
3.접대비이지만접대비로보지않는경우
[사례]접대비경비처리시유의사항및사례
■거래처축의금,조의금등경조사비의경비처리
[사례]거래처경조사비지출시유의사항
[사례]지인(친구나선후배,친인척)의개업식및축의금지출비용10만원은?
[사례]거래처경조사비지출시효율적인증빙관리방법
[사례]거래처경조사비와화환을보낸경우비용처리
■직원결혼축의금,출산,생일등경조사비의경비처리
[사례]회사직원의돌잔치경조사비로30만원을지출하면?
[사례]직원장례행사를위해상조회사의상조상품에가입하여부담한대금
[사례]급여에서공제하는직원경조사비의법적효력과대비방법
■광고선전비와기부금,회의비의경비처리
1.기부금
2.광고선전비
3.부서별로진행하는회식비
？？？？직원개인카드로결제한회식비
？？？？주의해야하는회식비
■가사비용을회사비용으로슬쩍넣어도안걸리는경우
[사례]국세청에가장많이적발되는사례
■주말지출증빙과별도로지출내용기록해둬야!
■사장님밥값도비용처리가능한가?
[사례]직원의경비를복리후생비처리하기위한기본조건
핸드폰요금보조금등통신요금은경비인정을받을수있나?
1.핸드폰요금의경비처리방법
[사례]핸드폰사용료보조금에대한경비처리시국세청입장
2.핸드폰단말기의경비처리방법
3.인터넷IPTV통신요금의경비처리방법
■업무중직원사고병원비지출액경비처리
1.업무와관련없는병원비지출
2.업무와관련한병원비지출
3.어려운임？직원가족병원비를지원해주는경우
4.병원비지급시지출증빙
[사례]공상처리후공단에서받는보상비경비처리는?
[사례]업무와무관한사장의병원비(본인부담병원비를회사가대납한경우)
■자영업자(개인사업자)본인의4대보험료종합소득세경비처리
■개인사업자대출금이자비용처리(자영업자대출이자경비처리할때주의해야할점)
■개인사업자대출금이자비용으로처리할때유의사항
1.주택담보대출보다사업자금대출을받자
2.장부기장을해야비용인정을받을수있다.
3.자산초과하는대출금이자는경비인정이안된다.
[사례]개인사업자의부채가자산을초과하는경우이자비용처리
4.비영업대금의원천징수시기와손익귀속시기
■직원개인신용카드로경비처리할때유의사항
1.직원개인카드를사용했을때수반되는업무
2.직원개인카드사용시,연말정산에서유의할점
■현금영수증발행요청안하면발행안해도되나?
■반드시외우고있어야할4대보험기본원칙
■직원이4대보험가입을거부하는경우사업주는유리한가요
[사례]4대보험비과세사업주에게유리하다
■건보료폭탄피할방법없나요?
[창업/사업준비FAQ]
[질문]개인사업자로할까,법인사업자로할까?
[질문]신용카드발행세액공제가왜0이되지요?
[질문]과세사업자일까,면세사업자일까?
[질문]간이과세자와일반과세자,무엇을선택해야할까?
[질문]홈택스를통해편안하게사업자등록10분내로끝내기
[질문]사업자등록할때준비해야하는서류
[질문]사업자등록할때업종코드의중요성1
[질문]개인사업자세금관리를통한절세방법
[질문]국세청과세무공무원이내탈세를어떻게찾아낼까?7
[질문]간이영수증왜항상의심받는증빙인가?
[질문]임대차계약서없이집에서사업자등록해도될까?
[질문]친구사무실귀퉁이도사업자등록증이나올까?
[질문]회사설립준비과정에지출한비용을인정받는방법
[질문]권리금과인테리어비용은비용인정받을수있나?
[질문]시설투자비부가가치세환급빨리받는법
[질문]사업용계좌는왜꼭사용해야할까?
[질문]홈택스자료랑회사자료랑다른경우신고는어느걸로?
[질문]우리회사는전자세금계산서?종이세금계산서?
[질문]비용인정되는현금영수증은지출증빙용
[질문]판매물품에따라세금계산서와계산서결정
[질문]비용인정을위해서받은모든증빙을세금신고시다제출하나?
[질문]사업을하면서내야하는유용한세금
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매일매일전표발행하고세금계산서받고장부정리하다보면어느덧다가온급여날원천징수하고세금도납부하고나니부가세종합소득세(법인세)신고하란다.
부가세신고하려니장부가이상하다세금계산서를잘못발행했나보다.난분명히꼼꼼히발행한것같은데,겁이난다.가산세를물어야하나아니면과태료를물어야하나?
위의상사가알면안되는데몰래처리할방법은없을까?
매일전쟁의연속이다.잘하면본전못하면욕만먹는일
그놈의법은매일바뀌는지?알만하면바뀌었단다.매번반복되는재학습그런데나를가르쳐줄사람은없고큰마음먹고내돈내고학원에다녀봤지만,모르는것은똑같다.
나의고민을해결해줄분없나요?
세금일을하다보면사람들이가장궁금해하는것이이거경비인정되나요?안되나요?랑증빙은뭘챙겨야하나요?이다.
그런데막상경비처리를하려면명확한기준을가르쳐주는경우가없다.위의상사는마구잡이로영수증을던져준다.
“이거경비인정안되는데요”라고하면바로날라오는사장님말씀“남들은잘도다처리하더니만“속에서용암이끓는다.
그래서이책에서는경비인정되는경우와안되는경우를구분해좀더정확한업무처리가가능하도록구성해봤다.
실무에서잘적용도안되는쉬운걸쉽게설명하고싶지는않다.실무자의어려움을알기에일하면서꼭발생하는사례를어렵지만,쉽게설명해주고싶은마음으로만들었다.
대부분이절세정보를꼼꼼하게살펴보며하나라도놓치지않기위해열심히기억하고일을하지만,차라리탈세가빠르겠다며쉬운길을가는분들도많다.
그러나불법이며강력한법적조치가필요한탈세행위는매년촘촘하게감시를좁혀오는국세청에의해적발되는경우가지속적으로증가하고있다.
사실과다른매출액신고,소득세공제시이중인적공제,허위세금계산서발행,요건을충족하지않은비용처리,세금감면및세액공제등은모두탈세로간주된다.혹시나하는탈세유혹에빠지지말고절세맛집이되어건강하고건실한사업을이루어나가길바란다.