고객상담을 위한 상속세와 증여세 실무 (수정판 15 판)

김문기

[저자약력]
서울대학교사회과학대학졸업
제24회공인회계사시험합격
안건회계법인세무자문부근무(전)
공인회계사김문기사무소대표(전)
교보생명재무설계센터세무자문역(전)
삼성화재FP센터세무자문위원(전)
한국금융연수원2020년TeachingAward수상
한국금융연수원강사
삼성세무서납세자권익보호위원회자문위원
국세청국세심사위원회심의위원
태율회계법인이사

제1장상속법의이해

제1절민법상상속
1.민법상상속
2.상속의개시
3.법정상속순위와상속인
4.대습상속과상속결격및상속권상실신고
5.상속의효과

제2절상속의승인과포기
1.상속의승인
2.상속포기

제3절상속분과상속재산의분할
1.상속분
2.상속재산의분할
3.유류분(遺留分)

제4절유언과유언의방식
1.유언과유증
2.유언의방식과효력
**사례와그해답

제2장상속세의이론과실무

제1절상속세의기본개념
1.상속세의특징
2.상속세과세방식
3.상속세과세대상재산의범위와과세관할
4.거주자와비거주자
5.상속재산에대한취득세납세의무

제2절상속세의납부의무
1.납세의무자
2.상속인별상속세납부의무와연대납부의무

제3절상속세계산구조
1.상속재산
2.간주상속재산
3.추정상속재산
4.비과세재산가액
5.공익법인등에대한출연재산의과세가액불산입
6.과세가액공제액
7.증여재산가산

제4절상속공제
1.기초공제
2.가업상속공제
3.영농상속공제
4.기타인적공제
5.일괄공제
6.배우자공제
7.금융재산상속공제
8.동거주택상속공제
9.재해손실공제
10.상속공제의적용한도

제5절상속및증여재산의평가
1.재산평가의원칙
2.부동산등에대한보충적평가방법
3.상장주식에대한보충적평가방법
4.기타의금융재산에대한보충적평가방법

제6절상속세의산정과납부·사후관리
1.세율
2.세액공제
3.신고납부
4.상속세납부방법
5.가산세
6.고액상속인에대한사후관리
7.상속·증여세의부과제척기간


제7절상속세세원포착과납세자별과세자료의수집
1.상속세세원포착
2.납세자별과세자료의수집및관리
**사례와그해답

제3장증여세의이론과실무

제1절민법상증여
1.의의
2.사인증여와유증
3.증여절차

제2절증여세의기본개념
1.증여세의의의
2.증여세완전포괄주의과세
3.증여세과세대상

제3절증여세의납부의무
1.납세의무자
2.연대납부의무
3.증여재산의취득시기

제4절증여세계산구조
1.증여재산가액
2.증여재산가산
3.비과세되는증여재산
4.과세가액불산입액
5.증여재산공제
6.부담부증여
7.순수증여
8.증여자산의양도
9.예금증여

제5절증여세의신고와납부
1.증여세율
2.세액공제
3.증여세신고기한
4.증여세납부방법

제6절증여의유형
1.신탁이익의증여
2.보험금의증여
3.저가양수·고가양도에따른이익의증여
4.채무면제이익의증여
5.부동산무상사용에따른이익의증여
6.금전무상대출등에따른이익의증여
7.재산사용및용역제공등에따른이익의증여
8.재산취득후재산가치증가에따른이익의증여

제7절증여의제와증여추정
1.명의신탁재산의증여의제
2.특수관계법인과의거래를통한이익의증여의제
3.차명계좌증여추정
4.배우자등에게양도한재산의증여추정
5.재산취득자금또는채무상환액의증여추정

제8절증여세과세특례
1.창업자금에대한증여세과세특례
2.가업의승계에대한증여세과세특례
**사례와그해답

제4장상속세절세플랜과보험세무

제1절상속세절세플랜
1.사전절세대책
2.사후절세대책
3.탈세유형
4.최적의상속재산구성

제2절보험금의증여와상속
1.보험금의증여
2.간주상속재산-사망보험금
3.바로받는연금보험에대한상속·증여세과세
4.지급명세서의제출과자금출처조사
**사례와그해답