2025 로그인 전산세무 2급 (개정13판)

김영철

저자:김영철
고려대학교공과대학산업공학과
한국방송통신대학경영대학원회계세무전공
(전)POSCO광양제철소생산관리부
(전)삼성SDI천안(사)경리/관리과장
(전)강원랜드회계팀장
(전)코스닥상장법인CFO(ERP.ISO추진팀장)
(전)농업진흥청/농어촌공사/소상공인지원센타세법ㆍ회계강사

제1편재무회계
제1장재무회계의이론적기초
제1절회계란?
제2절재무회계개념체계(일반기업회계기준)
제3절재무제표
제2장계정과목별이해(자산)
제1절유동자산
제2절비유동자산
제3장계정과목별이해(부채)
제1절유동부채
제2절비유동부채
제4장계정과목별이해(자본)
제1절자본의분류
제2절자본금
제3절자본잉여금
제4절자본조정
제5절기타포괄손익누계액
제6절이익잉여금
제7절이익잉여금의처분
제5장계정과목별이해(수익ㆍ비용)
제1절수익및비용의의의
제2절수익인식기준
제3절비용인식기준
제4절매출액과매출원가
제5절제조경비/판매비와관리비
제6절영업외손익
제7절법인세비용
제6장결산및재무제표작성
제1절결산의절차
제2절결산수정분개
제3절장부마감
제7장회계변경및오류수정외
제1절회계변경의의의
제2절회계변경의유형
제3절회계변경의회계처리
제4절오류수정

제2편원가회계
제1장원가의기초개념
제1절원가회계의의의
제2절원가의개념과분류
제3절원가의흐름
제2장원가계산
제1절원가계산의절차와종류
제2절원가배분과부문별원가계산
제3장개별원가계산
제1절의의와절차
제2절제조간접비의배부
제3절실제개별원가계산VS정상개별원가계산
제4장종합원가계산
제1절의의와절차
제2절완성품환산량
제3절평균법과선입선출법(원가흐름의가정)
제4절공손
제5절개별원가계산과종합원가계산의비교

제3편부가가치세
제1장부가가치세의기본개념
제1절부가가치세의의의
제2절납세의무자
제3절납세지(사업장별과세원칙)
제4절과세기간
제5절사업자등록
제2장과세거래
제1절과세거래의개념
제2절재화의공급
제3절용역의공급
제4절재화의수입
제5절거래시기(＝공급시기)
제6절거래장소(재화또는용역의공급장소)
제3장영세율과면세
제1절영세율
제2절면세
제4장과세표준과세금계산서
제1절과세표준
제2절세금계산서
제5장납부세액의계산
제1절납부세액의계산
제2절매출세액의계산
제3절매입세액의계산
제4절자진납부세액의계산
제6장신고와납부
제1절예정신고와납부
제2절확정신고와납부
제3절환급
제7장간이과세자
제1절개요
제2절간이과세자의세액계산

제4편소득세
제1장소득세기본개념
제1절소득세의의의
제2절소득세의계산구조
제2장종합소득
제1절금융소득(이자ㆍ배당소득)
제2절사업소득
제3절근로소득
제4절연금소득
제5절기타소득
제3장소득금액계산의특례
제4장종합소득과세표준및세액계산
제1절종합소득과세표준의계산구조
제2절종합소득인적공제
제3절소득공제(물적공제)
제4절종합소득세액의계산
제5장납세절차등
제1절원천징수
제2절연말정산(근로소득)
제3절소득세신고ㆍ납부절차
[보론]－지방세법

제5편실무능력
제1장재무회계실무능력
제1절기초정보관리
제2절전기분재무제표입력(초기이월)
제3절전표입력
제4절고정자산
제5절결산
제2장부가가치세실무능력
제1절신용카드매출전표등발행금액집계표
제2절부동산임대공급가액명세서
제3절영세율첨부서류제출명세서및내국신용장전자발급명세서
제4절수출실적명세서
제5절영세율매출명세서
제6절현금매출명세서
제7절대손세액(변제대손세액)공제신고서
제8절신용카드매출전표등수령명세서(갑)
제9절의제매입세액공제신고서
제10절재활용폐자원세액공제신고서
제11절건물등감가상각자산취득명세서
제12절매입세액불공제내역
제13절부가가치세신고서
제14절부가가치세전자신고
제3장원천징수실무
제1절사원등록
제2절급여자료입력
제3절원천징수이행상황신고서
제4절연말정산추가자료입력
제5절원천징수이행상황신고서전자신고

제6편모의고사
실무모의고사1회
실무모의고사2회
실무모의고사3회
종합모의고사1회
종합모의고사2회
종합모의고사3회

제7편기출문제
2024년시행된기출문제중합격률이낮은4회분수록
2025년주요개정세법(전산세무2급관련)
제117회전산세무2급(합격율：27%,2024.12)
제116회전산세무2급(합격율：21%,2024.10)
제115회전산세무2급(합격율：28%,2024.08)
제113회전산세무2급(합격율：28%,2024.04)

머리말

회계는기업의언어입니다.회계를통해서많은이용자들이정보를제공받고있습니다.또한회계의자료를가지고기업의경영성과에대하여기업은사회적책임을집니다.
이책은회계와세법이론에저자의풍부한실무경험을바탕으로하여쓰여진책이므로,전산세무를공부하고자하는모든분들에게매우유용할것으로확신합니다.
회계는매우논리적인학문이고,세법은회계보다상대적으로비논리적이나,세법이달성하고자하는목적이있으므로세법의이면에있는법의취지를이해하셔야합니다.

회계와세법을매우잘하시려면
왜(WHY)저렇게처리할까?계속의문을가지세요!!!
1.회계는이해하실려고노력하세요.(처음접한회계와세법의용어는매우생소할수있습니다.생소한단어에대해서네이버나DAUM의검색을통해서이해하셔야합니다.)
2.세법은법의제정취지를이해하십시오.
3.이해가안되시면동료들과전문가에게계속질문하십시요.

전산세무를공부하시는수험생들중대다수는이론실력이없는상태에서전산프로그램입력연습에너무많은시간을할애합니다.그런수험생들을보면너무안쓰럽습니다.
전산세무2급은회계이론의기초가바탕이된상태에서세법을이해하셔야합니다.세금은기업의경영성과에대한기업의사회적책임입니다.
전산프로그램입력실기보다는이론공부와직접신고서를수기로작성해보십시오.
회계이론과세법이론을튼튼히해야응용력이생깁니다.또한,난이도에상관없이자신감도붙게됩니다.더더욱고급과정에도전할수험생이라면더말할나위없이중요한것이이론공부입니다.그러므로전산세무2급은이론공부에70%,실기연습(특히부가세신고서작성등)에30%정도로할애하여공부하셔도충분합니다.
무엇보다도전산프로그램입력은단순반복적인작업입니다.
회계나세법실력과무관하나,
전산세무시험에합격하기위해서는회계와세법이론에입각한입력을하셔야만합니다.
수험생여러분!!
무엇보다도이론에힘을쓰시고,실기능력은신고서및부속서류를5회정도입력을연습하시면100%합격할것이라확신합니다.
전산세무2급을합격하시고,세무전문가인전산세무1급에도전하십시오.그러면이론적으로나실무적으로완벽한세무전문가가되는것입니다.세법의무한한바다에서자신의꿈을이루세요,
회계와세법은여러분자신과의싸움입니다.자신을이기십시요!!!
마지막으로이책출간을마무리해주신도서출판어울림임직원에게감사의말을드립니다.

2025년1월
김영철