삼쩜삼, 프리랜서의 절세와 세무신고 : 종합소득세 신고 납부 바이블

장보원,조인정

저자:장보원

서울시립대학교에서세무학학사및석·박사학위를취득했다.(주)이랜드리테일,(주)한화호텔앤드리조트등다양한대기업의세무자문을역임했으며20여년간수많은중소기업의세무업무를맡았다.현재한국세무사회지방세제도연구위원장,한국세무사고시회총무부회장,한국지방세협회부회장등을맡고있으며법원행정처전문위원,서울시지방세심의위원,한국지방세연구원자문위원으로도활동중이다.사회적기여를인정받아서울지방국세청장상,한국세무사회장공로상,국회사회공헌대상등을수상했다.지은책으로는『창업,법인,개인사업자절세의기초와노하우』,『재개발재건축권리와세금뽀개기』,『가지급금죽이기』,『취득세실무와중과세해설』등이있다.



저자:조인정

국제조세및프리랜서분야전문세무사이다.연세대학교와일본교토대학교MBA를졸업하고일본의세이와회계법인,삼일회계법인에서일했으며외국인투자기업에서회계팀장을맡은바있다.세무서개업후에는영세납세지원단,국선세무대리인,국세심사위원등으로활동하며개인프리랜서와소상공인세무업무에대한경험을축적했다.현재는연세교토세무회계대표세무사로서한국세무사고시회국제부부회장으로활동중이다.《메디컬타임즈》,《한의신문》,《국세신문》등에서세무관련칼럼을연재했으며,한국세무사회국제협력위원,송파구지방세심의위원,서울시마을세무사등으로사회공헌활동도활발히지속하고있다.세무사자격증외미국공인회계사,공인중개사등의자격증을보유중이다.

들어가며―프리랜서가세무신고를알아야하는이유004
삼쩜삼용어정리010

PART1삼쩜삼,세금의기초
1.삼쩜삼이뭐야?나한테유리한거야?018
2.삼쩜삼,소득세만내면되는거야?세금은환급받을수있는거야?023
3.삼쩜삼,세금신고내가직접해야하는거야?어떻게하는거야?027
4.보험모집인(=보험설계사)의특별한세무신고,연말정산033
5.삼쩜삼,처음인데나는무조건세금환급받는거야?037
6.2023년귀속분부터는삼쩜삼환급대상자가더늘어났다!041
7.삼쩜삼,모두채움서비스와스마트폰으로소득세신고하기(홈택스)046
8.인적용역사업자의경비율적용방법과경비율구조(2022년기준)070
9.삼쩜삼,작년에는환급이고올해는추가납부인데어떻게하지?083
10.삼쩜삼,장부신고하면절세한다는데간편장부와복식장부가뭐야?090
11.장부를해도세금이나왔는데환급받을길은없는거야?098
12.종합소득세신고안내문을받기전에해야할일105
13.장부에의한신고시프리랜서의경비처리항목110
14.승용차는리스가좋을까?사는게좋을까?114
15.인적용역사업자의인건비발생과그에따른문제점118
16.삼쩜삼,절세를위한소득공제및세액공제(1)122
17.삼쩜삼,절세를위한소득공제및세액공제(2)130
18.삼쩜삼,성실신고확인대상사업자가되는경우135

PART2삼쩜삼,세금신고하기
19.종합소득세신고안내문을받고난후해야할일142
20.삼쩜삼은연수입금액에따라세금계산법이다르다147
21.삼쩜삼종합소득세신고방법:단순경비율방식으로신고하기(홈택스)151
22.삼쩜삼종합소득세신고방법:기준경비율방식으로신고하기(홈택스)167
23.삼쩜삼종합소득세신고방법:간편장부로신고하기(홈택스)196
24.삼쩜삼종합소득세신고방법:복식장부로신고하기(세무대리)233
25.삼쩜삼종합소득세신고방법:성실신고사업자(세무대리)239
26.삼쩜삼종합소득세신고방법:다른소득이있는경우(홈택스)242
27.삼쩜삼종합소득세신고방법:금융소득이있는경우(홈택스)292
28.삼쩜삼종합소득세신고방법:기타소득이있는경우(선택적분리과세)326
29.삼쩜삼종합소득세신고방법:종교인소득이있는경우(홈택스)331
30.프리랜서의세금납부와소득금액증명원발급방법(홈택스)346
31.삼쩜삼,퇴직금과합산해서신고해야하나?351
32.종합소득세신고불이행에따른제재와구제방법356
33.종합소득세를체납한다면어떤불이익이있을까?360
34.공제받지못한세금은언제라도돌려받자!364

PART3삼쩜삼,다른유형으로변화하기
35프리랜서에게사업자등록이필요한가?370
36.사업자등록을한프리랜서는홈택스를활용하자!375
37.일반사업자로전환한후부가가치세신고와전자세금계산서발급378
38.일반업종으로전환시어떤세금을낼까?383
39.개인사업에서법인사업으로의전환과바뀌는세금386
40.법인사업이개인사업보다세금이적다?390
41.법인사업자의가지급금을주의하자!394
42.법인사업을이용한큰틀의절세398

PART4삼쩜삼,유튜버등과의비교
43.유튜버의세금신고(1)406
44.유튜버의세금신고(2)411
45.숙박공유업의세금신고415
46.SNS마켓사업자의세금신고422

PART5삼쩜삼,기타참고사항
47.다른사업으로적자가날경우에장부신고로세금을줄이자428
48.삼쩜삼도사업장현황신고를해야하나?432
49.삼쩜삼,건강보험납부하기436
50.삼쩜삼,세무조사사유와대처방법440

일타강사세무사,프리랜서전문세무사가
알려주는종합소득세의모든것

매년5월은종합소득세신고의달이다.회사에소속된직장인이라면사업장에서연말정산을해주므로세무신고에대해걱정할필요가없다.그런데월급외에다른수익을얻거나프리랜서로일하고있다면이야기가달라진다.홈택스세금신고는어떻게해야하는지,언제어떤경우에세무기장대리를맡겨야하는지아무리찾아봐도헷갈릴뿐이다.직접장부를작성해신고하는것이아닌이상그리어려울것도없는세무신고이지만복잡하고파편적정보탓에매년5월이되면홈택스홈페이지앞에앉아머리를싸매고고민하게된다.

장보원,조인정세무사는어렵게만느껴지는프리랜서의종합소득세신고를누구나쉽게이해하고편리하게따라해볼수있도록『삼쩜삼,프리랜서의절세와세무신고』를냈다.세무사시험강사로활동하던시절일타강사로불리며최연소세무사와수석합격자를동시에배출시킨장보원세무사는20여년간수많은기업의세무업무를맡아온베테랑세무사이다.연세교토세무회계대표조인정세무사는일본회계법인에서경력을쌓고한국및미국회계사자격증을취득한인재이다.현재는한-미-일세무분야를개척하여국제조세와프리랜서전문세무사로활동중이다.풍부한세무지식과경험을토대로두저자가프리랜서및개인사업자가꼭알아야할세금상식과종합소득세신고의방법을한데모았다.매년5월종합소득세신고에어려움을느껴왔던프리랜서라면이책을읽는것만으로인적용역사업자의세금원리부터신고방법까지단번에익힐수있다.

종합소득세신고가두렵다면?
이책이필요한사람!

퇴사후프리랜서로일하기시작한사람
프리랜서수입이증가해세금부담이생긴사람
신규사업을시작해수익을얻고있는사람
세무기장대리를고민중인사람
회사를다니면서부업을시작해수익이발생한사람.

프리랜서로사업소득을얻기시작했다면매년이뤄지는종합소득세신고를직접신경써야한다.그런데처음사업을시작한이들은세금에대해잘몰라손해를보는일이많다.세금환급을받지못해찾아가지못할뿐아니라세금신고방법을몰라백만원이넘는가산세를무심코내고있는사람들도있다.이제막프리랜서로일하기시작해세금에대해전혀모르고있다면또한신규사업의수입이증가해절세에대비해야하는이들이라면이책을통해그간의궁금증을해소하고직접세무신고까지능숙하게진행할수있을것이다.

『삼쩜삼,프리랜서의절세와세무신고』는프리랜서에게필요한세무지식을총다섯개의파트로구성했다.첫번째파트「삼쩜삼,세금의기초」에서는인적용역사업자의개념부터필요경비를결정하는기준경비율,단순경비율과간편장부,복식장부등세금결정의구조와신고유형에대한원리를설명한다.두번째파트「삼쩜삼,세금신고하기」에서는홈택스를통한실제세무신고를직접따라해볼수있도록홈페이지화면과더불어하나하나절차를안내한다.세번째파트「삼쩜삼,다른유형으로변화하기」는프리랜서가사업자등록을하게되었을때필요한것은무엇인지,법인사업으로의전환시세금에있어서무엇이어떻게달라지며보다유리한방향은무엇인지에대한소개로구성했다.네번째파트「삼쩜삼,유튜버등과의비교」는최근증가하고있는유튜버,에어비앤비,SNS마켓등의사업이어떤업종에해당하는지,필수상식은무엇이며각각적용되는경비율등을다룬다.다섯번째파트「삼쩜삼,기타참고사항」에서는미래의세금을감소시켜주는이월결손금,업종별건강보험료납부상식,혹시모를세무조사에대처하는방법등을알아본다.

우리가내는세금어떻게결정되는걸까?
3.3세금환급과추가납부의원리

매월급여를줄때세금을정산하는근로소득세와달리인적용역사업자의세금3.3%는용역을제공받는쪽에서미리선납해놓는세금이다.그래서종합소득세신고를통해세금을더많이납부한사람은미리낸세금을환급받고,적게낸사람은추가납부를하게된다.종합소득세는기본적으로한해의수입금액에서경비를제한금액을소득금액으로산정하여세금을매긴다.소득금액이커질수록내야할세금도증가하게되므로경비가클수록절세가능성도커지게된다.그런데경비로인정해주는금액계산은업종과일년간의수입금액에따라그적용기준이달라진다.프리랜서가세금에대한기초지식을알아야하는이유가여기에있다.인적용역사업자세금의가장큰변수는단순경비율과기준경비율이다.수입금액이3600만원(2023년기준)미만일때는높은경비율이적용되는단순경비율로세금이매겨지지만그이상이되면다음해부터는낮은경비율인기준경비율대상자가되어전년도에비해10배이상의세금을내야할수있다.단순경비율이적용될때는세금신고의절차도간단하며대부분세금이환급되어크게신경쓸일이없지만수입이증가해기준경비율을적용받게되면간편장부작성이나세무대리를맡겨절세를고려해야한다.

직접따라해보는세금신고
모든유형의홈택스신고안내

『삼쩜삼,프리랜서의절세와세무신고』에서는프리랜서에게해당할수있는다양한신고유형을하나하나명확하게설명해준다.자신의어떤유형인지알지못해세무신고에어려움을겪고있거나세무기장대리를맡겨야할지고민하고있는이들이라면각각의유형별설명을확인하고자신에게가장유리한방법을현명하게선택할수있을것이다.또한세금신고에있어경비율만큼중요한다양한소득공제와세액공제에대한정보도빠짐없이수록했다.간편장부작성을택했을때인적용역사업자가경비처리를통해절세할수있는방법에대해서도정확하게알려준다.또한직접세무신고를해보고자한다면단순경비율,기준경비율,간편장부,복식장부등각각의유형에따라홈택스신고방법을절차에따라알려주는‘신고하기’챕터를통해모든과정을따라해볼수있게했다.