세무톡 회계톡 : 회계와 세무가 낯선 너에게 - 셀프헬프 시리즈 24

정소라,김한미,홍지연

현재삼정회계법인에재직중이다.중문학전공후독학으로회계사공부를시작했다가난해한회계세무용어에좌절했다.그때책장에있던,아빠의20년전한자로적힌회계학·세법학책에서회계·세무용어의참뜻을알게되어회계학석사및제42회공인회계사시험에합격하였다.수많은회계감사,기업자문을수행하면서만났던분들의회계·세무실무에서어려운점과본인이수험시겪었던좌절을독자들은겪지않기를바라면서『세무톡회계톡』을집필하였다.

사전독자후기

프롤로그

세무PART
PART1.신입사원이된나세목
1.내생애첫급여명세서
근로소득세,급여명세서뜯어보기
2.13월의보너스,연말정산
근로소득자의연말정산,소득공제와세액공제
사례-연말정산,토해내지않으려면?혹은덜토해내려면?
부록-나세목과함께연말정산파헤치기!
3.누가저대신소득신고좀해주세요!
종합소득세,소득구분에따른과세방식
4.퇴직금마저도세금을내야하다니!
퇴직소득,근로소득과의차이점
5.퇴직소득,연금으로받을수도있다고?
연금소득과연금계좌세액공제
사례-개인형퇴직연금(IRP)
6.프리랜서는직장인보다세금을적게낸다고?
3.3%원천징수하는사업소득
사례-억울한프리랜서?
7.내가쓴사보원고료와유명작가강연료는세금이왜다를까?
사업소득vs기타소득
8.세무서에내는세금,구청에내는세금따로있다?
국세와지방세
사례-지방세의탈루,신고포상금제도
9.잘못신고하면더내야한다고?
가산세와수정신고
10.작년에못받은월세액세액공제까지올해다받을수있을까?
경정청구를통한세금환급

PART2.우리는어디서나세금을내고있다
1.차살때취득세,타고다니면서자동차세,그럼팔때는?
자동차취득,보유시세금과비용처리
사례-자동차세연납제
2.세금종류가이렇게많다고?
세목별로알아보는세금
3.해외명품은왜면세점에서사야할까?
면세점의역사
4.우리는매일,세금을내고있다
생활속세금,부가가치세
5.흰우유에는없고,초코우유에는있다?
부가가치세면세와과세

PART3.결혼을앞둔나경영
1.결혼식축의금이나혼수도세금을낼까?
증여세,세법상증여의의미
2.아이가태어났다면적금통장부터만들자!
장기적으로증여플랜짜기
3.우리집건물인데증여세를내라고?
특수관계자간부동산무상임대
4.돈받고팔았는데왜또증여야?
증여추정재산취득,부채상환
5.증여받은건물,10년은가만히두어야한다?
배우자등이월과세
사례-편법증여

PART4.부동산투자를시작한나세목
1.내집한채로세금폭탄?
재산세와종합부동산세
2.9억원?12억원?고가주택기준이다르다?
고가주택기준
3.집은똘똘한한채만가져야한다?
1세대1주택의의미
사례-양도세중과
4.입주권,분양권도세금을내야한다고?
부동산을취득할수있는권리,양도소득세
5.오피스텔은집이아니다?
오피스텔용도에따른과세방식

회계PART
회계팀신입사원도어려운회계
PART1.나만몰랐던회계상식
1.다른회사의매출과자산은어디에서확인할까?
인터넷에서회사자산매출확인하는방법
사례-회사정보를거짓말로알려주면혼나요!
2.글로전자랑글로은행의재무제표는모양부터다르네?
제조업재무제표와은행재무제표차이
3.주식투자할때이정도는알아야하지않겠어?
주식입문자를위한기초상식
사례-주주들은임원들이받는보너스에민감하다
사례-Goodnews와Badnews에반응하는주가
사례-손실이아닌데손실이다?억울한기업들
4.코인은어떻게회계처리하고세금을낼까?
가상자산회계처리와과세
사례-가상자산시장의성장과과제
사례-코인을장부에기록하면서생기는문제
5.회사도‘동거’와‘별거’를할수있다
인수합병vs분할
사례-회사사업부독립에뿔난개미

PART2.나도될수있다!회계전문가
1.재무제표와재무상태표가다른거였어?
재무제표는1개의표가아니다
2.회사의가계부인재무제표,나도만들수있다
재무제표를만들기위한첫걸음
3.회계를기록할때왜양쪽으로나누어적어야하지?
왼쪽(차변)과오른쪽(대변)을나누어적는방법
4.회사는외상도매출로잡네!
현금주의와다른발생주의
사례-이익을일부러늘리거나줄일수있다?!
5.알쏭달쏭계정과목
미수금과미수수익은같은말아니었어?
사례-보이지않는자산의가치는어떻게책정될까?

PART3.쉿!나만알고싶은회계상식
1.회계처리하는방법도회사마다다르네?
국제회계기준과일반기업회계기준
사례-회계기준이바뀌면재무제표에어떤변화가일어날까?
2.회계기록은영원히바꾸지못하는것일까?
회계기록을변경하는3가지방법
3.회계감사,꼭받아야하나?
법에서정하는회계감사대상기업
사례-안팎으로감사받는회계장부:기업이회계정보를잘작성했는지믿을수있을까?
4.횡령을막을수있는방법은없을까?
내부회계관리제도
사례-회사리스크를줄이기위한안전장치
5.회계사가말하는우리회사의자산과매출상태
재무제표만보지말고꼭‘감사의견’을참고하세요
사례-코리아디스카운트:해외에서는우리나라회사를어떻게평가할까?
사례-회계감사를위한새로운법:新외부감사법
사례-회사가허위로재무제표를조작하다?!
6.매출보다환경보호와투명성이중요하다?
ESG경영이란무엇인가?
사례-ESG는재무제표에어떻게기록될까?

회계와세무가낯설고어려운사람들을위한길잡이

누구나세무와회계용어를한번쯤은뉴스,다니는직장등에서들어본경험이있을것이다.그러나어려운한자와복잡한숫자로이루어진용어들은보기만해도눈과머리가어지럽다.『세무톡회계톡』은알아두면실생활에서유용하게적용할수있는내용을담았다.먼저,생활에밀접하게연관된세무파트에서는이제막걸음마를뗀사회초년생부터재테크에관심을가지고투자하는사회인까지쉽게이해할수있도록설명한다.주식,부동산등재테크에관심있는사람들이라면알아야할회계파트에서는용어를한자별로풀어설명하고영어로도덧붙여이해하기쉽게설명한다.마지막으로세무·회계파트모두흥미롭게읽을수있는,사회적으로이슈가된실제사례를소개한다.이책이세무와회계를어려워하는사람들에게친절한길잡이가되길희망한다.

셀프헬프시리즈
“나다움을찾아가는힘”

사람들은흔히,지금의내가어제의나와같은사람이라고생각한다.이것만큼큰착각이또있을까?사람은매순간달라진다.1분이지나면1분의변화가,1시간이지나면1시간의변화가쌓이는게사람이다.보고듣고냄새맡고말하고만지고느끼면서사람의몸과마음은수시로변한다.그러니까오늘의나는어제의나와는전혀다른사람이다.셀프헬프self·help시리즈를통해매순간새로워지는나자신을발견하길바란다.

책속에서

연말정산을통해결정세액에서기납부세액을차감하게되면더내야하거나,혹은돌려받을세액이결정되는데이를‘차감징수세액’이라고한다.연말정산을하고나니,나세목은환급을받게되지만김팀장은추가로납부해야한다는데그기준은무엇일까?매월급여에서소득수준에따라원천징수세액이달라진다는사실은알고있는데,이외에도실제로우리가납부하는세금이달라지는이유가있는것일까?이와관련된부분이바로근로소득원천징수영수증의두번째페이지에나오는데,‘Ⅳ.정산명세’라고해서각종소득공제및세액감면,세액공제항목이기재된다.
---p.43,「13월의보너스,연말정산」중에서

부가가치세면세규정을더자세히들여다보면,재미있는내용들을발견할수있다.기초생필품은면세한다고했는데,가공되지않거나원래생산물의본질이변하지않는정도로가공한식료품이여기에포함된다.여기서식료품은곡물이나채소,과일,생선등과우유,분유까지도포함된다.그럼,나세목이좋아하는초코우유는면세일까?흰우유는아무것도첨가되지않은미가공식료품에해당되어서면세이지만,초코우유는초콜릿분말등을첨가해서가공을거쳤기때문에과세이다.딸기우유,커피우유,바나나맛우유도마찬가지로과세이다.흰우유에는원유가격에유통등부대비용이포함되어있지만,초코우유에는원유가격과부대비용외에도부가가치세가포함되어있는것이다.
---p.106,「흰우유에는없고,초코우유에는있다?」중에서

입주권과분양권은중과주택수를계산할때포함된다.만약나세목이서울에주택2채를가지고있는데조합원입주권을취득하고나서원래가지고있던주택중한채를팔려고한다면3주택자가되어서중과가적용되는것이다.입주권과분양권은단기간내에팔때는양도세율이매우높은편이다.1년미만보유해서단기투자로시세차익을노렸다면70%의세율이,2년미만인경우는60%의세율이적용되었다.사실양도소득세는여기에지방소득세가10%더부과되므로실질적으로는77%,66%의세율이적용된셈이다.그런데최근세법이개정되면서,1년이상보유한경우라면기본세율(6%~45%)을적용하고1년미만으로보유한경우에만45%의세율을적용하는것으로변경되었다.
---p.147,「입주권,분양권도세금을내야한다고?」중에서

2022년세제개편안에서가상자산의소득에대한과세방안을발표했고,원래2023년부터적용할예정이었으나,2년유예하여2025년1월1일부터적용하기로했다.
·[거주자]가상자산의양도또는대여에따른일정소득을기타소득으로분류하여20%의세율로분리과세한다.즉,250만원까지는기본공제금으로정하고,250만원을초과한금액에대해서는수익의20%를부과하는것이다.
·[비거주자및외국법인]가상자산소득은국내원천기타소득으로서가상자산사업자가비거주자및외국법인에게가상자산의양도대가를지급할때세액을원천징수하여과세관청에납부한다.원천징수세액은양도가액의10%또는양도차익의20%중에서적은금액으로정한다.
---p.191,「코인은어떻게회계처리하고세금을낼까?」중에서

내부회계관리제도(InternalControloverFinancialReporting,內部會計管理制度_안내,집단부,모일회,셀계,주관할관,다스릴리,절제할제,법도도)는회사의재무제표가일반적으로인정되는회계처리기준에따라작성·공시되었는지에대한합리적확신을제공하기위해설계·운영되는내부통제제도의일부분으로서회사의경영진과이사회를포함한모든구성원들에의해지속적으로실행되는통제절차를의미한다.내부회계관리제도는내부통제제도보고정보의신뢰성확보목적중외부에공시되는재무제표의신뢰성확보를목적으로하며,여기에는자산의보호및부정방지프로그램이포함된다.
---p..257,「횡령을막을수있는방법은없을까?」중에서