실무 법인세(2013) (개정판 | 양장본 Hardcover)

이영우

고려대학교경제학과졸업,서울대학교대학원경영학과수료,(전)한국산업은행근무,삼일회계법인근무,한국금융연수원강사,서울상공회의소세무회계상담역,(현)공인회계사·세무사·경영지도사,대한상공회의소세무연수원강사(법인세법부분),상장회사협의회강사,코스닥상장회사협의회강사,㈜이나우스아카데미세무회계강사,세덕회계법인.저서로는'주식거래와세금(한국세정신문사)','세무회계연습(세경멀티뱅크)','세법개론(세경멀티뱅크)','중소기업을위한지원세제(중소기업진흥공단)','알기쉬운지출증명서류(조세통람)','알기쉬운주식관련세제(한국상장회사협의회)','핵심실무법인세법(조세통람)','지방소득세실무해설(조세통람)','업무용승용차관련비용과지출증명서류(조세통람)','이영우의법인세조정신고실무(조세통람)'등이있다.

제1장총설
제1절법인세의개요
제2절법인세의납세의무
제3절실질과세
제4절사업연도
제5절납세지

제2장각사업연도소득의계산
제1절각사업연도소득에대한법인세의계산구조
제2절소득처분
제3절익금회계
제4절익금불산입회계
제5절손금회계
제6절중소기업의범위
제7절대손충당금및대손금회계
제8절자본거래등으로인한손비의손금불산입
제9절세금과공과금의손금불산입
제10절감가상각비세무회계
제11절접대비의조정
제12절과다경비의손금불산입
제13절업무와관련이없는비용의손금불산입
제14절지급이자의손금불산입
제15절준비금세무회계
제16절퇴직급여충당금및퇴직연금부담금회계
제17절국고보조금등으로취득한고정자산의손금산입
제18절손익의귀속사업연도
제19절재고자산세무회계
제20절유가증권세무회계
제21절외화평가
제22절합병,분할,현물출자,구조조정등에따른조세특례
제23절부당행위계산의부인
제24절기부금회계

제3장과세표준과세액의계산
제1절과세표준의계산
제2절산출세액의계산
제3절소득구분계산
제4절공제감면세액및추가납부세액의계산
제5절최저한세의적용
제6절가산세
제7절원천납부세액의공제
제8절자진납부할세액의계산
제9절농어촌특별세
제10절결손금소급공제에의한환급

제4장법인세의신고ㆍ납부및결정ㆍ경정
제1절법인세의신고ㆍ납부
제2절결정및경정등
제3절징수및환급

제5장연결납세제도

제6장비영리법인의납세의무
제1절개요
제2절비영리법인의각사업연도의소득
제3절이자소득에대한법인세신고특례
제4절비영리법인의자산양도소득에대한과세특례
제5절비영리법인의납세협력의무

제7장외국법인의각사업연도소득에대한법인세
제1절외국법인에대한법인세의과세개요
제2절조세조약과국내세법간의관계
제3절국내사업장
제4절국내원천소득의범위
제5절국내원천소득금액의계산
제6절과세표준의계산
제7절세액의계산
제8절외국법인의국내사업장에대한과세특례(지점세제도)
제9절신고ㆍ납부ㆍ결정ㆍ경정및징수
제10절외국법인에대한원천징수또는징수의특례
제11절외국법인의유가증권양도소득등에대한신고ㆍ납부등의특례
제12절외국법인의원천징수대상채권등에대한원천징수의특례
제13절외국법인의국내원천소득중비과세등을적용받는경우비과세등의신청
제14절외국법인에대한원천징수절차특례
제15절외국법인에대한조세조약상제한세율적용을위한원천징수절차특례
제16절외국법인의인적용역소득에대한신고ㆍ납부특례

제8장청산소득에대한법인세과세
제1절개요
제2절해산에의한청산소득금액의계산
제3절세액의계산과신고납부
제4절결정ㆍ경정및징수

제9장보칙
제1절법인의설립또는설치신고
제2절사업자등록
제3절장부의비치ㆍ기장
제4절신용카드가맹점가입ㆍ발급의무등
제5절현금영수증가맹점가입ㆍ발급의무등
제6절주주명부등의작성ㆍ비치
제7절주식등변동상황명세서
제8절매입처별세금계산서합계표의제출
제9절질문ㆍ조사

"법인세법과기업회계를보다쉽게이해하고
실무에활용할수있는해설서"

■이책의특징
ㆍ법인세법과기업회계의전문적인내용을담고있지만실무자들이본서를참조할때보다알기쉽게설명
ㆍ한국채택국제회계기준및일반기업회계기준과법인세법과의차이에대해중점설명
ㆍ기업회계와법인세의차이를세무회계연습문제를통해사례중심으로알기쉽게설명
ㆍ법인세법관련기타법률까지도상세히설명
ㆍ2013년5월말까지개정된세법내용과유권해석반영

<머리말>
-개정판머리말-

본서가경리ㆍ회계실무자들의법인세이해에도움을주고자2012년에처음으로발간되었다.초판에대한실무자의성원에대하여감사의말씀을드린다.

여러분의성원에연구와강의로보답하고자한다.

개정판을내면서다음과같은내용에주안점을두었다.

첫째,2011사업연도부터본격적으로시행하고있는한국채택국제회계기준(K－IFRS)및일반기업회계기준과법인세법과의차이에대하여중점적으로설명하였다.

둘째,2013년5월말까지개정된세법의내용을반영하였다.

개정세법의주요내용은다음과같다.
1.기업경쟁력의강화
①적격물적분할관련부득이한사유및과세방법구체화
②업종별감가상각기준내용연수의합리적조정

2.공정과세및세원관리강화
①불합리한접대비제도개선
②임원의범위확대
③금융회사의대손충당금설정률인하
④계열회사간전출입시근속기간을통산할수있는임원의범위명확화

3.법인의세부담완화및납세편의제고
①지급명세서제출제도보완
②복리후생비의범위확대
③경비등의지출증명서류보관의무면제신설

4.기부금세제개선

5.기타제도보완
①비상장법인이보유한상장주식평가규정개선
②리스료손익귀속시기법령화
③용역제공의손익귀속시기명확화

6.중소기업에대한조세특례확대

7.연구및인력개발에대한조세특례조제

8.투자촉진및고용지원을위한조세특례

셋째,기업회계와법인세의차이를세무회계연습문제를통하여사례중심으로설명하였다.

넷째,법인세법과관련된법률도상세히설명하였다.

다섯째,2013년5월말까지발표된유권해석을반영하였다.
앞으로도실무자들에게이해하기쉬운법인세내용을전달하기위하여노력할것을다짐드린다.독자제현의지도편달을바란다.

본서가출간되도록물심양면으로도와준(주)영화조세통람의서원진회장님,정영수사장님,서동혁상무님그리고김현영본부장님께감사드리며실무적으로고생한출판사업부직원들에게도고마움을드립니다.

2013년5월
공인회계사이영우