개인병의원 세무실무

이종갑

이종갑 / 세무사, 부산외국어대학교 경영학과 졸업, 세무법인진명, 병의원전문세무사
차동주 / 세무사, 고려대학교 경영학과 졸업, 세무법인진명, 병의원전문세무사

제1장 세금과 회계

제1절 세금의 이해
1. 세금의 종류
2. 세무신고와 세무일정
3. 세무 관련 용어
4. 세무 관련 증명서

제2절 회계의 이해
1. 회계란
2. 재무제표
3. 회계의 순환과정
4. 계정과 분개



제2장 개인병의원 개원준비와 세무

제1절 개원준비와 절차
1. 개원준비
2. 개원절차

제2절 개원자금조달과 세무
1. 자금조달과 세무
2. 금융기관에서 차입하는 경우
3. 개인 등으로부터 차입하는 경우
4. 개원자금을 증여받는 경우
5. 자기자금으로 조달하는 경우

제3절 사업장의 구입 및 임차와 세무
1. 사업장의 구입과 임차
2. 사업장을 임차할 때 주의할 점

제4절 병의원 인수와 세무
1. 사업양수도와 세무
2. 병의원 양수도 관련서류

제5절 공동개원과 세무
1. 의의
2. 소득금액
3. 소득의 배분
4. 공동사업자와 세무

제6절 직원고용과 세무
1. 갑근세 신고
2. 직원의 채용
3. 4대보험의 가입
4. 급여지급과 세금

제7절 사업자등록
1. 개원절차와 주요서류
2. 사업자등록 신청시 유의사항
3. 의료기관개설신고전 사업자등록신청

제8절 개원준비와 경비지출증빙
1. 정규증빙서류의 수취
2. 임대차계약서 이중작성시 유의사항
3. 세금계산서 수취시 유의사항



제3장 개인병의원의 경비지출증빙

제1절 개인병의원 장부기장
1. 장부의 종류
2. 장부기장을 하는 경우의 혜택
3. 장부기장을 하지 않는 경우의 불이익
4. 경비 등 계정과목의 분류

제2절 정규증빙서류
1. 정규증빙
2. 정규증빙 미수취시 제재사항

제3절 병의원경영과 지출증빙서류
1. 병의원개원과 증빙서류
2. 진료수입과 증빙서류
3. 의약품매입과 지출증빙서류
4. 인건비와 지출증빙서류
5. 임차료지급과 지출증빙서류
6. 기타경비 등 지출증빙서류
7. 접대비의 지출증빙

제4절 경비지출시 유의사항
1. 병의원의 필요경비 인정요건
2. 증빙서류의 보관의무



제4장 병의원 수입과 비용의 세무회계

제1절 수입금액과 세무
1. 수입금액과 세무신고
2. 수입금액의 종류
3. 총수입금액
4. 수입금액의 귀속시기
5. 수입금액의 산정시 고려사항

제2절 의약품 등 진료원가와 세무
1. 의약품과 세무
2. 의약품의 장부기장
3. 의약품의 원가산정
4. 의약품의 수불관리

제3절 인건비와 세무
1. 병의원의 인건비
2. 근로계약
3. 급여의 원천징수
4. 상여금의 원천징수
5. 일용직급여의 원천징수
6. 퇴직금의 원천징수
7. 비과세 급여

제4절 4대보험의 관리
1. 4대보험의 가입
2. 4대보험의 신고
3. 4대보험료의 납부
4. 4대보험의 보험요율

제5절 의료기기 등 구입과 세무
1. 구매형태의 의사결정
2. 소유권취득에 의한 구입과 세무
3. 리스에 의한 구입과 세무
4. 구매결정과 세무

제6절 병의원경영과 반기별 손익결산
1. 반기별 손익결산
2. 반기별 손익결산의 효용성
3. 반기별 손익결산의 부가적 효용


제5장 개인병의원 사업장현황신고

제1절 면세사업자의 사업장현황신고
1. 면세사업자
2. 부가가치세 면제대상
3. 면세사업자의 사업장현황신고

제2절 사업장현황신고의 대상
1. 신고대상 개인병의원
2. 신고대상 수입과 비용
3. 사업장현황 신고기간
4. 사업장현황 신고서류

제3절 의료업의 수입금액과 필요경비
1. 의료업의 수입금액
2. 의료업의 필요경비

제4절 세무서의 의료업자 관리
1. 고가의료장비 파악자료
2. 연도별 수입금액명세 파악자료
3. 세무서의 사업장현황조사
4. 세무서의 수입금액산정
5. 사업장현황신고시 유의사항

제5절 사업장현황신고서식 작성요령
1. 작성의 이해
2. 사업장현황신고서별 작성요령



제6장 종합소득세신고

제1절 종합소득세의 이해
1. 종합소득세의 개요
2. 개인병의원사업자의 소득세
3. 종합소득세의 신고
4. 종합소득세의 적용세율
5. 종합소득의 종류
6. 종합소득세의 계산구조

제2절 사업소득의 계산
1. 개인병의원의 사업소득계산흐름
2. 진료수입의 계산
3. 필요경비의 계산
4. 의약품등의 필요경비계산
5. 감가상각비의 필요경비계산
6. 인건비 등의 필요경비계산
7. 기부금의 필요경비계산
8. 접대비의 점검사항

제3절 무기장사업자의 사업소득 계산
1. 기준경비율에 의한 소득금액 계산
2. 단순경비율에 의한 소득금액 계산
3. 기준경비율 및 단순경비율 적용시 유의사항

제4절 금융소득의 계산
1. 종합과세금융소득의 범위
2. 종합과세금융소득의 계산흐름
3. 종합과세대상에서 제외되는 금융소득
4. 종합과세되는 금융소득

제5절 부동산소득의 계산
1. 부동산임대소득의 범위
2. 부동산 임대소득의 수입시기
3. 임대보증금등 수입금액계산특례

제6절 근로소득·일시재산소득·연금소득·기타소득
1. 근로소득
2. 일시재산소득
3. 연금소득
4. 기타소득

제7절 소득공제
1. 소득공제의 종류
2. 기본공제
3. 추가공제
4. 기부금공제
5. 연금보험료공제
6. 개인연금저축 및 연금저축공제
7. 투자조합출자 등 소득공제
8. 기타공제

제8절 종합소득세 과세표준 및 세액계산
1. 과세표준의 계산
2. 종합소득세 적용세율
3. 산출세액의 계산
4. 세액공제 및 세액감면
5. 준비금의 계상
6. 결정세액의 계산
7. 납부세액의 계산
8. 병의원사업자의 사업소득금액 산출구조와 세무신고

제9절 병의원사업자의 종합소득세신고 유의사항
1. 종합소득세 절세를 위한 검토사항
2. 종합소득세신고와 세무조사
3. 합리적인 비용계상
4. 진료수입에 따른 필요경비와 이익수준 고려
5. 기준경비율과 표준소득율 계산사례



제7장 연말정산신고

제1절 연말정산의 이해
1. 연말정산이란
2. 연말정산이 필요한 이유

제2절 연말정산의 절차
1. 연말정산의 흐름
2. 연말정산 절차별 주요내용

제3절 소득공제와 세액공제
1. 근로소득공제
2. 기본공제
3. 추가공제
4. 보험료·의료비·교육비 공제
5. 연금보험료·개인연금저축·연금저축·신용카드 공제
6. 세액공제

제4절 연말정산 신고서류
1. 세무서에 신고하는 서류
2. 사업자에게 제출하는 서류
3. 소득공제 관련서류
4. 세액공제 관련서류
5. 추가제출 증빙서류
6. 외국인등록사실증명 등 제출

제5절 연말정산과 신고
1. 연말정산 신고기한
2. 연말정산 세액환급
3. 지급조서의 제출
4. 연말정산신고 유의사항


제8장 개인병의원의 절세전략

제1절 개인병의원 사업소득의 절세방안
1. 개인병의원 사업자
2. 장부의 기장
3. 인건비의 신고
4. 증빙서류의 수취
5. 수입과 비용의 점검
6. 재무제표와 세무서식의 이해
7. 공제와 감면 규정활용

제2절 개인병의원의 세무관리
1. 세금체납의 경우
2. 사업자명의대여의 불이익
3. 신용카드 가맹점혜택
4. 폐업을 하는 경우



제9장 개인병의원 세무조사대책

제1절 세무조사의 이해
1. 세무조사
2. 조사대상 선정원칙
3. 조사대상 선정방법

제2절 조사대상 선정기준
1. 사업규모
2. 유명도 및 업황
3. 수입금액 증가비율
4. 신용카드 사용금액
5. 소득세 신고소득율 및 소득증가율
6. 재산증가과대 등
7. 현장확인 및 제보 등
8. 기타사항

제3절 세무조사의 주요사항
1. 매출의 누락여부
2. 인건비의 과다계상
3. 약품비의 과다계상
4. 기타경비의 가공계상 여부

제4절 세무조사 대비와 대책
1. 장부기장과 증빙관리
2. 이익과 비용의 반영
3. 전문가와 상담

제5절 납세자권리 구제방법
1. 납세자권리구제제도
2. 과세전적부심사제도
3. 이의신청
4. 심사·심판청구
5. 행정소송
6. 납세자보호담당관

제10장 부동산임대차계약 체크포인트
제1절 임대차계약서 체크포인트
제2절 상가건물임대차보호법 체크포인트
제3절 내용증명 체크포인트

이 책은 개인병의원의 경비지출증빙, 수입과 비용의 세무회계, 사업장현황신고, 종합소득세신고, 세무조사대책, 인건비의 처리, 의약품의 원가대체, 개원시 세무상 유의사항, 연말정산 절차와 실무, 개인병의원의 절세전략 등을 중심으로 개인병의원 세무매뉴얼이 되도록 하였다.