출판 회계·세무 실전 가이드 (장부 작성의 기본 원리부터 제작·유통·인세와 절세전략까지 | 반양장)

유종오

출판사경영경험과공인회계사·세무사로서의전문성을겸비한‘출판전문’회계·세무전문가다.많은출판인이좋은책을만드는데열정을쏟으면서도,정작경영의기반이되는회계와세무는어렵게느끼거나외부에맡기는현실을안타까워하며이책을집필했다.
기존의회계·세무전문서들이제조업이나도소매업을기준으로하여인세,반품,면세,저작권수출등출판업만의고유한특성을반영하지못한다는문제의식을바탕으로,출판현장에서실무자들이부딪히는구체적인회계·세무고민을풀어내고자했다.이책을통해출판인들이회계와세무를단순한숫자가아니라경영의도구로삼아더알찬출판경영을해나가기를바란다.
서울대학교무역학과를졸업하고,출판사와학원을경영했다.수년간세무회계사무소를운영했으며현재는인성회계법인부대표로세무대리및회계감사,회계및세무자문업무를수행하고있다.서울상공회의소세무회계상담역,민주언론시민연합감사,한국출판인회의세무고문,서울지역협동조합지원센터자문,한국출판문화산업진흥원감사,국세청자체평가위원등을역임하면서실무자교육및저술활동에도힘쓰고있다.
지은책으로는『절세상식사전』,『재무제표무작정따라하기』,『협동조합회계&세무무작정따라하기』등이있고,번역서로『자유토지와자유화폐로만드는자연스러운경제질서』(공역),『위대한도전,사회적회계』,학위논문으로「사회적경제기업을위한통합회계보고서양식연구」가있다.

들어가며_출판에서회계와세무란?
제1장출판업,제대로알고시작하자
1.출판업은제조업인가,정보통신업인가?
2.출판업을지원하는세법은?
3.출판비즈니스와주요회계쟁점
4.출판업의재무평가,어떻게할까?
제2장출판업회계,A부터Z까지
1.회계란무엇인가?
2.출판업회계의특징과재무제표를알아보자
3.출판업계정과목,어떻게회계처리할까?
제3장출판업세무,A부터Z까지
1.세무란무엇인가?
2.개인출판사와법인출판사,어느쪽이유리한가?
3.출판업세무신고의흐름
제4장출판인이꼭알아둬야할세무이슈
1.국내외저작권인세,어떻게처리할까?
2.저작권외국수출,어떻게처리할까?
3.외주용역비,어떻게처리할까?
4.업무추진비(접대비),어떻게처리할까?
5.세금·공과금의비밀
6.외상매출금,어떻게처리할까?
7.기부금,어떻게처리할까?
8.법인의가지급금/가수금,어떻게해결할까?
9.임직원보험료,절세효과가있을까?
10.출판사보유자동차,어떻게관리할까?
11.출판사맞춤형세액감면·공제제도,어떤게있을까?
제5장출판사의세금,한걸음더들어가보자
1.부동산거래와관련된세금
2.법인출판사의주식거래관련세금
3.출판사의증여·상속시의세금
4.출판사에대한세무조사대비
맺음말_출판인을위한‘회계문해력’과‘절세전략’

▶책을만드는사람이왜숫자를알아야하는가

출판인은기획자이기전에사업자다.회계를모르면경영의나침반이없는것이다.출판업은이상하리만치숫자에무방비한업종이다.저자를섭외하고원고를다듬는일에는온에너지를쏟으면서,그원고한권이만들어내는비용구조나손익흐름에는놀라울만큼무감각한경우가많다.문제는회계와세무가경리부서만의일이아니라는점이다.초판부수를몇부찍을지,인세를선인세로줄지판매연동으로줄지,개인사업자를유지할지법인을설립할지,이모든결정이회계와세무와직결된다.
이책의저자는출판사경영자이자공인회계사·세무사라는이력을바탕으로,교과서적설명이아니라출판현장에서실제로부딪힌질문들에서출발한다.‘인세는제조원가인가,판매관리비인가?’‘증정도서는어떻게회계처리할까?’같은질문은세무사조차선뜻답하기어려운출판업특유의쟁점이다.이책은그런질문에답한다.회계를몰라도출판은할수있다.하지만회계를알면출판을오래,제대로할수있다.

▶출판업만의회계언어가따로있다

종이책은재고자산이고,전자책은콘텐츠다.같은책이지만회계는다르게본다.출판업은한국표준산업분류상정보통신업에속하지만,실제비즈니스흐름은제조업에가깝다.종이를사고,인쇄와제본을발주하고,완성된책을창고에보관했다가서점에공급한다.이흐름은제과업이나의류업과크게다르지않다.그런데도많은소규모출판사가재고자산회계를생략하고,그결과매년수익이왜곡되어인식된다.이책은출판사결산서의구조를차근차근설명하며,재무상태표와손익계산서를출판흐름과연결해읽는법을가르쳐준다.전자책의회계처리는또다른문제다.전자책은재고가없고,수익인식시점도다르며,부가가치세면세요건도까다롭다.오디오북,플랫폼구독매출,저작권수출수익등출판업의수익구조는점점다층화되고있다.이책은이러한각각의항목을어떻게장부에기록하고결산에반영해야하는지실무언어로알려줌으로써,숫자를이해하기전에출판의회계언어부터배울수있다.

▶세금은피하는것이아니라이해하는것이다

절세와탈세의경계는종이한장차이가아니라,알고있는가모르고있는가의차이다.많은출판인이세금문제를세무사에게통째로맡기고마음을놓는다.하지만세무사가모든것을알아서챙겨주지는않는다.출판사의사정을가장잘아는사람은결국대표자신이고,그정보를세무사에게제대로전달해야최적의결과가나온다.이책은부가가치세,원천징수세,종합소득세,법인세의흐름을출판사의실제거래와연결해서설명한다.출판업이부가가치세면세업종이라는사실은알지만,굿즈판매나편집·제작서비스제공은과세거래라는사실은모르는경우가많다.면세와과세가섞이는순간사업자등록부터달라진다.개인사업자로운영할때와법인사업자로운영할때,매출규모와과세표준,대표자인건비설계에따라세부담이크게달라진다.세금은알면줄일수있다.이를이해하는것이절세의시작이다.이책은출판사경영자가회계와세무를경영의도구로삼아더알찬출판경영을해나갈수있도록유용한기준을제시한다.

▶출판현장에서실제로부딪히는문제들

국내외저작권인세처리,외주편집·교정·디자인비의원천세신고,판매관리비(접대비)한도계산,가지급금처리,업무용승용차운행관리,대손충당금설정까지출판사실무에서반복적으로등장하는쟁점들을하나씩짚어준다.특히외국작가에게인세를지급할때원천세와부가가치세대리납부를잘못처리하면가산세문제가발생할수있다.아울러저작권을외국에수출할때의외화수입회계와세무처리도구체적으로설명한다.
출판사맞춤형세액감면·공제제도항목은매우실용적인체크리스트가된다.중소기업특별세액감면,창업출판사에대한세액감면,연구·인력개발비(디자인비용)세액공제,통합고용증대세액공제,중소출판사취업자에대한소득세감면,고용유지중소출판사에대한세액공제,근로소득을증대시킨출판사에대한세액공제등제도를알고신청하면받을수있지만,모르면그냥지나치는혜택들도꼼꼼히알려준다.

▶출판인을위한‘회계문해력’과‘절세전략’

저자가이책에서제안하는절세전략다섯가지는어렵지않다.①적격증빙을빠짐없이갖출것,②면세와과세거래를구분할것,③대표자또는특수관계자와의자금거래는세법에맞게집행할것,④법인전환시점을전략적으로고려할것,⑤장부를체계적으로구비할것.절세의원칙은단순하다.증빙은무조건남기고회계처리는일관되게하고계약과거래가일치하도록하는것이다.그렇게쌓인데이터가세무조사에대한대응력이고,은행에대한신용이며,출판사의신뢰자산이된다.말은단순하지만,실천하는출판사와그렇지않은출판사사이의간극은생각보다크다.이책은그간극을메우기위한출발점이다.
회계와세무는겉으로는숫자의나열이지만,그안에는분명한이야기가담겨있다.책을만들고독자에게전달하기까지기획,제작,유통의여정은결국회계장부와세무신고에기록된다.그것은단순한숫자가아니라,출판인이고심하고내린선택과판단,성공과실패의기록이다.『출판회계·세무실전가이드』는출판의흐름안에서숫자를읽을때회계가얼마나유용한정보가되는지보여준다.아무리훌륭한책을만들어도,경영적기반이뒷받침되지않으면출판업을지속할수없다.이책은문해력을갖춘출판인이더오래,더바르게좋은책을만들수있도록도와줄것이다.