병원회계와 세무실무 (7 판)

박두진

공인회계사,세무사
계명대학교동산의료원,안동병원세무회계고문
강원도(원주,강릉,속초,삼척,영월)지방의료원감사역임
한국재정경제연구소병의원세무회계전문위원
율성회계법인근무

1장의료기관의세금환경

1절의료기관의분류
1.의료법에따른구분
2.설립주체에따른구분
3.세법적용에따른구분
4.재무보고실체와관련한분류
2절의료기관과회계원칙
1.일반적으로인정되는회계원칙
2.의료기관별재무보고기준
3.비영리조직회계기준

3절의료기관의세법상의무
1.소득세법과법인세법상의의무
2.부가가치세법상의의무
3.상속세및증여세법상의의무

4절의료기관의법인세
1.청산소득에대한법인세
2.토지등양도소득에대한법인세납세의무
3.열거주의에의한법인세과세

5절의료기관과부가가치세
1.장례식장의운영과부가가치세
2.과세사업겸영사업자
3.기부채납과부가가치세
4.의료기관구내식당의세금

6절의료기관의기타세금문제
1.재산의출연과세금
2.의료기관의양도와세금

2장의료기관의회계기준

1절의료기관의회계기준
1.의료기관회계기준의연혁
2.의료기관회계기준규칙의내용
3.재무제표서식

2절재무제표작성방법
1.일반적작성기준
2.세부작성기준(재무상태표)
3.세부작성기준(손익계산서)
4.자산,부채의평가
5.기본금변동계산서와현금흐름표
6.결산서류와부속명세서

3장수입의원천

1절수입의원천3가지
1.의료수익
2.부대수입
3.기부금수익

2절의료수익
1.측정과분류
2.회계처리
3.의료수익조정항목

3절의료외수익
1.부대사업수익
2.이자수입
3.수입임대료
4.연구수익

4절국가와민간으로부터의지원금
1.기부금수익
2.국고보조금수입

4장의료경비의인식과세법

1절지출증명서류
1.수취와보관의무
2.수령요건
3.접대비

2절의료비용
1.인건비
2.복리후생비
3.여비교통비
4.세금과공과금
5.접대비
6.기타의료비용

3절의료외비용
1.의료부대비용
2.이자비용
3.외화자산과부채의평가

5장대손충당금과퇴직급여충당부채

1절대손상각
1.대손금
2.대손요건
3.대손금의손금산입과회수
4.채권채무의재조정

2절대손충당금
1.대손충당금한도액
2.대손충당금의손금산입
3.대손충당금의세무조정

3절퇴직급여
1.퇴직과퇴직급여
2.퇴직급여충당부채
3.확정급여형퇴직연금제도
4.확정기여형퇴직연금제도

6장유형자산과감가상각비

1절유형자산
1.유형자산의취득원가
2.취득또는완성후의지출
3.유형자산인식시점이후의측정

2절감가상각
1.감가상각의의의
2.감가상각자산의범위
3.감가상각비의계산요소
4.감가상각시부인
5.일시상각과의제상각
6.감가상각과회계변경

3절무형자산
1.취득원가
2.특별한무형자산
3.무형자산의감가상각

7장고유목적사업준비금

1절고유목적사업준비금
1.고유목적사업준비금제도
2.고유목적사업준비금의손금산입
3.고유목적사업준비금의사용
4.고유목적사업준비금의회계처리
5.고유목적사업준비금의환입

2절비영리법인의내부거래
1.수익사업과고유목적사업간내부거래의유형
2.비수익사업으로지출하는고유목적사업비

8장기부금과회계

1절기부금의범위와유형
1.기부금의의의
2.기부금의범위
3.기부금의유형

2절기부금의회계
1.기부금의회계처리
2.기부금의세무조정
3.기부금의평가
4.기부금의손금귀속시기

9장의료기관의결산

1절회계의구분과결산
1.구분회계
2.구분회계의유지
3.위탁운영병원의결산

2절세무조정과과세표준의계산
1.세무조정
2.세무조정과각사업연도소득의계산
3.과세표준의계산
4.산출세액과납부할세액

3절결산후절차
1.기한후신고제도
2.경정청구와수정신고

4절소득의처분
1.소득처분의의의
2.소득처분의대상과유형
3.소득처분의사후관리

10장부동산과세금

1절부동산의취득과세금
1.취득세
2.취득세와의료기관

2절부동산의보유와세금
1.재산세
2.종합부동산세

3절부동산의매각과법인세
1.각사업연도소득에대한법인세
2.토지등양도소득에대한법인세

11장의료기관의부가가치세

1절부가가치세개요
1.사업자와납세의무자
2.과세대상거래
3.매출세액과매입세액
4.부가가치세의계산구조
5.과세기간

2절비영리사업자가고려해야할부가가치세
1.재화의간주공급(공급의제)
2.부수재화와용역
3.겸영사업자의부가가치세
4.부동산의임대및공급에대한부가가치세
5.의료기관의부가가치세과세쟁점

12장의료기관의상속세와증여세

1절공익법인의상속세와증여세
1.공익목적출연재산에대한상속세와증여세
2.재산출연시의고려요소

2절공익법인과증여세
1.공익법인의증여세
2.출연재산의용도외사용
3.출연재산매각금액의용도외사용
4.출연재산운용소득의용도외사용
5.자기거래에대한증여세
6.주식보유의제한
7.기타증여세를부과하는경우

3절공익법인의납세협력의무
1.공익법인출연재산등의보고서제출의무
2.장부의작성과비치의무
3.세무확인및회계감사의무
4.전용계좌의개설과사용의무
5.결산서류등의공시의무
6.기타의협조의무

13장병원결산절차와실무

1절병원의결산절차
1.결산예비절차
2.결산본절차
3.결산보고서의작성

2절병원의결산실무
1.손익계산서사례예시
2.자산계정의마감
3.부채계정의마감
4.수익과비용항목의마감
5.의료기관과결산수정사항
6.재무제표의작성

3절공익법인공시서류작성방법
1.재무제표와운영성과표작성
2.재무제표와관련된의무공시서식작성
3.의료기관의공시내용분석