지금 바로 시작하는 자산승계계획

박근서

성현회계법인대표
공인회계사,세무사
현(사)가족기업학회부회장,한국상사중재원중재인,법원의민사조정위원
전중소기업중앙회가업승계지원기관협의회위원

가족기업코치,공인회계사세무사,사업승계연구원원장과동업기업(Partnership)인성현회계법인대표이사를역임하였다.
유수기업인들이준비없이갑자기사망하여상속세신고를도와주는과정에서재산형성기여도와부양에대한가족구성원들의생각이각각달라상속재산분할에대한분쟁이발생하여기업이지속가능할지조차불확실한상황을여러차례보았다.또,상속세를신고한후조사과정에고인의예금계좌에대한출금내역을추적하여사용처를파악하게되므로,살아생전에증여한재산과알게모르게지원했던지원금등이고스란히드러나게되어고인과가족간의신뢰가깨어질뿐아니라,남아있는가족들간에도돌이킬수없는갈등과분쟁이발생하는안타까운일을지켜본후,《상속·증여세해설》,《평생에걸쳐이룬기업어떻게물려줄것인가》라는책을출간하였다.
유럽의중소기업이한국기업을인수하는자문을제공할때,회사이름과같은성을가진젊은책임자가있어이야기를나누던중,유럽의가족기업은창업자의경영이념을토대로후손들이가족의가치와전통이미래세대에이어지도록가족이공유하는가치관을‘가훈’또는‘가족헌장’등의형태로문서화하여기업의Owner인가족의화합을도모하고,가족들이기업의발전에헌신한다는것을알았다.기업인수와같은중요한프로젝트는20-30여명에이르는창업자자손중에서본인(창업자의4대손)과같은후손을ProjectManager로정하여경영수업을하고,기업의소유는창업자의직계자손뿐아니라가족재단(신탁또는비영리법인의형태)이대부분소유하는구조로100년이상지속될수있는튼튼한가족및기업의지배구조를가지고있다는것도알게되었다.이런가족기업에대한관심을바탕으로가족기업을경영하면서발생할수있는다양한이슈들에대한연구결과및사례와가족기업승계에관한컨설팅경험을기초로《CEO를위한사업승계성공전략Workbook》,《가족기업론》등을지어가업승계과정에서발생하는이슈들에대한이해와문제점및이를극복해나갈수있는과정과구조에대해연구하여가족기업의성공을지원하고있다.

미국가족기업협회(FamilyFirmInstitute),(사)가족기업학회에서활동하며,주요업무로는상속증여등재산제세에대한자문,창업자와후계자에대한코칭,가족기업의승계및지배구조개선에대한자문,소유권분쟁을예방할수있는신탁설계자문,기업인수와매각에따른자문,기업구조조정에대한자문을제공하고있다.

프롤로그세대를이은재산의축적,어떻게해야하나

1장자산승계계획이란
왜계획이필요한가
사례에서얻은경험

2장목표의설정
원칙1.승계는은퇴가아니다
원칙2.명확한목표를설정한다
나의자산승계계획목표

3장가족
원칙3.가족의공유된가치관을승계하라
원칙4.승계과정에가족을참여시키고원활한승계에기여하게하라
가족의역동성에대한이해
가정에서의공정함
가족의참여를가능하게하는가족회의

4장사업
원칙5.기업가치,가격이최우선이아니다
사업의영속을위한승계방식
후계자의선정과주식이동
후계자와함께하는기업의영속계획
기업가치증대에필요한핵심동인의파악과투자
ContingencyPlan(비상경영계획)

5장재산과기업의소유권
원칙6.자산승계계획은가능한한빨리시작하라
자산의이동과절세계획
원칙7.평등한것이공평한것은아니다
분쟁의예방과소유권보존체계의수립
재산의배분

6장MyPlan결정과행동
원칙8.전문가와함께하라
원칙9.JustDoIt
MyPlan

부록가족헌장작성사례

참고문헌

승계는은퇴가아니다.승계는미래를향한것이고,미래를만들어가는과정이다.승계를완료하면과거가사라지는것이아니다.내가에너지가있을때가족개개인의발전과기업이성장할수있도록(,)새로운기회를발견하고미래를만들어간다는긍정적인관점을유지할수있어야세대를이은재산축적이가능하다.자산의승계는가족과기업모두에게축복받은성장의기회이다.승계를계획한다는것은본인의삶이성공적이었다는증거이며,본인이지원하고가르쳐왔던가족과후계자가재산뿐아니라자식같이소중한기업을이어갈수있는능력을가졌다는확신의증거이기도한것이다.

저자는세대를이은재산의축적이가능하기위해서는축적한재산을단순히나눠준다는차원이아니라,가족,사업,재산의소유권등세가지관점을유기적으로결합한자산승계계획을세워야한다고기술하고있다.

가족관점에서는재산을이어갈주체인자식들과대화하고소통하며그들의생각과의견을경청하여숨겨진욕구를파악함으로써가족개개인에게성장할기회를제공할수있어야한다.또한,승계과정에가족구성원을참여시켜가족의일원으로서원활한승계에기여한다는자부심을갖게하여가족공동의가치관을정립하고,이를공유하며승계함으로써가족의화합을이루는것이중요하다고말한다.

사업관점에서는자식을후계자로선정하고,세금을최소화할수있도록기업의지배권을승계하며,후계자와함께경영계획을수립함으로써사업이영속될수있는기반을만들수있어야한다고한다.

재산과소유권관점에서는재산의소유권을다음세대에게승계하는논의는건강한가족관계를지탱하고가족을단합시킬수있는‘접착제’같은역할을할수있으므로재산배분에있어평등과공평의개념차이를가족구성원들에게설명하고,공유재산의소유와운영에대한합의,유언장의작성과신탁구조의설계등법적효력을갖는계획을문서함으로써본인이의도하는대로재산을승계하여야한다고주장하고있다.