내부통제 평가와 적발감사 실무 (통계기법을 이용한 적발감사 실무 | 개정판)

박태수

저자박태수는
●삼덕회계법인부대표
●한국공인회계사회평의원
●서울특별시디지털미디어시티실무위원
●재단법인DMC산학진흥재단감사
●사회복지법인사랑의성모원이사
●서울특별시강동구청첨단업무단지자문위원
●기획재정부공공기관경영평가단평가위원(2011-2013)
-국민연금관리공단,사학연금공단,공무원연금공단,한국철도시설공단,한국농어촌공사,한국교통안전공단,대한무역투자진흥공사,한국거래소,우체국물류지원단평가
●한국생산성본부6시그마BB
●삼성그룹삼성전기근무
●한국공인회계사회경영연구위원회연구위원

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개정판에부침·8
책의개요·9

1부감사와내부통제제도
1장감사(audit)의중요성과개요_25
1.감사(audit)의중요성·25
1)청렴도와소득의상관관계/25
2)한국의청렴도/32
3)감사와내부통제제도는조직구성원을위한것/33
2.시대에따른감사(audit)초점의변화·34
1)중세(中世)까지의회계와감사/34
2)근대(近代)의감사/37
3)현대의감사/38
3.감사의종류·39
1)감사주체에따른분류/39
2)감사내용에따른분류/41
3)감사범위에따른분류/42
영화속의오류와부정-진실의입(로마의휴일)/44

2장내부통제를위한회계구조의파악_45
1.회계의의미·45
1)모든측정은회계로/45
2)회계는고급정보/46
3)회계는관리언어/47
2.회계프로세스의이해·48
1)거래의파악/49
2)거래의예시/49
3)분개의실행/50
4)장부의작성/51
5)계정별원장의작성/51
6)장부의작성/52
7)회계프로세스의시사점/53
3.회계의기본적개념및흐름·54
1)가치교환의기록/54
2)가치의흐름/55
3)가치교환의결과예시/56
4.회계구조(계정)의파악·61
1)분개장의입수/61
2)분개장의분석/62
3)회계구조파악에따른계정의분석/66
5.리스크중심의접근법·66
1)RBA의배경/67
2)정보기술위험/67
3)위험평가시고려사항/67
6.장부외(帳簿外)거래·68
1)장부외거래의위험성/68
2)장부외거래의파악/69
영화속의오류와부정-괴물/70

3장내부통제제도의의의와한계_71
1.내부통제제도의의의·71
1)내부통제제도의목표/72
2)내부통제제도의구분/72
2.내부통제제도의구성요인·73
1)통제환경(내부통제제도의외부적요소)/73
2)통제절차(내부통제제도의내부적요소)/74
3)통제절차기법/75
3.내부통제제도의유용성·77
1)기업의재무보고신뢰성향상/77
2)기업의경영성과향상/77
3)기업의자산보호/78
4)구성원의사기진작/78
4.내부통제제도의주요사이클·78
1)수익사이클-가치유입사이클/79
2)구매사이클/87
3)급여지급사이클/98
4)제조사이클/103
5)스톡(stock)사이클/105
5.내부통제제도와내부회계관리제도의비교·106
1)내부통제제도/106
2)내부회계관리제도/108
6.내부통제제도의한계·109
1)내부통제구축비용/109
2)불가피한인적오류/110
3)공모에의한통제의회피/110
4)기업환경의변화/111
7.내부통제제도의한계극복·111
1)개별거래의통계적검증/112
2)회계구조분석을통한검증/113
3)구성원모럴(사기)의제고/116
?사례1-매출관련내부통제제도/116
?사례2-구매관련내부통제제도/119
?사례3-급여관련내부통제제도/121
?사례4-제조및재고관련내부통제제도/123
영화속의오류와부정-공모에의한사기(스팅)/126

2부내부통제와통계
4장내부통제평가에있어서통계의중요성_129
1.통계의역사·129
1)통계학의발달/129
2)AICPA에있어서통계의역사/130
2.통계의유용성·131
1)우연으로부터규칙성찾기/131
2)미래를예측하는통계/132
3)파레토법칙/133
4)블랙박스에등불달기/133
3.표본감사의종류·134
1)속성표본감사(attributesampling)/135
2)색출표본감사(discoverysampling)/136
3)전통적변량표본감사/137
4)금액비례확률표본감사/137
4.통계용어에대한설명·137
1)빅데이터(bigdata)/137
2)95%신뢰수준의의미/139
3)p값/139
4)상관계수(상관관계)/140
5)평균과표준편차/140
6)정규분포/141
7)포아송분포/142
영화속의오류와부정-부러진화살/143

5장속성표본감사의적용_144
1.표본크기의결정·144
1)표본크기결정요소/144
2)과대신뢰위험/145
3)허용오류율/145
4)모집단의기대오류율/146
5)표본크기의결정/146
2.속성표본감사의중요성·148
1)과학에근거한확신의제공/149
2)내부통제제도유지비용절감/149
3)내부통제제도의개선/150
3.표본감사결과에대한평가·151
1)유효한내부통제제도/151
2)취약한내부통제제도/151
영화속의오류와부정-어퓨굿맨(톰크루즈주연)/153

3부오류와부정
6장오류와부정_157
1.오류와부정의발생·157
1)관리계층에따른오류와부정/158
2)오류의특징/160
3)부정의특징/161
2.오류와부정의동기·161
1)부정과오류를유발하는요인들/161
2)오류와부정을유발하는요인들의특징/162
3.부정의기회·162
1)부정의기회요인들/162
2)부정의기회요인들의특징/163
3)승인절차와업무분장/163
4.부정에대한합리화·164
1)합리화의의미/164
2)합리화를막는방법/164
5.부정및횡령의유형·165
1)실질거래의왜곡/165
2)허위거래/165
3)단가의왜곡/166
영화속의오류와부정-변호인(송강호주연)/167

7장실제오류및횡령사례의분석_168
1.K기업재고수량차이사례·170
1)재고관련상황/170
2)오류와부정유형/171
3)오류및부정방지대책/171
2.A은행래핑(lapping)사기사례·171
1)래핑관련상황/171
2)횡령유형/172
3)횡령방지대책/172
3.Y증권사의경우·173
1)증권투자상황/173
2)횡령유형/174
3)횡령방지대책/174
4.서울의모구청공사비과대지급사례·174
1)공사관련상황/174
2)횡령유형/175
3)횡령방지대책/175
5.J지방자치단체의부실계약사례·175
1)용역발주상황/175
2)오류유형/176
3)오류적발기법/176
영화속의오류와부정-트루먼쇼(짐케리주연)/177

4부적발감사
8장적발감사의이해_181
1.적발감사의개요·181
2.적발감사접근방법·182
1)비율분석접근법/182
2)표본감사접근법/182
3)포렌식접근법/183
4)투서와고발에의한접근법/183
3.적발감사와관련한규정및연구들·184
1)한국공인회계사회회계감사기준/184
2)감사원감사매뉴얼/185
3)포렌식회계학/186
4.적발감사의수행단계·188
영화속의오류와부정-폼페이최후의날/189

9장적발감사의수행_190
1.해당조직의일반상황및위험요소검토·190
1)조직의일반적특성/190
2)위험요소검토/190
3)회계감사기준서315/191
2.기업업무프로세스검토·193
1)유입(수익)사이클검토/193
2)유출사이클/194
3)스톡사이클/195
3.계정들의파악및망라성검토·196
1)분개내역의파악/196
2)전산시스템자료의망라성검토/201
3)자산?부채계정의파악/203
4)손익계정의파악/203
4.분개장의검토·205
1)복식부기시스템하의분개원칙/205
2)분개원칙의위배사례/206
5.기업존속방정식·207
1)기업존속방정식의의미/207
2)기업으로의유입가치/209
3)기업외부로의유출가치/209
4)기업존속방정식의적용/210
6.제1차표본수의계산및표본의추출·210
1)제1차표본수의계산/210
2)중요성에따른표본의배분/212
3)표본의추출/213
4)표본의계정별집계/214
7.추출된제1차표본에대한감사의수행·215
1)매출사이클감사/215
2)구매사이클감사(매입채무/미지급금)/217
3)비용지급사이클감사(미지급금)/220
8.제1차표본감사에대한중간보고서작성·220
1)가치유입사이클에대한보고서/221
2)가치유출사이클에대한보고서/221
9.제2차표본추출·222
1)2차표본추출시고려사항/222
2)계정군별2차표본수산정/223
영화속의오류와부정-브레이브허트(멜깁슨,소피마르소주연)/225

10장계정(군)별적발감사절차_226
1.현금및현금성자산·226
1)감사절차/226
2)점검포인트/227
2.매출액및매출채권·229
1)감사절차/229
2)점검포인트/229
3.매입및매입채무·230
1)감사절차/230
2)점검포인트/230
4.기타계정및주요계약에대한감사·231
1)감사절차/231
2)점검포인트/232
5.재고자산·233
1)감사절차/233
2)점검포인트/234
6.급여·234
1)감사절차/234
2)점검포인트/235
7.판매관리비·232
1)감사절차/235
2)점검포인트/235
8.제조경비·236
1)감사절차/236
2)점검포인트/236
영화속의오류와부정-쉰들러리스트(스티븐스필버그감독,리암니슨주연)/237

11장적발감사사례_238
1.제조업(도매업)에서의적발감사·238
1)감사개요/238
2)회사재무구조분석/238
3)분개장의망라성검토/242
4)제1차표본추출/244
5)제1차감사수행/247
6)제2차표본추출/249
7)제2차감사수행/255
8)보고서작성/257
2.서비스업에서의적발감사·257
1)감사개요/257
2)적발감사예비단계/258
3)분개장의망라성검토/258
4)제1차표본추출/260
5)제1차감사수행/263
6)제2차표본추출/265
7)제2차표본감사/267
8)보고서작성/268
영화속의오류와부정-빠삐용(스티브매퀸,더스틴호프먼주연)/269