2025 포인트 부가가치세 실무 (3 판)

김태원

세무사.동국대학교회계학과졸업.택스에듀TV대표강사(www.taxedutv.com)이다.㈜더존다스근무,세무법인리젠파트너,옳세무회계대표세무사,이나우스아카데미,한국능률협회,상공회의소등강의,현대백화점,현대홈쇼핑,현대HCN등다수기업ERP컨설팅,(주)휴스틸,소리바다,유엔젤(주)등다수기업내부회계관리제도컨설팅경력이있다.유튜브채널“택스에듀tv”운영중이다.주요저서로는'법인결산신고실무(공저,조세통람)','포인트법인조정실무(공저,조세통람)','포인트연말조정실무(공저,조세통람)','포인트종합소득세실무(공저,제이티컨설팅)','포인트부가가치세실무(공저,제이티컨설팅)','세법학1,2(공저,나무와사람)','회계관리2급(시대고시기획)','왕초보회계원리(시대고시기획)','전산회계2급(공저,시대고시기획)'등이있다.

머리글
개정세법

PART1부가가치세기본사항
Chapter01총칙
Chapter02납세절차
Chapter03과세거래
Chapter04면세거래
Chapter05영세율
Chapter06세금계산서와영수증

PART2부가가치세의계산구조
Chapter01과세표준과매출세액
Chapter02매입세액
Chapter03가산세
Chapter04차감납부세액

PART3업종별·사업형태별부가세
Chapter01간이과세자
Chapter02과세면세겸영사업자
Chapter03업종별부가세사례

〈머리말〉

시중에기출간된부가가치세실무서를활용하여실무에적용해보고강의를진행하면서느꼈던가장아쉬운점은방대한예규판례에도불구하고세무신고를어떻게작성하고어떠한서류들을첨부하여야하는지에대한해설이부족하다는점이다.그래서금번「포인트부가가치세실무」를집필함에있어서가장주안점을둔부분은실무자들이이도서를통하여세무신고서를작성하는데참고가될수있도록다양한사례를수록하는것이었다.
1.다양한부가가치세신고서식작성사례를수록하였다.
세무실무자들은법령·예규·판례등을통해세무처리의주요쟁점을검토하여야하지만,결국에는신고서를작성하고제출하여야하므로,상황별로첨부되어야하는부가가치세서식이무엇인지,또그러한서식을어떻게작성하여야하는지에대한안내가꼭필요하다.그래서본서의“제3편업종별·사업형태별부가세”에서주요쟁점별로부가가치세신고서및첨부서류의작성사례를수록하였다.
2.업무프로세스를기준으로목차를배분하였다.
기출간된부가가치세실무서들은대부분이법조문의순서대로목차가구성되어있어필요한내용을찾는데어려움을주고있었다.그래서본서는목차를구성함에있어단순화되고직관적인목차체계를갖추고자크게“제1편부가가치세기본사항”과“제2편부가가치세의계산구조”로구분하였다.부가가치세실무는과세기간중일상적으로일어나는거래에과세여부를판단하고세금계산서를발급해가는과정에대한내용은“제1편부가가치세기본사항”에서대부분다루었고,부가가치세신고기간에신고서를작성해가는과정에대한내용은“제2편부가가치세의계산구조”에서다루었다.
즉,실무자들은과세기간중에는제1편을,신고기간중에는제2편을참고하면되도록업무프로세스에따라목차를구성하였다.또한제2편에서는매출세액부터매입세액차감납부세액까지부가가치세신고서의서식순서대로목차를구성하여,실무자들이필요한내용을보다빠르게찾아볼수있도록하였다.
3.주요업종별쟁점별부가가치세내용을제3편에서별도로기술하였다.
부가가치세실무는업종별로주안점을두어야하는부분이크게달라진다.따라서과세면세겸영사업자에대한제반사항을:“제3편제2장”에서별도로기술하였고,“제3편제3장”에서는주요업종별부가가치세쟁점사항을정리하였다.
①주요영세율거래,부동산임대업,현금영수증의무발행대상업종,본지점이있는사업자등에대한핵심쟁점을정리하였고부가가치세신고서식작성사례도수록하였다.
②최근이슈가되고있는1인미디어사업자의과세방법을설명하고부가가치세신고서작성사례를수록하였다.
③폐업사업자의폐업시잔존재화계산사례및부가가치세신고서작성사례를설명하였다.또한,포괄적사업양수도의요건관련예규판례를통해주요쟁점을정리하였고,사업양수자대리납부시사업양도자의부가가치세신고서와사업양수자의대리납부신고서,부가세신고서작성사례를수록하였다.
④국외사업자로부터용역을제공받은경우대리납부관련규정을설명하고이에대한대리납부신고서작성사례를수록하였다.

저자는본서를출간한것에서머물지않고본서를독자들이최대한활용할수있도록온라인과오프라인에서강의로만날것이다.본서에대한온라인강의는택스에듀넷(taxedunet.co.kr)과이나우스아카데미(www.inausacademy.com)에서제공될예정이다.
2025년5월세무사김태원
세무사장윤서