병의원세무 가이드북 실전 편 : 병의원 CEO들이 알아야 할 명품 세무의 모든 것! (개정판)

신방수,이인범

국내세무업계에서가장많은책을쓰고,가장많은독자층을탄생시킨베테랑세무사다.또한,연간강의를100회이상하면서독자들과소통을늘리고있다.현재기업과개인고객을위해다양한컨설팅및세무회계서비스제공도병행하고있다.

한양대학교경영학과를졸업하고,연세대학교법무대학원에서조세법을전공했다.세무법인정상대표이사를역임하고,현재는이법인의이사로재직중에있으며,건설기...

프롤로그…4
병의원세무가이드북실전편절세솔루션…12
나의병의원세무지수파악하기…13

Part01개원편

Chapter01사업자등록과사업용계좌,장부·증빙관리법
사업자등록1(일반적인경우)…18
부가가치세가면세되는의료보건용역의범위…22
사업자등록2(부대사업이있는경우)…25
개원자금충당법…29
창업(개원)자금에대한증여세과세특례…33
현금영수증발급법…35
사업용계좌관리법…39
비용을100%인정받는방법…42
절세를위한장부관리법…44
예비원장들의장부관리법…48
신규개원시증빙관리법…53
사업용신용카드등록방법…57
심층분석|신규개원절차와세무스케줄…60

Chapter02사업장/인테리어/의료장비/업무용승용차설계
사업장준비…64
‘상가건물임대차보호법’…68
인테리어설치,사용,처분…71
정률법대정액법중유리한방법은?…76
의료장비구입,교체,처분…79
의료장비교체의사결정…84
업무용승용차구입,리스,경비처리법…85
심층분석|가격대별업무용승용차비용처리법…89

Chapter03직원·페이닥터의세무와노무
직원의채용과세무플로우…96
4대보험료부과기준과절약법…99
포괄임금제에의한급여설계…102
페이닥터와네트급여세금정산법…105
퇴직금지급설계…111
심층분석|병의원이알아야할노무관리제도…116

Part02병의원절세편

Chapter01병의원의세금이점점증가하는이유
예비원장들이겪게되는세금…122
병의원의세금이점점증가하는이유…125
성실신고확인제도의모든것…128
병의원원장의세금관리법…130
결산보고는이렇게받자…134
심층분석|병의원세금에대한오해와진실…137

Chapter02표준소득률과소득세절세원리
병의원의주요세금들…140
우리병의원이낸세금은적당한가?…143
의료업의표준소득률과세무위험(리스크)진단…146
병의원소득세절세원리…149
심층분석|사업소득세계산구조에서찾는절세방안…152

Chapter03병의원세금신고전략
원천세신고…156
연말정산의구조…160
사업장현황신고…162
부가가치세신고…166
부가가치세신고에대한세무리스크예방법…171
종합소득세신고…176
종합소득세신고에대한세무리스크예방법…179
심층분석1|종합소득세과세원리…183
심층분석2|병원과의원의구분실익과투자세액공제등…186

Chapter04수익및비용세금설계
내병의원의이익구조…192
병의원매출관리법…196
진료비경감과세무처리…201
병의원비용관리법…203
성실신고확인제도하에서의경비검증방법…207
전략적으로비용계상하는방법:감가상각비와성과급설계법…210
접대비활용법…214
위험대비를위한보험설계법…216
심층분석|병의원의주요비용처리법…219

Part03세무조사대응편

Chapter01자료소명법
자료소명을제대로해야하는이유…226
소명안내문대응사례…230
심층분석|세무조사가나오는과정…234

Chapter02실전세무조사대응법
세무조사가나오는이유…240
세무조사가안나오게만드는비법…243
세무조사리스크예방법…246
신고성실도란무엇인가?…250
실전세무조사대응법…252
세무조사시주요매출탈루유형…257
심층분석|실전세무조사대응법…259

Chapter03자금출처조사와금융거래법
PCI시스템과세무조사…266
고가의부동산구입시자금출처입증방법…270
임대상가에대한명의정하는법…273
대출금의상환과자금출처조사…277
금융소득종합과세강화와자금출처조사…280
금융거래시주의해야할제도들…284
심층분석|원장이알아야할자산관리법…286

Part04공동개원,사업양수도,MSO,의료법인편

Chapter01공동개원
공동개원과세무상쟁점…294
공동사업(동업)계약서샘플…298
동업계약서작성법…299
공동계약서작성시손익분배비율과세무상쟁점들…302
소득금액분배사례…303
공동사업자별(소득)분배명세서작성사례…307
심층분석|공동개원시주요비용처리법…308

Chapter02병의원양수도와세금
사업양수도시에알아야할것들…312
사업양수도계약서작성시핵심포인트…316
인수한병의원의세무처리절차…319
양도자의권리금에대한소득세정산…323
심층분석|사업양수도계약서작성사례…326

Chapter03병의원경영지원회사(MSO),네트워크병의원,의료법인
MSO의세금처리법…332
네트워크병의원과‘의료법’…335
네트워크병의원의비용처리법…337
MSO그룹의이익조절원리…340
의료법인의설립…342
심층분석|의료법인의세금체계…346

부록편병과별주요세금특징
성형외과…348
세무조사대상자분석사례와대응방법…350
치과…355
안과…357
피부·비뇨기과…359
한의원…361
내과/산부인과/신경과/이비인후과/마취과/결핵과/가정의학과/재활의학과…363

지금내고있는내병의원의
세금은적정할까?

내가내고있는세금은적정할까?경비가부족한데어떻게해결해야할까?사업양수도시손해를보지않으려면어떻게해야하나?꼬리에꼬리를무는병의원세금에대한궁금증을담은이책은총4개의PART와부록으로구성되어있다.PART01.<개원편>에서는예비원장들이나기존원장들이알아야하는다양한주제를다뤘다.개원할때또는부대사업업종을추가할때의사업자등록방법,부가가치세가과세되는수술구분법,증빙과장부그리고사업용계좌관리법,현금영수증발급법,인테리어와의료장비그리고업무용승용차에관한경비처리법,종업원과페이닥터의세무와노무처리방법등을알수있다.PART02.<병의원절세편>에서는병의원세금의절세원리를다양한각도에서살펴보고,병의원세무의핵심이라고할수있는사업장현황신고와부가가치세및종합소득세신고등을심도깊게살펴본다.이외실전에서꼭알아야할세무상쟁점및절세방법들을주요계정과목별로다뤘다.PART03.<세무조사대응편>에서는과세관청의자료소명요구에대처하는방법,세무조사시전략적인대응법,세무리스크예방법,자금출처조사대비법등을체계적으로알아본다.PART04.<공동개원,사업양수도,MSO,의료법인편>에서는공동개원과사업양수도,병의원경영지원회사(MSO),네트워크병의원,의료법인등에대한세무문제를살펴본다.마지막으로부록편에서는성형외과등각병과별로그들에대한세금특징을요약·정리했다.병의원세금의A부터Z까지진단과해법이담긴이책을통해맞춤별세제전략을세우도록하자.

책속에서

개인병의원은100%장부를기장하고있는것이현실이다.연간매출액이4,800만원을넘어간상태에서장부를기장하지않으면산출세액의20%상당액의가산세가부과되거니와이자비용등을인정받으려면장부를작성하는것이유리하기때문이다.따라서장부가어떤원리로작성되는지이를이해하는것이상당히중요하다.
---p.45

Y의사는작년에개원해이번에처음으로종합소득세신고를준비중에있다.그런데작년의매출은2억원이었으나초기개원비용도많아순이익은2,000만원에불과하다.따라서순이익(소득금액)을수입금액로나누면10%의이익률이나오는데,이정도의이익률로신고하면과세관청으로부터간섭을받지않을까?그가운영하는병과는이비인후과다.

Solution이러한물음에답을하기위해서는먼저동종병의원들이내는평균적인세금을알아보는것이중요하다.쉽게말하면옆병의원이얼마를내는지를미리파악해이와비교해보는것이다.이럴때‘표준소득률’이란개념을이용한다.여기서소득률은수입금액에서필요경비를차감한소득금액을수입금액으로나눈비율을말한다.
---p.143

K병의원은5년전에개업을했다.이번에감가상각이완료된장비를중도에매각하고새로운장비를구입했다.구입가격은무려2억원에달한다.K병의원은가급적감가상각비의조기상각을위해감가상각연수를4년으로하고정률법으로상각하는방법을채택하고있다.하지만조기상각을하면이익이평준화되지못해이익률이급격히변동하는문제가있다.그래서이번신규자산에대해서는5년간정액법으로상각하고싶다.이게가능한가?

Solution가능하지않다.현행세법은자산별·업종별로적용한신고내용연수또는기준내용연수는그후의사업연도에있어서도계속해그내용연수를적용하도록하고있기때문이다.다만,경제적여건의변동으로조업을중단하거나생산설비의가동률이감소한경우등일정한사유가발생한때에는사업장별로납세지관할지방국세청장의승인을얻어기준내용연수와달리내용연수를적용하거나적용하던내용연수를변경할수있다.또한감가상각방법도변경가능하다.하지만사례의경우이러한변경사유에해당하지않으므로신규자산에대해서는4년,정률법으로신고를해야한다.
---p.210~211

개인은소득공제등이정확히계상되었다면더이상의절세는힘들다.하지만비영리법인인의료법인의경우고유목적사업준비금제도를이용하면세금이확줄어들수있다.이제도는의료법인이건물,토지,의료기기등을쉽게취득할수있도록소득금액(사례의경우3억원)에법에서정한율(50%)을곱한금액상당액을비용처리해세금을부과하지않는제도를말한다.
---p.344