계정과목별 K-IFRS와 세무 해설(2022) (개정증보판 | 양장본 Hardcover)

삼일회계법인

삼일은국내최고의회계법인으로서3,000여명의전문가들이글로벌경영을펼치는고객기업의산업적특성에맞는다양한전문서비스를제공하고있습니다.
또한,PwC에속한전세계158개국25만여명의전문가들과지식과경험을공유하여고객기업의신뢰확보와가치극대화를위해노력하고있습니다.

제1편총론편
I기업회계의의의
제1장기업회계의개념
제1절기업회계의의의
제2절기업회계의목적

제2장기업회계기준의의의및구성
제1절회계기준의본질및필요성
제2절기업회계기준의의의
제3절기업회계기준의체계및구성
1.기업회계기준의체계
2.한국채택국제회계기준의구성

제3장한국채택국제회계기준과세법과의관계
제1절세법과의관계
1.법인세법
2.조세특례제한법
3.부가가치세법

제4장재무보고와재무제표
제1절재무보고의목적과재무제표
제2절재무제표작성과표시의일반사항
1.공정한표시와한국채택국제회계기준의준수
2.계속기업
3.발생기준회계
4.중요성및통합표시
5.상계
6.보고빈도
7.비교정보
8.표시의계속성
제3절재무제표구조와내용
1.전체재무제표
2.재무제표의식별
제4절재무제표의유형
1.연결중심공시체계로의전환
2.연결재무제표
3.별도재무제표
4.개별재무제표

제5장재무보고를위한개념체계
제1절개념체계의위상과목적
제2절일반목적재무보고의목적
1.일반목적재무보고의목적,유용성및한계
2.보고기업의경제적자원,청구권그리고자원및청구권의변동에관한정보
3.기업의경제적자원사용에관한정보
제3절유용한재무정보의질적특성
1.근본적질적특성
2.보강적질적특성
3.유용한재무보고에대한원가제약
제4절재무제표와보고기업
1.재무제표
2.보고기업
제5절재무제표요소
1.자산
2.부채
3.자본
4.수익과비용
제6절인식과제거
1.인식절차
2.인식기준
3.제거
제7절측정
제8절표시와공시

Ⅱ세무회계의의의
제1장세무회계의의의
제1절기업회계와세무회계의의의
제2절기업회계와세무회계의관련성
제3절기업회계와세무회계의차이

제2장세무조정
제1절세무조정의의의
제2절결산조정과신고조정
1.결산조정
2.신고조정
3.세무조정계산서의작성절차및흐름도
제3절소득의처분
1.익금산입또는손금불산입액의소득처분
2.손금산입또는익금불산입액의소득처분

제2편재무상태표편
Ⅰ재무상태표의기초이론
제1장재무상태표의의의

제2장재무상태표의구성요소
1.자산
2.부채
3.자본

제3장재무상태표의작성기준
1.재무상태표에표시되는정보
2.유동과비유동의구분
3.재무상태표또는주석에표시되는정보

제4장재무상태표의구조와양식
제1절재무상태표의구조와양식

제5장주석및부속명세서
제1절주석
1.주석의의의
2.주석의구조
3.주석사항

Ⅱ재무상태표의계정과목
자산
제1장유동자산
제1절금융자산
1.금융자산의일반사항
2.현금및현금성자산
3.당기손익－공정가치측정금융자산
4.단기대여금
5.매출채권
6.대손충당금
7.기타수취채권
제2절기타유동자산
1.선급비용
2.선급금
제3절재고자산
1.기준서제1002호‘재고자산’의적용범위
2.재고자산의측정
3.비용의인식
4.공시사항등
5.세무회계상유의사항

제2장비유동자산
제1절금융자산
1.기타포괄손익－공정가치측정금융자산
2.상각후원가측정금융자산
3.장기대여금
4.공정가치
5.장기매출채권
6.기타수취채권
제2절유형자산
1.유형자산의정의
2.유형자산의과목분류
3.유형자산의인식
4.유형자산의취득원가결정
5.취득또는완성후의지출(후속원가)
6.인식시점이후의측정
7.유형자산손상
8.차입원가의자본화
9.유형자산의제거
10.감가상각
11.공시
12.세무회계상유의할사항
제3절투자부동산
1.투자부동산
제4절무형자산
1.무형자산의일반사항
2.개발비
3.영업권
4.기타의무형자산
제5절관계기업과공동기업에대한투자
1.관계기업과공동기업에대한투자및지분법
제6절기타비유동비금융자산
1.이연법인세자산
2.기타

부채
제1장유동부채
제1절유동부채의일반사항
제2절유동금융부채
1.금융부채의일반
2.단기차입금
3.매입채무
4.미지급비용
5.미지급금
6.미지급배당금
7.유동성장기부채
8.금융보증계약
9.대출약정
제3절유동비금융부채
1.계약부채와선수금
2.예수금
3.선수수익
4.당기법인세부채
5.충당부채
6.미지급단기유급휴가

제2장비유동부채
제1절비유동금융부채
1.사채
2.전환사채
3.신주인수권부사채
4.장기차입금
5.장기성매입채무
제2절비유동비금융부채
1.퇴직급여부채
2.기타장기종업원급여부채
3.충당부채와우발부채
4.이연법인세부채
5.보고기간후사건

자본
제1장자본과부채의분류

제2장납입자본
1.자본금
2.출자금
3.주식발행초과금
4.주식할인발행차금

제3장기타자본항목
1.자기주식
2.자기주식처분이익
3.자기주식처분손실
4.감자차익
5.감자차손
6.재평가적립금
7.전환권대가ㆍ신주인수권대가
8.주식선택권

제4장기타포괄손익누계액
1.기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
2.현금흐름위험회피수단의손익
3.관계기업기타포괄손익변동중투자자지분
4.외환차이
5.유형자산재평가잉여금
6.위험회피원가적립금
7.당기손익－공정가치측정지정금융부채의자기신용위험변동

제5장이익잉여금
제1절법정적립금
1.이익준비금
2.기업발전적립금
제2절임의적립금
1.임의적립금
2.사업확장적립금
3.감채적립금
4.조세특례제한법상제준비금
제3절미처분이익잉여금(미처리결손금)
1.개념및범위
2.기업회계상회계처리
3.세무회계상유의할사항
제4절회계변경과오류수정
1.회계변경
2.오류수정
3.세무회계상유의사항

제3편포괄손익계산서편
Ⅰ포괄손익계산서의기초이론
제1장포괄손익계산서의의의

제2장포괄손익계산서의작성기준
1.포괄손익계산서본문에표시되어야하는최소한의항목
2.영업손익
3.비용의분석:성격별또는기능별분류
4.별도표시항목의결정
5.기타포괄손익

제3장포괄손익계산서의양식

Ⅱ포괄손익계산서계정과목
제1장매출액
제1절수익인식기준서
1.목적및적용범위
제2절수익의인식
1.수행의무식별
2.수익의인식
3.수익의측정
4.기타수익
제3절정부보조금수익
1.정부보조금수익
제4절결산시유의할사항
1.수익인식기준의계속적적용검토
2.미실현이익계상여부검토
3.본ㆍ지점간거래에대한내부이익제거검토
4.보고기간종료일을전후한매출인식의적정성검토
5.외화표시매출의원화환산적정성검토
제5절세무회계상유의할사항
1.세무회계상매출액의개념및정의
2.부가가치세법상과세표준과의관계
3.기업회계와세무회계상손익인식의차이점

제2장매출원가
제1절의의
제2절기업회계상회계처리
1.상품매매업의매출원가
2.제조업의매출원가
3.기타매출원가항목의구분ㆍ표시
4.반제품등매출원가의구분ㆍ표시또는주석기재
5.결산시유의할사항
제3절세무회계상유의할사항

제3장판매비와관리비
1.판매비와관리비의일반사항
2.종업원급여
3.임차료
4.접대비
5.감가상각비
6.무형자산상각비
7.세금과공과
8.광고선전비
9.연구비
10.경상개발비
11.대손상각비/대손충당금환입
12.기타판매비와관리비

제4장금융수익/금융원가
1.이자수익
2.이자비용
3.외환차이

제5장지분법손익

제6장기타수익/기타비용
1.배당금수익
2.임대료
3.금융자산평가손익ㆍ손상차손ㆍ처분손익
4.사채상환이익
5.자산수증이익
6.채무면제이익
7.유형자산처분손익
8.유형자산재평가손실
9.재고자산감모손실
10.기부금
11.재해손실
12.잡손익

제7장당기순손익등
1.매출총손익
2.영업손익
3.법인세비용차감전계속사업손익
4.계속사업손익
5.중단영업손익
6.당기순손익
7.기타포괄손익
8.총포괄손익

제8장법인세비용
제1절의의
제2절개념및범위
제3절법인세회계
1.개요
2.용어의정의
3.이연법인세인식의접근방법
4.자산ㆍ부채의세무기준액
5.당기법인세부채와당기법인세자산의인식
6.이연법인세자산ㆍ부채의인식
7.종속기업등에대한이연법인세처리
8.이연법인세자산ㆍ부채의측정
9.법인세비용의회계처리
10.사업결합시에발생한이연법인세
11.법인세처리의불확실성
12.중간재무제표작성시법인세비용
13.표시및공시
14.사례

제9장주당이익
제1절개념
제2절적용범위
제3절기본주당이익의계산
1.개요
2.보통주계속영업손익및당기순손익의계산
3.가중평균유통보통주식수의계산
제4절희석주당이익의계산
1.개요
2.희석보통주계속영업손익및당기순손익의계산
3.희석가중평균유통보통주식수의계산
4.희석성잠재적보통주에대한고려사항
제5절소급수정
제6절재무제표의표시
제7절주석공시
1.일반적인경우
2.잠재적보통주가되는금융상품과계약등에조건이수반되어있는경우
3.손익계산서의다른순이익의구성요소에대해주당이익을공시하는경우

제4편현금흐름표/자본변동표/기타편
Ⅰ현금흐름표
제1장현금흐름표의의의
제1절현금흐름표의의의
제2절현금흐름표의유용성및한계
1.현금흐름표의유용성