이에 따른 법인세 세무조정을 누락없이 기술한 도서
이항수
저자:이항수
한국외국어대학교경영학과졸업
삼일·신한·삼덕회계법인근무
대한상공회의소세무회계상담역
서울지방국세청과세품질혁신위원회위원
국세청국세심사위원회위원
국세청국세법령해석위원회위원
한국외국어대학교글로벌경영대학겸임교수
(현)AIFA경영아카데미대표강사
이나우스사이버교육원대표강사
한국공인회계사회연수원강사
이항수세무회계사무소개업중
[주요저서]
함께하는연말정산실무
법인결산과세무조정실무
계정과목별회계와세무실무
회계와세무에대한알기쉬운경리실무
연결재무제표의이해와실무
사례중심한국채택국제회계기준실무
K－IFRS주요계정과목별회계처리와세무실무
IFRS재무회계실무
일반기업회계기준재무회계실무
원천징수실무
수익인식및금융상품회계처리실무
2024년법인세법조세특례제한법개정내용
Ⅰ법인세법개정내용
Ⅱ조세특례제한법개정내용(법인세법관련)
2024년한국채택국제회계기준개정내용
Ⅰ기준서제1001호「재무제표표시」부채의유동비유동분류개정
Ⅱ기준서제1001호「재무제표표시」가상자산관련공시내용신설및「가상자산회계처리감독지침」신설과「가상자산주석공시모범사례」
Ⅲ기준서제1007호「현금흐름표」와기준서제1107호「금융상품:공시」개정
Ⅳ기준서제1012호「법인세」개정(필라2모범규칙제정에따름)
Ⅴ기준서제1116호「리스」개정(변동리스료가있는판매후리스거래의후속측정)
제1부기업회계및세무조정
제1장기업회계
제1절회계(會計)의의의및목적
1.의의
2.목적
제2절국제회계기준(IFRS)
1.국제회계기준의의의및구성
2.국제회계기준의주요특징
제3절한국채택국제회계기준(K－IFRS)
1.한국채택국제회계기준의의의
2.한국채택국제회계기준의구조
3.한국채택국제회계기준의번호체계
4.한국채택국제회계기준의구성
5.국제회계기준적용대상
보론K-IFRS최초채택(기준서제1101호)
제4절재무보고를위한개념체계
1.개념체계의의의
2.「개념체계」의위상과목적
3.개념체계의적용범위
4.일반목적재무보고의목적
5.유용한재무정보의질적특성
6.재무제표와보고기업
7.재무제표요소
8.인식과제거
9.측정
10.표시와공시
제5절재무제표표시
1.적용범위
2.용어의정의
3.전체재무제표
4.공정한표시와한국채택국제회계기준의준수
5.계속기업
6.발생기준회계
7.중요성과통합표시
8.상계
9.보고빈도
10.비교정보
11.표시의계속성
12.재무제표의식별
제2장법인세의신고.납부
제1절신고.납부절차
1.결산확정
2.재무상태표의공고
3.법인세의신고.납부기한
4.법인세신고시반드시제출해야할서류
5.증액수정신고
6.경정청구(감액수정신고)
제2절과세표준과세액계산의절차
1.결산서상당기순손익
2.세무조정
3.차가감소득금액
4.기부금한도초과액계산
5.각사업연도소득금액＝차가감소득금액＋기부금한도초과액－기부금이월공제액
6.이월결손금
7.비과세소득
8.소득공제
9.과세표준금액＝각사업연도소득금액－이월결손금－비과세소득－소득공제
10.각사업연도소득에대한세율
11.산출세액합계＝각사업연도소득에대한법인세＋토지등양도소득에대한법인세＋미환류소득에대한법인세
12.결정세액과납부세액의구분
13.최저한세적용대상공제감면세액
14.차감세액:최저한세적용금액
15.최저한세적용제외공제감면세액
16.가산세액:가산세액계산서상가산세액
17.중간예납세액
18.원천납부세액
19.감면분추가납부세액＝감면받았던법인세본세＋이자추징액
20.차감납부할세액＝결정세액－기납부세액(원천징수세액＋중간예납세액＋수시부과세액)
21.분납
제3절세무조정
1.기업회계와세무회계의관계
2.세무조정
제4절소득처분
1.소득처분의개념및유형
2.유보
3.사외유출
보론개인주식양도시양도소득세,증여세및법인세과세
4.국제조세조정에관한법률상소득처분
보론중소기업의범위
제5절법인세신고시제출서류
1.일반법인의제출서류
2.기능통화로재무제표를작성하는법인의제출서류
3.해외직접투자를한법인의제출서류
4.주식등변동상황명세서(별지제54호제54호서식부표)
5.특수관계인간거래명세서(별지제52호서식(갑)(을))
6.해외금융계좌신고서(국조법§34,조처법§16)
7.국외특수관계인과국제거래를한법인의제출서류(국조법§16§60,국조령§36§100,국조칙§26)
8.외국법인연락사무소현황자료제출의무(법인법94의2,법인령133의2)
9.외국법인의국제내부거래자료제출
10.전자신고와제출서류의축소
11.지출증명서류합계표(별지제77호서식)
제6절기한후신고,수정신고와경정청구
1.기한후신고
2.수정신고
3.경정청구
제2부재무상태표
제3장재무상태표의의의
1.의의
2.유용성
3.한계점
4.재무상태표의구조
5.자산(Asset)
6.부채(Liability)
7.자본(Capital)
8.재무상태표의표시방법
보론K-IFRS제1001호(재무제표표시)부채의유동비유동분류
9.유동성구분법에따른재무상태표
10.유동성배열법에따른재무상태표
보론가상자산관련공시내용(신설)(기준서1001호문단한138.6)
11.재무상태표(F/P;FinancialPosition)작성사례
제4장현금예금
1.현금및현금성자산
2.장.단기예금
3.법인세법
제5장금융자산
1.의의및용어정의
2.금융자산의분류
3.금융자산의최초인식과측정
보론불균등증자등에대한증여세및법인세과세
4.금융자산의후속측정
5.손익
6.손상
7.금융자산의재분류
8.금융자산의제거
9.파생상품
10.위험회피
제6장재고자산
1.매출총이익
2.재고자산의정의
3.취득원가
4.재고자산의금액
5.저가법의적용
6.특수한상품매매거래
7.법인세법
8.농림어업(기준서제1041호)
제7장관계기업및공동기업에대한투자
1.적용범위
2.용어의정의
3.유의적인영향력이있는기업(관계기업)의판단
4.공동지배력이있는기업(공동기업)의판단
5.지분법의기본회계처리
6.별도재무제표작성시관계기업투자등에대한회계처리
7.지분법의적용
8.취득시투자차액등의처리
9.단계적취득에의해유의적인영향력을행사하게된경우투자차액산정
10.지분법의중지와재개및손상
11.상호거래손익
12.관계기업투자주식의처분
13.유(무)상증자(감자)시투자회사의지분율의변화
14.해외소재피투자기업에대한지분법적용
제8장유형자산(차입원가및자산손상포함)
1.유형자산의정의및분류
2.유형자산의인식
3.취득원가
4.차입원가
5.후속원가
6.감가상각
7.법인세법상감가상각비신고조정허용및감가상각의제
8.유형자산의평가방법
9.손상차손및환입
10.처분
11.리스
보론업무용승용차관련비용의손금불산입등특례
제9장투자부동산
1.정의
2.투자부동산의해당여부구분
3.투자부동산의인식
4.취득원가
5.인식후의측정
제10장무형자산
1.의미
2.인식
3.인식후의측정
4.상각
5.손상차손
6.제약바이오기업의연구개발비회계처리관련감독지침(금융감독원,2018.9.19.)
제11장사업결합
1.의의
2.사업결합의방법
3.사업결합의회계처리
4.단계적으로이루어지는사업결합
5.잠정금액의추후조정
6.합병법인보유피합병법인주식의세무상처리
7.동일지배하에있는기업간의거래(합병및분할)
제12장매각예정비유동자산과중단영업
1.목적
2.적용범위
3.용어의정의
4.비유동자산(또는처분자산집단)의매각예정분류
5.매각예정으로분류된비유동자산(또는처분자산집단)의측정
6.법인세법
제13장금융부채
1.기준서적용
2.금융부채와지분상품(자본)
3.금융부채의회계처리
4.사채
5.복합금융상품등의회계처리
제14장충당부채,우발부채및우발자산
1.의의
2.용어의정의
3.충당부채의인식과측정
4.우발부채
5.우발자산
제15장확정급여부채
1.퇴직급여제도
2.퇴직급여제도관련용어정의
3.확정기여제도
4.확정급여제도
5.법인세법상처리
제16장자본
1.자본의분류
2.구성
3.주식의발행
4.주식의재취득
5.주식의포괄적교환이전차익
6.자본조정
7.기타포괄손익누계액
8.이익잉여금
9.이익잉여금처분계산서및결손금처리계산서
10.전기오류수정손익
11.법인세법상준비금
제3부포괄손익계산서
제17장포괄손익계산서의의의
1.의의
2.포괄손익계산서의표시방법
3.포괄손익계산서의구조
4.포괄손익계산서의사례
제18장수익
1.기업의분류
2.수익일반
3.수익의인식과정
보론거래가격의불확실성에따른수익인식(한국회계기준홍현선책임연구원기고문)
보론재화와용역에대한수익인식(한국회계기준홍현선책임연구원기고문)
보론선분양APT에대한수익인식(한국회계기준홍현선책임연구원기고문)
4.종전기준서에의한수익인식
보론현대건설(주)의미청구(초과청구)공사계상주석
5.계약원가
6.계약자산,수취채권및계약부채
7.보증
8.본인대대리인
9.고객충성제도(고객의선택권)
보론고객충성제도일반기업회계기준과의비교설명(한국회계기준홍현선책임연구원기고문)
10.고객이행사하지아니한권리
11.환불되지않는선수수수료
12.라이선싱(licensing)
13.재매입약정
14.위탁약정
15.미인도청구약정
16.유형자산등처분손익
17.이자수익
18.배당금수익
19.감염병예방조치에따른소상공인손실보상금익금불산입특례(조특법§99의13,조특령§99의12)
20.어음
21.대손(손상)
제19장기타비용
1.종업원급여
보론통상임금소송판결에의하여추가로지급되는금액
2.복리후생비
3.임차료와임대료
4.접대비
5.세금과공과및회비
6.광고선전비
7.이자비용
8.기부금
제20장환율변동효과
1.의의
2.기능통화의정의
3.외화자산부채의환산방법(K－IFRS는시제법을채택)
4.외화거래의선지급선수취대가(해석서제2122호)
5.외환차이의처리
6.해외사업장의환산방법
7.법인세법상외화자산부채의평가
제21장법인세비용
제1절기업회계
1.의의
2.용어의정의
3.이연법인세부채의인식
4.이연법인세자산의인식
5.법인세비용의계산및회계처리
6.회계처리
7.법인세처리의불확실성(K－IFRS해석서제2123호)
8.배당의법인세효과회계처리
9.글로벌최저한세(필라2모범규칙)에따른법인세비용
보론글로벌최저한세제도도입
제2절법인세법
1.계산구조
2.과세표준
3.산출세액
4.감면세액
5.세액공제
보론고용증대기업세액공제제도
6.조세특례제한법상투자세액공제등의중복적용배제
7.조세특례제한법상기한부면제감면등과세액공제의중복적용배제
8.감면규정간의중복적용배제
9.사업장별구분경리의경우중복적용허용
10.통합고용세액공제(조특법§29의8①)는고용증대세액공제(조특법§29의7)또는중소기업사회보험료세액공제(조특법§30의4)를받지아니한경우에만적용한다(조특법§127⑪)
11.수도권과밀억제권역투자에대한세액공제배제
12.법인지방소득세의신고납부
제22장주당이익
1.의의
2.기본주당이익
3.희석주당이익
제4부기타재무제표
제23장자본변동표
1.개념과목적
2.자본변동표의기본구조
3.자본변동표양식
4.자본변동이자본변동표에미치는영향
5.이익잉여금처분계산서및자본변동표작성사례
제24장현금흐름표
1.의의
2.양식
3.현금흐름의구분
4.현금흐름구분시유의할사항
5.현금흐름표의의미
6.공급자금융약정
반드시알아야하는국제회계기준의중요한내용에대한설명과이에따른법인세세무조정을누락없이기술한도서
[주요내용]
1.2024년에개정되어적용되는K－IFRS의5가지개정내용에대하여저서맨앞에이를설명하였고,각각의본문에충실하게설명하였습니다.
2.일반내용에대한해설서가아니라사례위주의해설서입니다.모든내용에저자가직접만든계산사례를첨부하여실무적인접근성을높였습니다.
3.한국회계기준원의강의내용중주요회계처리내용을빠짐없이기술하여최근까지발생된주요회계문제에대한파악이가능하게하였습니다.
4.2012.4.15.부터적용되는개정상법내용중회계와관련있는내용에대해상세한설명을하였습니다.즉,자기주식의취득,무액면주식의발행,자본준비금의배당가능및배당가능이익계산시미실현이익의배제등에대한설명을통해개정상법의내용을이해하실수있습니다.
5.중요한회계처리에대한법인세법상세무처리를빠짐없이기술하여회계처리와동시에법인세법에대한이해가가능하도록하였습니다.
6.2024년적용법인세법및조세특례제한법의개정내용에대하여도전부설명하여개정된세법의내용도함께공부하실수있습니다.
7.2010.7.1.이후의합병및분할에대한법인세법상내용을상세하게설명하여기업인수.합병에대한전문적인내용을다룰수있게하였습니다.즉,법인세법상사업결합시발생하는영업권및염가매수차익에대한처리를적격합병및비적격합병으로구분하여상세한회계처리와세무조정을하실수있게됩니다.
8.이연법인세회계의주요내용을항목별로설명하였고법인세비용계산종합사례를첨부하고머리말주석공시내용도첨부하여법인세비용과이연법인세자산.부채금액을계산하실수있도록보완하였습니다.
9.고용증대기업세액공제제도의완벽한설명과통합고용세액공제와의선택적용에대한과세관청의해석을첨부하였습니다.
10.2024년부터적용되는글로벌최저한세에대한회계공시내용과그세액계산절차에대하여개괄적인설명과사례를첨부하였습니다.
11.대주주의저가감자와회사의자기주식을이용한경영권이전사례에대한검토내용을추가하였습니다.
12.불균등증자,제3자배정에따른증자,자기주식의취득및소각,차등배당에따른상세한회계처리및증여세과세에대한다양한실지적용사례를첨부하여설명하였습니다.
13.2016년부터적용되는업무용승용차관련비용세무처리에대해상세한설명및여러사례를통해주요내용을이해하도록하였습니다.
14.2018년부터적용되는기준서제1109호(금융상품),기준서제1115호(고객과의계약에서생기는수익)및2019년부터적용되는기준서제1116호(리스)에대해기존기준서와의차이에대한상세한설명및세무조정을통해새로운기준서에대한이해를높이도록하였습니다.
15.한국회계기준원의질의회신및신속처리질의답변을충실히기재하여실무에서의적용에대비하였습니다.