상속세 핵심요약 가이드

이상길,채종성,김태준

저자:이상길
●現)세무법인율현서초지점대표
●국립세무대학졸업(12회,국세청)
●국세청장비서관
●서울지방국세청조사국(1국,3국,4국)조사팀장
●국세청본청재산세과(상속·증여세)

저자:채종성
●現)법무법인율촌조세부문파트너(조세대응팀장)
●국립세무대학졸업(18회,국세청)
●고려대학교법학과일반대학원석사(상법,회사법)
●부천/성남(분당)세무서세원관리,조사과
●상장기업세무팀장

저자:김태준
●現)우리회계법인공인회계사
●연세대학교산업공학과졸업
●법무법인율촌조세부문
●안진회계법인세무본부

PART1상속인이기본적으로알아야할우리나라상속제도의특징
0들어가며:상속을규율하는법률에는무엇이있을까요?
1상속의개시:상속과관련된여러권리관계의기준일이됩니다.
2상속재산의범위:상속세를신고해야하는상속재산에는무엇이포함될까요?
3상속의승인포기:상속받고싶지않은데어떤방안이있나요?
4상속세납세의무:상속인은누구이고,상속세신고납부는누가해야하나요?
5상속분:상속인별로받을수있는상속재산비율은어떻게정해지나요?
6상속재산분할:상속인간재산은어떤방법으로나누게되나요?
7유언:아버지의유언장이발견되었는데,자녀들간협의를우선하나요?
8재외동포의상속세납세의무:재외동포가사망해도상속세를납부해야하나요?
9유류분:상속인간협의가이루어지지않을경우어떻게진행이되나요?

PART2본격적으로상속세신고를준비합니다.
1상속관련각종행정절차별신고기한
2상속세신고.납부의업무흐름

PART3상속재산별효율적인절세방안
1부동산
2주식
3보험금등기타재산
4상속채무.상속공제

PART4한눈에보는상속세신고실무체크리스트
1피상속인과상속인의기초자료파악및정리
2상속세계산구조요약
3상속재산/상속채무파악및평가
4과세가액공제.상속공제대상파악
5상속인간상속재산분할협의
6상속세신고서작성및상속세신고.납부
7상속재산취득.등기

[주요내용]
PART1상속의기본이되는민법(가족법)규정을쉽게풀어쓰면서상속과관련된법률구조의이해도를높이고자하였습니다.상속인의범위,상속분의규정에서부터상속재산분할의방법,유언의효력,비거주자의상속세납세의무에이르기까지상속실무와관련된내용을집중적으로기술하였습니다.

PART2상속개시후상속인들이준비해야하는사항들을시간순서대로기재하였으며상속인들이효율적인상속을대비하기위해준비해야할요소들을순차적으로제시하였습니다.또한,상속세신고업무진행시상속재산평가외에신고전략수립,납부방안검토등납세자입장에서고려할수있는다양한요소들을기술하였습니다.

PART3상속재산에대한올바른평가와각종특례규정의숙지는상속재산을효율적으로분배하고,상속세신고를성공적으로마무리하기위한필수적인관문입니다.이에,가장보편적인상속재산인부동산,유가증권,기타금융재산을중심으로상속재산평가방법과특례규정을기술하였고,상속재산에서차감되는각종상속공제규정을설명하여상속인들이필수적으로숙지해야할내용을기술하였습니다.

PART4상속세신고준비관련핵심사항을체크리스트로작성하여,한눈에여러가지쟁점들을파악하고,상속세준비시중요한쟁점검토에대한누락이없도록기술하였습니다.

그외에,상속재산을둘러싼쟁점들의해석에있어법령외에국세청,기획재정부,조세심판원,법원의해석을메모형식으로병기하여쟁점을처음접하는납세자들에게최대한균형잡힌해석의방향을제시하고자노력하였습니다.