너만 몰랐던 지출증빙 실무(2024) (개정증보판 6 판)

윤희원,최영경,최세영,김정윤

●인하대학교경상대학경영학부졸업
●강남대학교일반대학원세무학과졸업(세무학석사)
●강남대학교일반대학원세무학과졸업(세무학박사)
●현)더존비즈스쿨전임강사
●현)이택스코리아세무칼럼위원
●현)숭실사이버대학교세무회계학과외래교수
●현)삼일아카데미전임강사
●현)한국표준협회경영교육센터전문위원
●현)한국세무사회홍보상담위윈
●현)한국세무사회전산세무회계출제위원
●현)강서구청지방세심의위원
●현)한결세무법인서부지점세무사

[주요저서]
●실무자를위한PERFECT회계실무(조세일보부설재무교육원)
●2024경리실무자를위한회계와세무실무(이택스코리아)
●부동산팔까말까동순이의산소같은절세노하우(삼일인포마인)

제1장지출증명서류의의의
제1절지출증명서류의의의
1.지출증명서류가필요한이유
2.의의
3.정규영수증
4.지출증명서류수취대상거래
5.지출증명서류수취대상거래특례

제2장정규영수증의종류
제1절부가가치세의이해
1.부가가치세의과세및전가

제2절세금계산서
1.의의
2.세금계산서기재사항
3.세금계산서의발급의무
4.세금계산서의발급시기
5.세금계산서발급특례
6.수정세금계산서
7.세금계산서합계표의제출

제3절전자세금계산서
1.전자세금계산서발급방법
2.전자세금계산서발급대상자
3.전자세금계산서발급기한과전송기한
4.전자세금계산서발급(전송)시혜택
5.전자세금계산서관련가산세

제4절매입자발행세금계산서
1.의의
2.발행요건
3.매입세액공제

제5절계산서
1.의의
2.계산서기재사항
3.계산서발급의무자
4.면세대상
5.전자계산서
6.계산서합계표의제출

제6절신용카드(직불카드)매출전표
1.신용카드매출전표의의의
2.카드종류별법정지출증빙인정여부
3.매입세액공제
4.신용카드매출전표등에대한부가가치세법상혜택

제7절현금영수증
1.의의
2.매입세액공제가능
3.소득공제용현금영수증의지출증빙용으로의전환
4.현금영수증발급의무대상및위반시제재사항

제8절지출증명서류에해당하지않는경우
1.영수증
2.거래명세서등

제3장정규영수증수취대상거래
제1절정규영수증수취대상거래의의의

제2절거래상대방의범위
1.의의
2.사업자의범위
3.정규영수증대상거래범위
4.금액기준

제4장지출증명서류수취특례
제1절개요
1.지출증명서류사업자의예외규정
2.지출증명서류의수취특례

제2절지출증명서류수취특례
1.지출증명서류수취특례적용대상거래
2.경비등송금명세서를제출해야지출증빙수취특례가적용되는경우

제5장원천징수와증명서류
제1절의의

제2절원천징수시기,세율,불이익
1.원천징수시기
2.원천징수세율
3.불이행시불이익

제3절근로소득원천징수
1.근로소득의정의
2.비과세근로소득
3.근로소득연말정산
4.근로소득원천징수사례
5.근로소득기타사례별원천징수이행상황신고서
6.일용근로자
7.일용근로자원천징수사례
8.4대보험업무와의연계

제4절퇴직소득원천징수
1.퇴직소득의정의
2.소득구분
3.퇴직소득세이연
4.퇴직소득원천징수사례

제5절사업소득원천징수
1.원천징수대상사업소득
2.소득구분
3.소득구분사례
4.사업소득원천징수사례

제6절기타소득원천징수
1.원천징수대상기타소득
2.기타소득의필요경비
3.과세최저한
4.기타소득원천징수사례

제7절원천징수영수증발급및제출
1.발급시기
2.지급명세서제출

제6장증빙관련제재와사후관리
제1절가산세
1.의의
2.부과
3.지급명세서등제출불성실가산세
4.계산서등제출불성실가산세
5.증명서류수취불성실가산세
6.영수증수취명세서제출·작성불성실가산세
7.매입처별세금계산서합계표등관련불성실가산세
8.그밖의가산세유형및계산방법
9.중과(重課)되는부당신고가산세(40%)부과기준
10.가산세의면제,감면
11.가산세의한도

제2절부가가치세법상매입세액불공제
1.매입처별세금계산서합계표의미제출ㆍ부실기재에대한매입세액(부법§39①1호)
2.세금계산서미수취ㆍ부실기재에대한매입세액(부법§39①2호)
3.사업과직접관련없는지출에대한매입세액(부법§39①4호)
4.개별소비세법제1조제2항제3호에따른자동차(운수업,자동차판매업등영제78조에서정하는업종에직접영업으로사용되는것제외)의구입ㆍ임차및유지에관련된매입세액(부법§39①5호)
5.기업업무추진비지출과관련된매입세액(부법§39①6호)
6.면세사업등(면세사업등을위한투자에관련된매입세액포함)에관련된매입세액과토지관련매입세액(부법§39①7호)
7.등록전매입세액(부법§39①8호)
8.금,구리스크랩등거래계좌미사용관련매입세액(조특법§106의4⑥,§106의9⑤)

제3절지출증명서류의보관

제7장성실신고확인제도에서의지출증명
제1절개요
1.도입취지
2.적용시기

제2절대상사업자
1.대상자
2.성실신고확인대상판정사례
3.공동사업장이있는경우판정사례

제3절절차
1.성실신고확인자
2.성실신고확인서구성내용
3.제출시기
4.기타검토사항

제4절지원제도
1.성실신고확인비용에대한세액공제
2.성실신고확인대상사업자의의료비ㆍ교육비ㆍ월세세액공제

제5절위반에대한제재
1.가산세
2.세무조사
3.성실신고확인자에대한제재

제6절성실신고확인서
1.성실신고확인서
2.성실신고확인결과주요항목명세서
3.성실신고확인결과특이사항기술서
4.성실신고확인결과사업자확인사항
5.성실신고확인비용세액공제신청서
6.표준손익계산서항목및영수증수취명세서

제7절법인의성실신고확인서
1.개요
2.대상법인
3.절차
4.지원제도
5.위반에대한제재
6.성실신고확인서

제8장계정과목별지출증명서류와실무사례
제1절자산취득
1.유가증권
2.재고자산
3.유형자산
4.무형자산
5.투자자산및기타비유동자산
6.리스자산(금융리스와운용리스)

제2절인건비,복리후생비
1.인건비
2.복리후생비

제3절기타판매비와관리비
1.기업업무추진비
2.여비교통비
3.지급임차료
4.지급수수료
5.교육훈련비
6.세금과공과
7.차량유지비
8.통신비
9.수도광열비
10.광고선전비
11.소모품비
12.연구비,경상개발비
13.보험료
14.운반비
15.도서인쇄비

제4절영업외비용
1.이자비용
2.기부금
3.잡손실
4.매출채권처분손실
5.유형자산처분손실
6.재고자산감모손실
7.배당금

제5절업무용승용차관리비용
1.업무용승용자동차의범위및적용대상제외
2.업무용승용자동차관련비용
3.업무용승용자동차감가상각비
4.업무용승용차관련비용의손금불산입
5.업무용사용분감가상각비중800만원초과분손금불산입(비용불인정)
6.업무용승용차처분손실
7.업무용승용차관련비용명세서제출
8.법인사업자와개인사업자의비교
9.소득세법－업무용승용차의매각가액
10.업무용승용차운행기록작성및업무용승용차관련비용명세서