법인세 조정과 신고실무: 2026 신고대비 (개정증보판 | 양장본 Hardcover)

삼일회계법인

저자:삼일회계법인

제1편법인세총론
제1장법인세신고납부절차개관
1.법인세신고납부절차
2.법인세의과세제도

제2장확정결산과세무조정
1.개요
2.법인세의계산구조
3.세무조정

제3장결산조정과신고조정
1.개요
2.결산조정
3.신고조정
4.결산조정사항과신고조정사항의비교

제4장소득처분
1.개요
2.사외유출
3.사내유보
4.소득처분의사후관리
5.소득금액조정합계표및자본금과적립금조정명세서

제5장법인세의신고및납부
1.법인세의신고대상과신고기한
2.법인세신고시제출서류
3.법인세등의납부

제6장수정신고와경정청구
1.개요
2.수정신고
3.경정청구
4.기한후신고

제2편소득금액의조정
제1장서식을이용한소득금액의조정
제1절수입금액
StepⅠ.내용의이해
1.개요
2.손익의귀속사업연도의일반원칙
3.상품등판매손익의귀속사업연도
4.상품등외의자산양도손익의귀속사업연도
5.자산의위탁판매손익의귀속사업연도
6.장기할부판매손익의귀속사업연도
7.매출할인등의귀속사업연도
8.용역제공등에의한손익의귀속사업연도
9.이자소득및배당소득의귀속사업연도
10.기타손익의귀속사업연도

StepⅡ.서식의이해

StepⅢ.사례와서식작성실무

제2절중소기업검토
StepⅠ.내용의이해
1.개요
2.중소기업의범위
3.중소기업유예기간
4.중소기업기본법시행령제3조제1항제2호,별표1및별표2의개정에의한중소기업판정특례

StepⅡ.서식의이해

StepⅢ.사례와서식작성실무

제3절수입배당금의익금불산입
StepⅠ.내용의이해
1.개요
2.내국법인의수입배당금액의익금불산입
3.외국자회사의수입배당금액의익금불산입

StepⅡ.서식의이해

StepⅢ.사례와서식작성실무

제4절임대보증금등의간주익금
StepⅠ.내용의이해
1.개요
2.추계결정시간주임대료
3.부동산임대업법인의간주익금

StepⅡ.서식의이해

StepⅢ.사례와서식작성실무

제5절가지급금등의인정이자
StepⅠ.내용의이해
1.개요
2.특수관계인의범위
3.가지급금의범위
4.인정이자의계산
5.가지급금인정이자의세무상처리

StepⅡ.서식의이해

StepⅢ.사례와서식작성실무

제6절감가상각비
StepⅠ.내용의이해
1.개요
2.감가상각자산의범위
3.감가상각대상에서제외되는자산
4.감가상각비의손금산입방법
5.감가상각의기초가액
6.잔존가액및비망가액
7.내용연수
8.상각률
9.감가상각방법과상각범위액의계산
10.즉시상각의의제
11.감가상각의시부인계산
12.감가상각의의제
13.한국채택국제회계기준(K－IFRS)적용법인의감가상각비신고조정

StepⅡ.서식의이해

StepⅢ.사례와서식작성실무

제7절업무용승용차관련비용
StepⅠ.내용의이해
1.개요
2.업무용승용차의범위
3.업무용승용차의감가상각방법
4.업무용승용차관련비용의손금불산입
5.업무용승용차감가상각비의손금불산입
6.업무용승용차처분손실의손금불산입
7.부동산임대업주업법인등의손금인정범위제한
8.업무용승용차관련비용명세서제출

StepⅡ.서식의이해

StepⅢ.사례와서식작성실무

제8절기업업무추진비
StepⅠ.내용의이해
1.개요
2.기업업무추진비의범위
3.신용카드등미사용기업업무추진비의손금불산입
4.기업업무추진비한도초과액의손금불산입
5.기업업무추진비의세무조정등

StepⅡ.서식의이해

StepⅢ.사례와서식작성실무

제9절지급이자
StepⅠ.내용의이해
1.개요
2.채권자가불분명한사채의이자
3.지급받은자가불분명한채권？증권의이자또는할인액
4.건설자금이자
5.업무무관자산및업무무관가지급금등에대한지급이자
6.지급이자손금불산입규정의적용순위

StepⅡ.서식의이해

StepⅢ.사례와서식작성실무

제10절퇴직급여충당금？퇴직보험
StepⅠ.내용의이해
1.퇴직급여제도
2.퇴직급여충당금의조정
3.퇴직연금

StepⅡ.서식의이해

StepⅢ.사례와서식작성실무

제11절대손충당금과대손금
StepⅠ.내용의이해
1.대손충당금
2.대손금
3.구상채권상각충당금

StepⅡ.서식의이해

StepⅢ.사례와서식작성실무

제12절재고자산,유가증권
StepⅠ.내용의이해
1.재고자산
2.유가증권

StepⅡ.서식의이해

StepⅢ.사례와서식작성실무

제13절외화평가
StepⅠ.내용의이해
1.개요
2.외화자산？부채의평가손익
3.외화자산？부채의상환손익
4.기능통화도입기업의과세표준계산특례
5.해외사업장의과세표준계산특례

StepⅡ.서식의이해

StepⅢ.사례와서식작성실무

제14절국고보조금등의손금산입
StepⅠ.내용의이해
1.개요
2.국고보조금
3.정부출연금
4.공사부담금
5.보험차익

StepⅡ.서식의이해

StepⅢ.사례와서식작성실무

제15절고유목적사업준비금
StepⅠ.내용의이해
1.고유목적사업준비금의손금산입
2.고유목적사업준비금의사용
3.고유목적사업준비금의승계
4.고유목적사업준비금의환입및이자상당액
5.중복적용배제
6.손금산입방법
7.명세서의제출

StepⅡ.서식의이해

StepⅢ.사례와서식작성실무

제16절책임준비금,비상위험준비금및해약환급금준비금
StepⅠ.내용의이해
1.책임준비금
2.비상위험준비금
3.해약환급금준비금

StepⅡ.서식의이해

제2장서식미사용소득금액의조정
제1절부당행위계산의부인
StepⅠ.내용의이해
1.개요
2.부당행위계산부인의적용요건
3.특수관계인
4.시가
5.부당행위계산의유형및부인
6.특수관계인간거래명세서

StepⅡ.서식의이해

StepⅢ.사례와서식작성실무

제2절파생상품
StepⅠ.내용의이해
1.개요
2.기업회계기준상파생상품회계처리
3.법인세법상파생상품의세무처리

StepⅡ.서식의이해

제3절주식매수선택권등
StepⅠ.내용의이해
1.개요
2.기업회계상주식기준보상거래의처리
3.법인세법상주식매수선택권등의처리

StepⅡ.서식의이해

제4절현재가치할인차금
StepⅠ.내용의이해
1.기업회계상현재가치평가
2.법인세법상현재가치규정

제5절채권？채무조정(출자전환포함)
StepⅠ.내용의이해
1.개요
2.채권？채무조정의의의
3.채무변제에의한채권？채무조정－자산의이전
4.채무의조건변경에의한채권？채무조정－이자율인하,만기연장
5.채무의조건변경에의한채권？채무조정－원리금의감면
6.채무변제에의한채권？채무조정－지분증권의발행(출자전환)
7.여러가지방법의결합에의한채권？채무조정

제6절전환사채？신주인수권부사채
StepⅠ.내용의이해
1.개요
2.전환사채의회계처리및세무조정
3.신주인수권부사채의회계처리및세무조정

제7절의제배당
StepⅠ.내용의이해
1.의제배당의의의
2.감자등에따른의제배당
3.잉여금의자본전입으로인한의제배당
4.자기주식보유상태에서잉여금의자본전입에따른의제배당
5.해산시해산법인의주주에대한의제배당
6.합병시피합병법인의주주에대한의제배당
7.분할시분할법인등의주주에대한의제배당

StepⅡ.서식의이해

제8절자기주식
StepⅠ.내용의이해
1.개요
2.자기주식의취득,매각및소각
3.자기주식소각이익의자본전입시의제배당
4.자기주식보유상태에서잉여금의자본전입에따른의제배당

제9절리스거래
StepⅠ.내용의이해
1.리스의개념
2.리스의분류
3.금융리스의회계처리및세무조정
4.운용리스의회계처리
5.판매후리스거래

제10절온실가스배출권과배출부채
StepⅠ.내용의이해
1.온실가스배출권과배출부채의개요
2.온실가스배출권
3.온실가스배출부채

제11절경비등기타익금및손금
StepⅠ.내용의이해
1.기타익금
2.기타손금

제3장기업구조조정관련소득금액의조정
제1절합병
StepⅠ.내용의이해
1.의의
2.합병회계처리
3.합병에대한법인세과세체계
4.피합병법인의세무
5.합병법인의세무
6.합병당사법인주주의세무

StepⅡ.서식의이해

StepⅢ.사례와서식작성실무

제2절분할
StepⅠ.내용의이해
1.분할의개요
2.물적분할시분할법인의세무
3.물적분할시분할신설법인의세무
4.인적분할시분할법인등의세무
5.인적분할시분할신설법인등의세무
6.인적분할시분할당사법인주주의세무

StepⅡ.서식의이해

StepⅢ.사례와서식작성실무

제3절현물출자
StepⅠ.내용의이해
1.개요
2.현물출자관련세무

StepⅡ.서식의이해

제4절교환으로인한양도차익상당액손금산입
StepⅠ.내용의이해
1.의의
2.자산교환시회계처리
3.교환으로인한자산양도차익의과세이연
4.기타세제지원내용
5.명세서의제출

StepⅡ.서식의이해

제5절사업재편계획을위한과세특례
StepⅠ.내용의이해
1.의의
2.금융채무상환및투자를위한자산매