법인세 조정과 신고실무: 2026 신고대비 (개정증보판 | 양장본 Hardcover)

삼일회계법인

제 1 편 법인세 총론
제 1 장 법인세 신고ㆍ납부절차 개관
1. 법인세 신고ㆍ납부절차
2. 법인세의 과세제도

제 2 장 확정결산과 세무조정
1. 개 요
2. 법인세의 계산구조
3. 세무조정

제 3 장 결산조정과 신고조정
1. 개 요
2. 결산조정
3. 신고조정
4. 결산조정사항과 신고조정사항의 비교

제 4 장 소득처분
1. 개 요
2. 사외유출
3. 사내유보
4. 소득처분의 사후관리
5. 소득금액조정합계표 및 자본금과 적립금 조정명세서

제 5 장 법인세의 신고 및 납부
1. 법인세의 신고대상과 신고기한
2. 법인세 신고시 제출서류
3. 법인세 등의 납부

제 6 장 수정신고와 경정청구
1. 개 요
2. 수정신고
3. 경정청구
4. 기한 후 신고

제 2 편 소득금액의 조정
제 1 장 서식을 이용한 소득금액의 조정
제1절 수입금액
Step Ⅰ. 내용의 이해
1. 개 요
2. 손익의 귀속사업연도의 일반원칙
3. 상품 등 판매손익의 귀속사업연도
4. 상품 등 외의 자산양도손익의 귀속사업연도
5. 자산의 위탁판매손익의 귀속사업연도
6. 장기할부판매손익의 귀속사업연도
7. 매출할인 등의 귀속사업연도
8. 용역제공 등에 의한 손익의 귀속사업연도
9. 이자소득 및 배당소득의 귀속사업연도
10. 기타손익의 귀속사업연도

Step Ⅱ. 서식의 이해

Step Ⅲ. 사례와 서식작성실무

제2절 중소기업 검토
Step Ⅰ. 내용의 이해
1. 개 요
2. 중소기업의 범위
3. 중소기업 유예기간
4. 중소기업기본법 시행령 제3조 제1항 제2호, 별표 1 및 별표 2의 개정에 의한 중소기업 판정특례

Step Ⅱ. 서식의 이해

Step Ⅲ. 사례와 서식작성실무

제3절 수입배당금의 익금불산입
Step Ⅰ. 내용의 이해
1. 개 요
2. 내국법인의 수입배당금액의 익금불산입
3. 외국자회사의 수입배당금액의 익금불산입

Step Ⅱ. 서식의 이해

Step Ⅲ. 사례와 서식작성실무

제4절 임대보증금 등의 간주익금
Step Ⅰ. 내용의 이해
1. 개 요
2. 추계결정시 간주임대료
3. 부동산임대업 법인의 간주익금

Step Ⅱ. 서식의 이해

Step Ⅲ. 사례와 서식작성실무

제5절 가지급금 등의 인정이자
Step Ⅰ. 내용의 이해
1. 개 요
2. 특수관계인의 범위
3. 가지급금의 범위
4. 인정이자의 계산
5. 가지급금 인정이자의 세무상 처리

Step Ⅱ. 서식의 이해

Step Ⅲ. 사례와 서식작성실무

제6절 감가상각비
Step Ⅰ. 내용의 이해
1. 개 요
2. 감가상각자산의 범위
3. 감가상각대상에서 제외되는 자산
4. 감가상각비의 손금산입방법
5. 감가상각의 기초가액
6. 잔존가액 및 비망가액
7. 내용연수
8. 상각률
9. 감가상각방법과 상각범위액의 계산
10. 즉시상각의 의제
11. 감가상각의 시부인 계산
12. 감가상각의 의제
13. 한국채택국제회계기준(K－IFRS) 적용법인의 감가상각비 신고조정

Step Ⅱ. 서식의 이해

Step Ⅲ. 사례와 서식작성실무

제7절 업무용승용차 관련비용
Step Ⅰ. 내용의 이해
1. 개 요
2. 업무용승용차의 범위
3. 업무용승용차의 감가상각방법
4. 업무용승용차 관련비용의 손금불산입
5. 업무용승용차 감가상각비의 손금불산입
6. 업무용승용차 처분손실의 손금불산입
7. 부동산임대업 주업 법인 등의 손금인정범위 제한
8. 업무용승용차 관련비용 명세서 제출

Step Ⅱ. 서식의 이해

Step Ⅲ. 사례와 서식작성실무

제8절 기업업무추진비
Step Ⅰ. 내용의 이해
1. 개 요
2. 기업업무추진비의 범위
3. 신용카드 등 미사용 기업업무추진비의 손금불산입
4. 기업업무추진비 한도초과액의 손금불산입
5. 기업업무추진비의 세무조정 등

Step Ⅱ. 서식의 이해

Step Ⅲ. 사례와 서식작성실무

제9절 지급이자
Step Ⅰ. 내용의 이해
1. 개 요
2. 채권자가 불분명한 사채의 이자
3. 지급받은 자가 불분명한 채권ㆍ증권의 이자 또는 할인액
4. 건설자금이자
5. 업무무관자산 및 업무무관가지급금 등에 대한 지급이자
6. 지급이자 손금불산입 규정의 적용순위

Step Ⅱ. 서식의 이해

Step Ⅲ. 사례와 서식작성실무

제10절 퇴직급여충당금ㆍ퇴직보험
Step Ⅰ. 내용의 이해
1. 퇴직급여제도
2. 퇴직급여충당금의 조정
3. 퇴직연금

Step Ⅱ. 서식의 이해

Step Ⅲ. 사례와 서식작성실무

제11절 대손충당금과 대손금
Step Ⅰ. 내용의 이해
1. 대손충당금
2. 대손금
3. 구상채권상각충당금

Step Ⅱ. 서식의 이해

Step Ⅲ. 사례와 서식작성실무

제12절 재고자산, 유가증권
Step Ⅰ. 내용의 이해
1. 재고자산
2. 유가증권

Step Ⅱ. 서식의 이해

Step Ⅲ. 사례와 서식작성실무

제13절 외화평가
Step Ⅰ. 내용의 이해
1. 개 요
2. 외화자산ㆍ부채의 평가손익
3. 외화자산ㆍ부채의 상환손익
4. 기능통화 도입기업의 과세표준 계산 특례
5. 해외사업장의 과세표준 계산 특례

Step Ⅱ. 서식의 이해

Step Ⅲ. 사례와 서식작성실무

제14절 국고보조금 등의 손금산입
Step Ⅰ. 내용의 이해
1. 개 요
2. 국고보조금
3. 정부출연금
4. 공사부담금
5. 보험차익

Step Ⅱ. 서식의 이해

Step Ⅲ. 사례와 서식작성실무

제15절 고유목적사업준비금
Step Ⅰ. 내용의 이해
1. 고유목적사업준비금의 손금산입
2. 고유목적사업준비금의 사용
3. 고유목적사업준비금의 승계
4. 고유목적사업준비금의 환입 및 이자상당액
5. 중복적용 배제
6. 손금산입방법
7. 명세서의 제출

Step Ⅱ. 서식의 이해

Step Ⅲ. 사례와 서식작성실무

제16절 책임준비금, 비상위험준비금 및 해약환급금준비금
Step Ⅰ. 내용의 이해
1. 책임준비금
2. 비상위험준비금
3. 해약환급금준비금

Step Ⅱ. 서식의 이해

제 2 장 서식 미사용 소득금액의 조정
제1절 부당행위계산의 부인
Step Ⅰ. 내용의 이해
1. 개 요
2. 부당행위계산 부인의 적용 요건
3. 특수관계인
4. 시 가
5. 부당행위계산의 유형 및 부인
6. 특수관계인간 거래명세서

Step Ⅱ. 서식의 이해

Step Ⅲ. 사례와 서식작성실무

제2절 파생상품
Step Ⅰ. 내용의 이해
1. 개 요
2. 기업회계기준상 파생상품 회계처리
3. 법인세법상 파생상품의 세무처리

Step Ⅱ. 서식의 이해

제3절 주식매수선택권 등
Step Ⅰ. 내용의 이해
1. 개 요
2. 기업회계상 주식기준보상거래의 처리
3. 법인세법상 주식매수선택권 등의 처리

Step Ⅱ. 서식의 이해

제4절 현재가치할인차금
Step Ⅰ. 내용의 이해
1. 기업회계상 현재가치 평가
2. 법인세법상 현재가치 규정

제5절 채권 ㆍ 채무조정(출자전환 포함)
Step Ⅰ. 내용의 이해
1. 개 요
2. 채권ㆍ채무조정의 의의
3. 채무 변제에 의한 채권ㆍ채무조정－자산의 이전
4. 채무의 조건변경에 의한 채권ㆍ채무조정－이자율 인하, 만기연장
5. 채무의 조건변경에 의한 채권ㆍ채무조정－원리금의 감면
6. 채무 변제에 의한 채권ㆍ채무조정－지분증권의 발행(출자전환)
7. 여러 가지 방법의 결합에 의한 채권ㆍ채무조정

제6절 전환사채ㆍ신주인수권부사채
Step Ⅰ. 내용의 이해
1. 개 요
2. 전환사채의 회계처리 및 세무조정
3. 신주인수권부사채의 회계처리 및 세무조정

제7절 의제배당
Step Ⅰ. 내용의 이해
1. 의제배당의 의의
2. 감자 등에 따른 의제배당
3. 잉여금의 자본전입으로 인한 의제배당
4. 자기주식 보유상태에서 잉여금의 자본전입에 따른 의제배당
5. 해산시 해산법인의 주주에 대한 의제배당
6. 합병시 피합병법인의 주주에 대한 의제배당
7. 분할시 분할법인 등의 주주에 대한 의제배당

Step Ⅱ. 서식의 이해

제8절 자기주식
Step Ⅰ. 내용의 이해
1. 개 요
2. 자기주식의 취득, 매각 및 소각
3. 자기주식소각이익의 자본전입시 의제배당
4. 자기주식 보유상태