월급, 창업 그리고 세금

박훈,김민경,길하라

저자:박훈
(집필대표)
서울시립대학교세무학과교수,대외협력부총장
●서울시립대학교세무학과교수,대외협력부총장.조세법·세무학분야의연구자이자정책전문가로,세법이론·조세정책·국제조세·대학행정·청년지원경험을함께갖추고있다.
●서울대학교법과대학을졸업하고동대학원에서세법전공으로석사와박사학위를취득하였다.일본도쿄대학객원연구원,미국UC버클리대학교방문학자를거쳐서울시립대학교세무학과교수로부임하였다.서울시립대학교에서세무학과장·세무전문대학원장·자유전공학부장(초대)·입학처장(초대)·학생처장·교무처장을역임하였고,현재대외협력부총장으로재직중이다.학생처장재임중에는학생복지·장학·상담·학생활동·취업·창업지원업무를담당하며청년의사회이행과정을가까이에서경험하였다.
●학계에서는한국세법학회회장,한국지방세학회회장,한국납세자연합회회장,한국법교육학회회장을역임하였고,현재한국국제조세협회제21대이사장으로재임중이다.국세청납세자보호관(개방형국장),국무총리소속조세심판원비상임심판관,기획재정부세제발전심의위원회위원,행정안전부지방세발전위원회위원장,대통령직속정책기획위원회산하재정개혁특별위원회위원,국정기획위원회자문위원등으로활동하며조세정책과제도개선에폭넓게참여하였다.납세자권익보호와조세제도발전에기여한공로로대통령표창과홍조근정훈장을수훈하였고,국세청미래혁신추진단전문위원으로서제도개선분야혁신과제발굴·개선공로로국세청장표창을받았다.
●최근에는세법을전문가의영역에만머물게하지않고,사회변화와청년세대의현실속에서풀어내는저술작업을이어가고있다.단독또는공저로『AI와세무』(박훈·황원석·허원,엘박스,2025),『결혼·이혼·상속,그때세금이시작된다』(박훈·윤현경,삼일인포마인,2026),『K문화·스포츠와세금-엔터테인먼트·스포츠소득의법적구조와국제조세』(박훈,엘박스스칼라,2026)를펴냈으며,공저로『상속세증여세실무해설』·『조세판례백선3』·『세법사례연습1』·『회사법의이해』등이있다.

저자:김민경
더웨이컴퍼니(TheWayCompany)대표,세계한인벤처네트워크글로벌수석부회장
●캐나다더웨이컴퍼니(TheWayCompany)대표.캐나다현지에서한국스타트업·중소기업의북미시장진출을지원하는실행형글로벌액셀러레이터이자글로벌커리어코치다.
●(사)벤처기업협회산하의INKE(세계한인벤처네트워크)의글로벌수석부회장이자캐나다토론토지회의장으로활동하고있으며,『링크드인취업혁명』저자로서링크드인기반해외취업·글로벌네트워킹·영문프로필설계·커리어브랜딩을강의해왔다.고려대학교·한국생산성본부등40개이상대학·기관에서강의와코칭을진행했고,한국코치협회인증코치(KAC)이기도하다.
●외국계제약회사와캐나다현지기업에서영업·마케팅경력을쌓았고,LG캐나다B2B세일즈매니저,토론토디지털마케팅·식품유통기업마케팅매니저등으로활동하였다.캐나다이민자로서현지정착과경력전환을직접경험했으며,한국기업의캐나다시장진출·IR피칭·시장조사·현지법인설립·마케팅실행을지원하고있다.
●이책에서는청년들이국내취업과창업을넘어해외취업·해외창업·링크드인활용·글로벌커리어설계까지고민할수있도록실제경험과현지감각을제공한다.

저자:길하라
세무회계길(Gil&Co.TaxAdvisory)의대표세무사
●세무회계길(Gil&Co.TaxAdvisory)의대표세무사.2006년세무사자격을취득한뒤,금융권에서약16년간실무경력을쌓았다.외환은행과하나은행에서고객금융상담부터전행손익관리와재무기획,사업부관리,IR에이르는업무를두루경험했고,이어카카오뱅크에서재무기획부문을맡아IPO준비와공시,재무및자본관리업무전반을담당했다.전통은행과인터넷전문은행을모두거치며고객접점부터기업의재무전략까지폭넓은시야를갖추게되었다.
●이후세무전문가로서법인세와국제조세를중심으로비거주자거래,외국주주이슈,해외진출구조자문,특수관계자거래검토등성장기업이직면할수있는세무이슈에대한전략형자문을제공하고있다.외환거래와외화자금흐름을다룬은행실무,그리고금융상품의구조를재무·공시정보로직접연결해온실무경험은,하나의거래가회계와재무제표,나아가세무로어떻게연결되는지를구조적으로보는관점으로이어졌다.
●이책에서는청년창업자·프리랜서·플랫폼노동자·해외진출을고민하는청년이실제로마주치는사업자등록·부가가치세·종합소득세·창업지원금정산·해외거래세무문제를실무자의시각에서설명한다.

머리말

제1장대학생의돈이해하기
1.1대학생통장의돈을먼저분류하라
1.2아르바이트비는가장먼저만나는근로소득이다
1.33.3%원천징수는끝이아니라시작일수있다
1.4과외？디자인？개발？번역수입은반복성부터보라
1.5장학금과생활비지원은세금보다요건확인이먼저다
1.6교내근로？국가근로？현장실습은제도이름을확인하라
1.7인턴？공모전？대외활동비는기록을남겨라
1.8청년지원금은목적？증빙？정산？반환을함께본다
1.9지급명세서와원천징수영수증을챙겨라
1.10다음해5월종합소득세신고여부를점검하라

제2장학교지원제도활용하기
2.1학교자원은4학년때처음찾으면늦다
2.2대학일자리플러스센터에서현재위치를진단하라
2.3상담전에는경험？생활조건？관심직무를정리하라
2.4취업프로그램은참여보다결과물로남겨야한다
2.5현장실습과인턴십은제도성격부터확인하라
2.6창업지원단에서아이디어를작게검증하라
2.7창업동아리와경진대회는실패비용을낮추는실험이다
2.8학교지원금은협약서？증빙？정산으로관리하라
2.9학교밖공식포털과연결하라
2.10활동을하나의기록으로묶어라

제3장돈의흐름읽기
3.1통장은돈의출입문이자첫장부다
3.2카드는소비수단이면서기록수단이다
3.3현금영수증은작은습관이지만큰기록이다
3.4소득공제와세액공제는다르다
3.54대보험은세금이아니지만실수령액을줄인다
3.6신용점수는갑자기만들어지지않는다
3.7증빙은나를보호하는언어다
3.8명의는절대가볍게빌려주지않는다
3.9작은실수를막는습관이가장큰자산이다
3.10돈을설명할수있어야경제적독립이시작된다

제4장취업준비와지원제도
4.1취업준비는직무를정하는데서시작된다
4.2채용공고와직무기술서를읽는법
4.3대학취업지원부서는진단의출발점이다
4.4고용24와국민취업지원제도를연결해서본다
4.5직업훈련은수료증보다결과물이중요하다
4.6일경험은스펙이아니라증거다
4.7구직의욕이떨어졌을때도제도가있다
4.8지역청년정책은거주지에따라달라진다
4.9지원금은신청전보다신청후가더중요하다
4.10취업준비기록이다음기회를만든다

제5장월급명세서읽기
5.1첫월급은연봉을12로나눈금액이아니다
5.2임금명세서는청년의첫경제문서다
5.3월급명세서는지급？비과세？공제？실수령으로읽는다
5.4지급항목은기본급과수당을나누어본다
5.5비과세항목은세금을줄여주지만무제한은아니다
5.6소득세와지방소득세는원천징수의결과다
5.74대보험은세금이아니지만실수령액을줄인다
5.8실수령액을기준으로생활비를다시짠다
5.9월급명세서로노동권도확인한다
5.10이상한점이있으면자료로문의한다

제6장중소기업취업자소득세감면
6.1감면제도는첫월급에서바로챙겨야한다
6.2감면은세가지질문으로판단한다
6.3청년요건은근로계약체결일현재나이로본다
6.4회사는중소기업이어도업종에서탈락할수있다
6.5제외대상은반드시따로확인한다
6.6감면기간은이직할때마다새로시작되지않는다
6.7감면율90%와한도200만원을구분한다
6.8신청서는근로자가회사에제출해야한다
6.9연말정산에서실제반영여부를확인한다
6.10청년은감면기록을스스로관리해야한다

제7장연말정산준비하기
7.1연말정산은환급행사가아니라정산절차다
7.2총급여에서결정세액까지흐름을잡아라
7.3소득공제와세액공제를구분하라
7.4인적공제는가족과함께확인해야한다
7.5신용카드？체크카드？현금영수증은소비관리와함께보라
7.6월세액세액공제는주소와증빙이핵심이다
7.7보험료？의료비？교육비？기부금은실제부담과요건을확인하라
7.8간소화서비스는편리하지만직접확인해야한다
7.9중도입사？이직？퇴사자는근무기간을따져야한다
7.10연말정산뒤에도5월신고가필요할수있다

제8장창업전확인하기
8.1창업은사업자등록이전에시작된다
8.2고객,시장,수익구조를한장으로정리하라
8.3예비창업자,초기창업자,청년창업자는서로다르다
8.4개인사업자와법인,무엇부터시작할것인가
8.5공동창업자는친구가아니라동업자다
8.6취미,부업,프리랜서,사업의경계를보라
8.7사업자등록전업종,사업장,과세유형을확인하라
8.8온라인판매는통신판매업과소비자보호를함께본다
8.9이름,상표,도메인,저작권을미리확인하라
8.10초기비용,증빙,지원사업을하나의흐름으로관리하라

제9장사업자등록하기
9.1사업자등록은책임의표시다
9.2취미？부업？프리랜서？사업을구분하라
9.3언제등록할지거래시점에서판단하라
9.4개인사업자와법인사업자를비교하라
9.5과세사업자와면세사업자를구분하라
9.6일반과세자와간이과세자를선택하라
9.7업태？종목？업종코드를정하라
9.8사업장주소와인허가를확인하라
9.9온라인판매와통신판매업신고를함께보라
9.10등록전지출과등록후의무를관리하라

제10장부가가치세관리하기
10.1부가가치세는첫매출과함께시작된다
10.2“내돈”과“맡아둔돈”을구분하라
10.3가격을정할때부가가치세를먼저넣어라
10.4일반과세자와간이과세자는세금계산이다르다
10.5세금계산서와영수증은거래의언어다
10.6매입세액공제는“증빙있는사업비”에서출발한다
10.7신고？납부일정은달력에먼저적어라
10.8면세와영세율은다르다
10.9창업지원금집행전부가가치세를확인하라
10.10부가가치세관리는현금흐름관리다

제11장소득세와비용처리하기
11.1종합소득세는1년사업의결산이다
11.2매출과소득은다르다
11.3수입금액은자료별로나누어잡아라
11.4필요경비는사업관련성과증빙이핵심이다
11.5적격증빙을모아야비용이살아난다
11.6사업용계좌와카드를분리하라
11.7장부는사업의일기다
11.8경비율신고는장부가없을때의방식이다
11.9인건비와외주비는세무？노무리스크가크다
11.105월신고는매달준비한다

제12장창업세액감면활용하기
12.1세액감면은지원금이아니라세금을줄여주는제도다
12.2기본근거는조세특례제한법제6조다
12.3먼저세법상창업인지확인한다
12.4청년요건은창업당시를기준으로본다
12.5업종요건은실제사업내용으로본다
12.6지역요건과감면율은2026년이후더세밀해졌다
12.7감면기간은사업자등록일부터단순히5년이아니다
12.8감면대상소득과한도를구분해야한다
12.9감면은자동적용되지않고신청해야한다
12.10감면후에도계속관리해야한다

제13장창업지원금관리하기
13.1지원금은공짜돈이아니라약속이다
13.2공고문？협약서？운영지침을함께읽어야한다
13.3지원금의세금성격은이름보다실질이중요하다
13.4부가가치세는보조금과대가를구분하는세금이다
13.5소득세？법인세에서는수입과비용을함께보아야한다
13.6집행은전용계좌？전용카드？증빙으로관리한다
13.7인건비와외주비는원천징수까지확인한다
13.8자부담금과부가가치세는별도로관리한다
13.9정산？환수？제재는지원금의가장중요한뒷부분이다
13.10사업비관리표를만들면세금과정산이함께정리된다

제14장프리랜서로일하기
14.1회사밖소득은자유롭지만스스로관리해야한다
14.2근로자인지프리랜서인지는계약서제목만으로정해지지않는다
14.3프리랜서의소득은받을때성격부터확인한다
14.4반복수입이생기면사업자등록을검토한다
14.5계약서는프리랜서의가장중요한안전장치다
14.6프리랜서수입은입금액너머를봐야한다
14.7사회보험과피부양자자격을세금과함께본다
14.8직장인의부업은회사규정과세금을함께확인한다
14.9작은일도사업처럼관리하면커리어가된다
14.10끝난일을정리해야다음일이온다

제15장3.3%원천징수이해하기
15.13.3%는프리랜서라는이름이아니라사업소득원천징수구조다
15.2원천징수는누가,왜하는가
15.3세전금액과세후금액을구분해야한다
15.43.3%를떼면종합소득세신고와연결된다
15.53.3%와8.8%는세율보다소득성격이다르다
15.6지급명세서와원천징수영수증은반드시확인한다
15.7필요경비를모아야환급과절세가가능하다
15.83.3%로처리되었어도근로자성은별도로본다
15.9처음부터기록하면신고도분쟁도쉬워진다
15.10신고준비부터보관까지하나의과정으로본다

제16장플랫폼수입관리하기
16.1플랫폼은돈을버는장소가아니라돈이지나가는통로다
16.2국내플랫폼수입은정산서와입금액이다를수있다
16.3해외플랫폼수입은외화로들어와도한국신고와연결된다
16.4플랫폼수입의소득구분은반복성,독립성,대가성을기준으로본다
16.5유튜브？SNS수입은광고,협찬,후원을나누어보아야한다
16.6부가가치세는과세사업자,면세사업자,영세율을구분해야한다
16.7외화수입은환율과지급시점을기록해야한다
16.8외국납부세액공제는해외원천징수자료가있을때검토한다
16.9자료관리는매월한다
16.10플랫폼수입이커지면사업처럼관리한다

제17장해외취업,글로벌커리어로설계하기
17.1해외취업은여행이아니라글로벌커리어의시작이다
17.2국가는나중이고직무와역량이먼저다
17.3해외에서통하는인재의조건을이해한다
17.4링크드인으로글로벌기회를만든다
17.5영문이력서와링크드인프로필은함께준비한다
17.6공식자료로비자와취업가능성을확인해야한다
17.7월드잡플러스와K-Move를적극활용한다
17.8워킹홀리데이와해외인턴은글로벌경력의출발점이될수있다
17.9채용공고와고용계약서는반드시꼼꼼히검토해야한다
17.10해외경험은다음커리어로이어져야한다

제18장해외수입관리하기
18.1해외수입은‘국경을넘은소득’이다
18.2거주자성이모든것의출발점이다
18.3소득의원천지를따진다
18.4외화수입은원화로기록한다
18.5거주자의국외원천소득은한국신고와연결된다
18.6해외거래의부가가치세는공급장소로갈린다
18.7이중과세는외국납부세액공제와조세조약으로조정한다
18.8해외대금은‘어떤경로로받느냐’도함께본다
18.9계약서와정산자료를보관한다
18.10해외수