CEO와 임원을 위한 퇴직금 컨설팅

이창만

저자:이창만
부산에서태어나부산상고(현개성고),성균관대학교경영학과를졸업했다.삼성그룹공채29기로입사해신세계,삼성중공업,삼성자동차에서일했고1999년삼성증권으로옮겨2006년부터2023년6월퇴직하기까지기업과개인을대상으로연금전문가로서의경력을쌓아나갔다.특히퇴직연금제도가시행된2005년12월이후기업의노무,재무부서와종업원설명회,제도설계등을주도적으로진행했다.현재,삼성증권연금전문프리랜서로활동중이다.
삼성증권근무당시수많은대기업,공기업,외국기업의퇴직연금제도,연금상품등을담당했다.기업의CEO부터고위임원,직원들에이르기까지고객의상황에맞는연금상품을안내하고운용했으며,퇴직후에도상담과관리를꾸준히진행하고있다.
이책에는오랜시간한분야에서일하며경험한저자의‘연금에관한가장핵심적인내용과다양한사례’가담겨있다.이책이바쁘고열심히살아온인생의전반을지나편안하고행복한인생의후반을준비하는이들에게꼭필요한연금안내서가되어줄것이다.

감수:김진나
회계사
-공인회계사,세무사,CFA,경영학박사
-서울대학교언어학과졸업(학사)
-서울대학교대학원경영학석사(회계학전공)
-경희대학교대학원경영학박사(연금금융전공)
-(전)신한은행퇴직연금사업부솔루션팀장
-(현)이촌회계법인

프롤로그

1부임원퇴직금자세히알아보기

1장임원퇴직금지급규정절차와임원퇴직소득의한도
01.법인세법상임원의범위
02.임원퇴직금지급규정제정및변경에대한주주총회결의절차
03.임원퇴직금지급규정은주주총회에서적법한절차를거쳐야한다
04.임원퇴직금지급규정이개정되는경우지급배수(율)의적용기준
05.임원퇴직금지급시종전개인사업자근무기간통산가능여부
06.임원직급별,근속연수별지급배수차등설정가능여부
07.지배주주임원의퇴직전급여및퇴직금지급배수를높게책정한경우
08.특정임원에게임의로고액의퇴직금지급시손금산입여부
09.임원퇴직소득금액의법인세법과소득세법정리
10.소득세법상임원의퇴직소득한도계산
11.퇴직소득세의구조
12.임원퇴직금의손금산입요건정리
13.임원퇴직금의제도별차이점
14.퇴직급여추계액은순자산가액계산시부채에가산
15.대표이사,임원퇴직금의압류가능여부

2장대표이사및임원의퇴직연금가입
16.대표이사,임원이퇴직연금가입시고려할점
17.임원퇴직금의확정급여형퇴직연금(DB)제도가입시적립비율
18.확정급여형퇴직연금(DB)운용자산의사업무관자산여부
19.확정기여형퇴직연금(DC)에서임원퇴직금규정보다초과불입시
20.임원의확정기여형퇴직연금(DC)가입시의세무처리
21.임원이퇴직연금에가입후탈퇴,중단할경우기적립금처리

3장임원퇴직금의중간정산
22.대표이사를포함한임원퇴직금중간정산의제도별차이
23.연봉제전환조건으로중간정산받은후퇴직금을다시받을수있을까
24.연봉제전환조건으로중간정산받은후확정기여형퇴직연금(DC)에가입시
근무기간소급적용여부
25.연봉제로전환하면서중간정산받은경우근속연수산정
26.중간정산또는중도인출시임원퇴직소득한도계산기준일
27.임원이된때퇴직금을미지급시임원퇴직금의계산기일산정
28.퇴직소득세액정산특례알아보기

4장퇴직위로금및경영성과급DC
29.임원퇴직소득한도에포함되는퇴직위로금
30.대표이사,임원의경영성과급DC도임원퇴직소득한도에포함

5장퇴직금수령을포기할경우
31.대주주인임원이퇴직금수령을포기할경우개인과법인의세금
32.피상속인의퇴직금을상속인이포기한경우
33.대표이사,임원이퇴직금을포기한후5년이내사망할경우

6장CEO플랜으로퇴직금준비
34.CEO플랜으로법인명의보험의퇴직금으로활용
35.CEO플랜보험의사업무관자산여부판단

7장퇴직금자산의승계와해지
36.퇴직금및퇴직금이포함된연금계좌자산의상속재산포함여부
37.연금자산의승계와해지
38.대표이사재직중사망시퇴직금을대표이사명의IRP로수령여부

8장퇴직금준비와수령방법
39.대표이사,임원의퇴직금준비방법
40.퇴직금수령방법의차이(보험증서,IRP,일반계좌)

2부연금자산운용과인출시절세전략

1장연금계좌알아보기
41.세액공제혜택이가능한연금계좌(세제적격)
42.세제비적격의저축성보험

2장퇴직금과연금수령조건의이해
43.퇴직금수령안내
44.연금수령조건,연금수령한도,연금수령연차의이해
45.연금계좌이전
46.퇴직금과근속연수에따른퇴직소득세

3장연금자산운용하기
47.투자가가능한DC,IRP,개인연금의금융상품
48.원리금보장상품과예금자보호1억원의범위
49.채권투자만기전중도매매로수익실현한사례
50.퇴직연금계좌에서개인투자용국채편입가능
51.ETF,TDF,TIF,리츠,맥쿼리인프라상품의이해
52.연금계좌에서매월분배금주는ETF,월지급식펀드상품
53.DC,IRP의연금운용자산에대한세금
54.연금자산실물이전제도
55.디폴트옵션(사전지정운용제도)

4장연금수령인출전략
56.연금계좌에서은퇴자금인출순서
57.금융권별연금자산운용과연금수령비교
58.연금수령중자산운용전략
59.연금계좌의중도인출과부득이한사유정리

5장연금소득의종합소득세와건강보험료
60.종합소득세와연금소득세의유형별정리
61.퇴직이후국민연금에대해알아보기
62.연금소득에대한건강보험료부과여부

부록1임원퇴직금사례별정리
01.임원퇴직금한도계산사례
02.임원퇴직금지급규정소급적용사례
03.임원의경영성과급DC가입시임원퇴직소득효과
04.임원의퇴직연금DC계정에추가납입시절세효과
05.퇴직금으로보험증서수령시세금비교
06.퇴직금용도의보험증서를해약후IRP로수령시
07.승계와해지시의세금비교
08.퇴직금으로가지급금정리시절세전략
09.납입완료된보험상품의퇴직연금DC전환
10.대주주대표이사의사망퇴직금수령시절세전략
11.대주주임원의퇴직금포기에대해짚어보기
12.대기업고위임원의퇴직소득세절감방법
13.퇴직한고위임원의연금자산운용,수령방법,연금자산의효율적인출

부록2.연금계좌의연금수령한도,연차,실제수령연차안내

부록3.확정급여형퇴직연금자산운용기준

퇴직금을통한성공적인자산운용과
연금전략에대해상세히알려준다

기업의CEO및고위임원들의경우,고액의퇴직금을수령하면서그에못지않게20%가넘는퇴직소득세부담을안게된다.퇴직금을통해안정적인자산운용과함께노후자금준비에있어퇴직연금자산인출에도전략이필요한이유이다.

안정적인국고채투자,배당주투자,ETF투자,연금수령중자신에게맞는자산운용전략을소개하고,부득이한인출시절세방법,이사나자녀결혼등에필요시인출시기조절을통한절세,노후에어쩔수없는의료비지출시에활용가능한연금계좌,금융종합소득,건보료의부담을줄일수있는방법도제시한다.

책에는다양한사례도싣고있다.한도와지급규정을비롯해소득세의비교를통한효과적인절세방법까지,현실적인도움이될만한것들로정리했다.

임원퇴직금이란법인이재직중인임원에대하여퇴직이라는사실에기초하여지급되는것으로,임원퇴직금은근로자와달리임원퇴직금지급규정을정하여정관또는정관에위임된규정에의해산정되고있다.이에따른임원퇴직금은법인세법상한도를규정하고,그규정을벗어난과다한퇴직금에대해서는손금불산입을하고있다.관련규정과세법을반드시알아두어야한다.

법인세,소득세를비롯한관련법과규정
다양한이슈와사례들까지담았다

이책은법인세법,소득세법,근로자퇴직급여보장법,퇴직연금감독규정과대법원및조세심판원의판례등을최대한반영하였다.이러한법규정내에서중견·중소기업의대표와퇴직전후의임원들이퇴직금을보다잘설계하고운용할수있는방법을제시하고있다.

임원퇴직금설계시짚어봐야하는주요쟁점사항들은물론,상속세재원마련전략,CEO플랜으로준비한퇴직금용도의보험상품들을자세히살펴본다.또한중간정산시의유의점,본인사망시,배우자승계시확인해야할구체적인사항들까지알려주고있다.법인의대표들은2015년까지연봉제전환조건의퇴직금중간정산이많았다.그이후퇴직금을다시살릴수있는방법에대해해법을제시하고,추가로중간정산,중도인출이필요한경우에유의사항에대해안내한다.

부록1에는13개의사례릍통해임원퇴직금지급규정의소급적용,퇴직금으로보험증서수령시세금과장단점,퇴직금으로가지급금정리시절세전략,임원의경영성과급DC가입,퇴직한임원의연금자산운용,연금수령,연금인출등에관해수치를비교해이해를돕고자세한설명을더했다.부록2에는연금계좌의수령한도,연차,실제수령연차등을연령별,연금상품별로절세전략에관해상세히설명하였다.2026년부터개정된연금수령시퇴직소득세50%절감,개인연금종신수령시3.3%의내용도반영하였다.

이책은법인의대표,전문경영인뿐만아니라일선현장에서고객과상담하는보험,연금전문컨설턴트에게도매우유용한지침서가될것이다.