법인의 세무회계

차승민

차승민교수는부산출생으로고려대학교경영대학에서학부부터박사까지수학하였다.경영학(회계학)박사학위를취득한후2010년부터경기대학교경영학부(회계세무학전공)에서학생들을가르치며연구를해오고있다.현재는경기대학교소프트웨어경영대학의대학장으로서대학발전을위해노력하고있다.
차교수의연구분야는기업가치분석,자본시장,세무회계및지방세법등다양하지만,최근에는‘기업들의조세회피행태’에특히관심을가지고있다.다수의국내외유수저널에관련분야논문을게재하였으며,2019년에는‘공기업청렴도와조세회피(회계ㆍ세무와감사연구)’라는논문이한국공인회계사회의우수논문으로선정되었다.
그는학생들이‘세금(조세)’이어렵기만한것이아니라우리의일상생활과밀접하게관련되어있으며친숙하고재미있는것으로느낄수있도록노력하고있다.이를위해,‘세법개론(나우퍼블리셔)’,‘슬기로운세금생활(나우퍼블리셔),‘세법원리(나우퍼블리셔)’,‘Compact회계원리(탐진)’등다양한저서를집필하여실제대학강의에서학생들을지도하고있다.
아울러그는다양한사회활동도하고있다.경기도지방세심의위원,중부국세청조세범칙조사심의위원,한국세무학회법제이사,한국회계정보학회부회장등으로활동하였다.또한그는공무원임용시험및회계ㆍ세무관련전문자격시험등다수의시험에서세법분야출제위원으로활약하고있다.

01
part

세무회계기본이론

제1장 법인세무회계의기본개념 2
Ⅰ.법인세의의의 2
Ⅱ.법인세의과세대상소득 3
Ⅲ.법인세의납세의무자 5
Ⅳ.법인세의사업연도 6
Ⅴ.법인세의납세지 8

제2장 세무조정의이해 9
Ⅰ.세무조정 9
Ⅱ.소득처분 14

제3장 법인세신고와납부 20
Ⅰ.사업연도중의신고ㆍ납부 20
Ⅱ.법인세의신고ㆍ납부 22
Ⅲ.소프트웨어를활용한법인세의신고 24

제4장 익금및익금불산입세무조정 28
Ⅰ.익금 28
Ⅱ.익금불산입 34

제5장 손금및손금불산입세무조정 38
Ⅰ.손금 38
Ⅱ.손금불산입 43



02
part

세무조정연습


제1장 기업업무추진비세무조정 48
Ⅰ.기업업무추진비의의의및범위 48
Ⅱ.기업업무추진비의요건 50
Ⅲ.기업업무추진비의평가및귀속시기 51
Ⅳ.기업업무추진비의세무조정 52
Ⅴ.기업업무추진비세무조정사례 56

제2장 자산ㆍ부채의평가 59
Ⅰ.재고자산의평가 59
Ⅱ.유가증권의평가 62
Ⅲ.재고자산평가세무조정사례 64

제3장 이자비용관련사항 66
Ⅰ.지급이자 66
Ⅱ.가지급금의인정이자 71
Ⅲ.지급이자세무조정사례 73

제4장 감가상각비 77
Ⅰ.감가상각제도 77
Ⅱ.감가상각비상각범위액의결정요소 80
Ⅲ.감가상각의제 89
Ⅳ.업무용승용차관련비용 90
Ⅴ.감가상각비세무조정사례 94
제5장 퇴직연금부담금 98
Ⅰ.퇴직연금제도 98
Ⅱ.퇴직연금부담금등조정명세서작성사례 103

제6장 대손금및대손충당금 106
Ⅰ.대손금 106
Ⅱ.대손충당금설정 109
Ⅲ.대손충당금및대손금세무조정사례 112

제7장 소득금액조정합계표 115
Ⅰ.소득금액조정합계표의작성 115
Ⅱ.소득금액조정합계표및명세서작성사례 117

제8장 기부금 120
Ⅰ.기부금의범위 120
Ⅱ.기부금의종류 122
Ⅲ.기부금의세무조정 123
Ⅳ.기부금조정명세서작성사례 126

제9장 자본금과적립금조정명세서 130
Ⅰ.자본금과적립금조정명세서 130
Ⅱ.자본금과적립금조정명세서작성사례 133

제10장법인세과세표준및세액조정계산서 137
Ⅰ.법인세의과세표준 137
Ⅱ.산출세액의계산 141
Ⅲ.세액감면과세액공제 142
Ⅳ.최저한세 146
Ⅴ.과세표준및세액조정계산서양식 147
Ⅵ.과세표준및세액조정계산서작성사례 149