경리세무실무서, 세금 개요 및 절세, 부가가치세 종합소득세 직접 세무 신고하기(2024)

이진규

(1)저자는국세청세무조사관으로10여년간근무하였으며,현재세무및회계전문상담사이트인‘이지분개’총괄상담관으로서20여년간10만건이상의세무및경리,인사,노무관련상담을바탕으로경영정보사의도서를출간하고있습니다.
(2)저자는현재‘삼일아이닷컴’의재경실무컨설턴트로서세무실무관련분야의상담을하고있습니다.

◆저서
▶세무회계실무총서(삼일인포마인발간)
▶법인관리세금폭탄사례,세무리스크
▶경리및세무실무
▶법인세실무
▶세법실무및지출증빙
▶세금개요
▶사례별회계처리실무

■제1부■세금개요및세금절세

CHAPTER01개인사업자사업자등록

1.사업자와사업장
2.사업자등록은어디에서하나요?
-사업자등록신청
-사업자등록증교부
-통신판매업신고
3.과세사업자와면세사업자
4.일반사업자와간이사업자구분
5.사업장등록정정
6.사업장임차와확정일자

CHAPTER02개인사업자세금개요

1.종합소득세
2.부가가치세
3.근로소득세
4.퇴직소득세
5.지방세및지방소득세
6.세금신고및납부일정표
7.세금신고및납부의무불이행시발생하는문제

CHAPTER03세금절세오해및가이드

1.합법적인절세
2.탈세및탈세사례
3.부가가치세절세및세무리스크
4.종합소득세절세사례
5.신규사업자세금절세
6.창업사업자4대보험가입및보험료
7.국세청발간세금절약자료


■제2부■부가가치세실무및전자신고

CHAPTER01부가가치세개요

1.과세사업자란무엇을의미하나요?
2.부가가치세가무엇인가요?
3.부가가치세신고ㆍ납부기한은언제까지인가요?
-신규사업자및폐업자부가세과세기간및신고기한

CHAPTER02세금계산서발급

1.사업자는모두세금계산서를발급하여야하나요?
-세금계산서의무발급사업자
-영수증및영수증발급대상업종
-영수증발급대상사업자
-영수증발급의무자중세금계산서를발급하여야하는경우
-사업자등록이없는개인에게매출
2.세금계산서발급시유의할사항은무엇인가요?
3.세금계산서는언제발급하여야하나요?
-월합계세금계산서발급
-장기할부판매,완성도,중간지급조건부공급
-공급시기도래전세금계산서발급
-과세기간이후세금계산서를발급한경우가산세
-세금계산서지연발급ㆍ미발급가산세
4.세금계산서수정발급및가산세적용
-세금계산서작성일자를잘못하여발급한경우
-계약해제또는반품관련수정세금계산서발급
-반품시전자세금계산서수정발급
-필요적기재사항을잘못기재(입력)한경우
-공급받는자를잘못기재하여세금계산서를발행한경우
-폐업자에게세금계산서를발급한경우
-세금계산서를발행하여야하나면세계산서를발행한경우

CHAPTER03전자세금계산서발급및관리

1.전자세금계산서의무발급대상사업자
2.전자세금계산서는어디에서발급하나요?
-국세청홈택스에서발급
-세금계산서발행시스템사업자를통한발급
3.전자세금계산서는어떻게발급하여야하나요?
-전자세금계산서발급방법
-공인인증서발급
-국세청「홈택스」로그인(공인인증서)
4.전자세금계산서발급시기와전송기한은언제인가요?
5.전자세금계산서를잘못발급한경우수정발급
6.전자세금계산서발행시편리한점
7.발급받은전자세금계산서(매입분)관리
8.현금영수증가맹점및의무발행사업자
-현금영수증의무발급업종확대
-현금영수증의무발행사업자의현금영수증미발행가산세

CHAPTER04부가가치세과세표준

1.과세표준계산방법
-간주공급
-종업원선물세무처리
-폐업시잔존재화
-마일리지
2.과세표준에서차감하여야하는것
-에누리액및환입된재화의가액
-매출할인액
-매입자에게도달하기전파손ㆍ훼손된재화의가액
3.세금계산서발급대상이아닌것
-연체이자
-판매장려금
-손해배상금

CHAPTER05영세율및면세제도

1.영세율
-영세율과면세의차이점
-영세율이적용되는재화또는용역
2.면세및면세사업자
-면세개요및세무자료제출
-면세사업자의계산서또는전자계산서발급
-전자계산서발급의무대상자
3.부가가치세신고서작성[과세표준및매출세액]

CHAPTER06매입세액공제및불공제

1.매입세액공제
-세금계산서에의한매입세액공제
-신용카드매출전표등에의한매입세액공제
-의제매입세액공제
-음식점사업자의의제매입세액공제
-재활용폐자원등에대한매입세액공제특례
-대손세액공제
-부가가치세신고서작성[매입세액]
2.매입세액을공제받을수없는것
-비영업용소형승용차구입및유지관련매입세액
-접대비및이와유사한비용과관련한매입세액
-면세사업및토지관련매입세액
-폐업자가폐업일이후발급한세금계산서의매입세액
-매입세액불공제적용사례

CHAPTER07경감ㆍ공제세액등

1.경감ㆍ공제세액
-전자신고세액공제
-신용카드매출전표등발행세액공제
2.예정고지세액및과세표준명세등
-부가가치세예정고지면제기준금액
-과세표준명세
3.세금납부서작성

CHAPTER08수정신고·경정청구,기한후신고

1.수정신고및경정청구
-수정신고기한및가산세감면
-부가가치세수정신고시추가납부세액및가산세
-수정신고서작성방법
-경정청구
-과세표준및세액의결정(경정)청구서
-경정청구시제출할서류
2.일반환급및조기환급
3.부가가치세기한후신고
-기한후신고가산세
4.업종별부가가치세신고서작성사례
-제조업
-도소매업
-음식ㆍ숙박업
-건설업
-부동산임대업
-과세및면세사업겸업자(건설업등)신고
-공통매입세액안분계산
-공제받지못할매입세액명세서

CHAPTER09간이과세자부가가치세신고특례

1.간이과세자적용대상사업자
2.일반과세자와간이과세자차이점
3.간이과세자의과세표준및세액계산
-업종별부가가치율
-신용카드등발행세액공제
-음식점사업자의의제매입세액공제
4.간이과세자부가가치세신고및납부
5.간이과세자관련2021년개정세법

CHAPTER10부가가치세전자신고

1.홈택스접속
2.신고/납부
3.로그인→신고/납부
4.부가가치세신고→정기신고
-부가세신고내용입력시기본적으로알아두어야할사항
-업종별부가가치세신고시제출대상서식
-전자세금계산서발행분입력방법
-매입전자세금계산서입력방법
5.음식점업의특수한매입세액공제


■제3부■종합소득세실무,종합소득세신고

CHAPTER01종합소득세개요

1.종합소득세는거주자별로신고합니다.
2.종합소득세신고시합산하는소득
-이자ㆍ배당소득연간합계액이2천만원을초과하는경우
-공적연금및사적연금이1200만원을초과하는경우
-종합소득세신고시합산하지않는소득(분리과세)
-종합소득세과세표준과세액계산흐름
3.종합소득금액및과세표준계산
4.사업소득신고유형
-장부기장유형판단(복식,간편,추계)
-추계에의한소득금액계산및종합소득세신고
-종합소득세기장의무구분및신고유형요약
5.종합소득세신고및납부
-종합소득세는5월31일까지주소지관할세무서에신고납부
-면세사업자사업장현황신고및신고기간
6.종합소득세신고관련유의사항
-소규모사업자추계신고
-신고유형은전년도수입금액을기준으로판단
-폐업한경우에도종합소득세신고를하여야합니다.
-기타소득자중종합소득세신고의무가있는자
-종업원이없는1인사업주의식대필요경비
-개인사업자급여및가사관련비용필요경비불산입
-공동사업자의종합소득세신고관련유의사항

CHAPTER02수익·비용및자산·부채·자본

1.수익과비용은무엇을의미하는가요?
2.총수입금액이란무엇인가요?
3.필요경비란무엇을말하는것인가요?
4.사업자의소득은어떻게계산하나요?
-매출원가및기말상품재고액
5.자산은무엇이며,자산은손익에어떤영향을주나요?
-유동자산
-비유동자산
-유동자산과비유동자산구분사유
-자산과비용
-자산인상품과비용인매출원가
-자산인차량운반구와비용인감가상각비
-헷갈리는자산과비용
-자산의취득과관련한비용
-사업과관련하여발생하는각종비용과계정과목
-판매비와관리비계정과목분류표
-영업외비용계정과목분류표
-자산과수익
6.부채
-가수금,선수금
-유동부채
-비유동부채
7.자본금
-인출금
-인출금분개처리사례

CHAPTER03간편장부대상자소득세신고

1.총수입금액
2.필요경비
-제조업및건설업의필요경비명세서작성사례
-제조업의제조비용
-제조업의매출원가
-간편장부대상자(음식점)종합소득세신고서작성사례
-종합소득세신고서작성절차및작성사례
-총수입금액및필요경비명세서
-간편장부소득금액계산서
-종합소득금액및결손금ㆍ이월결손금공제명세서

CHAPTER04소득공제,산출세액,세액공제감면

1.소득공제
-인적공제,기본공제,추가공제
-인적공제대상자의소득금액과공제대상여부
-국민연금소득공제
-소기업ㆍ소상공인공제부금소득공제(노란우산공제)
2.종합소득세과세표준및세율과산출세액
3.세액공제
-자녀세액공제
-연금계좌세액공제
-표준세액공제
-세액공제요약표
4.세액감면
-중소기업에대한특별세액감면
-창업중소기업에대한소득세감면
-고용증대세액공제
-중소기업고용증가사회보험료세액공제
-연구및인력개발비세액공제
-기타투자와관련한세액공제
-부동산임대업(착한임대인)임대료인하액세액공제

CHAPTER05복식부기대상자종합소득세신고

1.복식부기기장의무자
-직전년도수입금액을기준으로판단
-사업용계좌신고의무및미사용등에대한가산세
-외부조정대상자(세무사조정대상자)
2.성실사업자,성실신고확인대상사업자
-성실사업자교육비및의료비세액공제
-성실신고확인제도및성실신고확인대상사업자
-2개이상사업장이있는경우성실신고확인대상자판단
-성실신고확인대상사업자의종합소득세신고및납부기한연장
-성실신고확인대상판단기준수입금액의의미
-단독사업장과공동사업장이있는경우성실신고확인대상
3.사업소득금액및종합소득금액확정
-총수입금액확정
-필요경비및필요경비불산입
-접대비한도초과액필요경비불산입
-기부금한도초과액필요경비불산입
-결손금및결손금공제
-사업소득과근로소득이있는경우종합소득금액
-금융소득연간합계액이2천만원을초과하는경우