계정과목 해설 및 분개처리사례별 세무회계(2024) (전 2권)

이진규

(1)저자는국세청세무조사관으로10여년간근무하였으며,현재세무및회계전문상담사이트인‘이지분개’총괄상담관으로서20여년간10만건이상의세무및경리,인사,노무관련상담을바탕으로경영정보사의도서를출간하고있습니다.
(2)저자는현재‘삼일아이닷컴’의재경실무컨설턴트로서세무실무관련분야의상담을하고있습니다.

◆저서
▶세무회계실무총서(삼일인포마인발간)
▶노동법및퇴직금실무
▶경리및세무실무
▶법인세실무
▶세법실무및지출증빙
▶세금개요
▶사례별회계처리실무

▣전1권[도서명]계정과목분류및경리장부,계정과목별지출증빙,분개,회계원리,결산,재무제표,경영분석

chapterⅠ회계원리및장부정리

제1장사업자의장부기장,복식부기·간편장부

[1]사업자의장부기장
복식부기기장대상사업자
개인사업자유형자산처분손익분개처리및세무조정
[2]법인과개인사업자의장부기장차이등
[3]법인기업및개인사업자의소득

제2장회계기초

[1]복식부기
[사례]손익계산
기초재무상태표,손익계산서,기말재무상태표
[2]거래,회계상거래와거래가아닌것
[3]거래기록과부가가치세구분기재
[4]회계연도및외부감사대상법인,기업회계기준
외부감사대상법인
기업회계기준[한국회계기준원]

제3장계정과목기초

[1]계정과목이해

[2]혼동하기쉬운계정과목
외상매출금(자산)과미수금(자산)
외상매입금(부채),미지급금(부채),미지급비용(부채)
선급금(자산),선급비용(자산)
잡비(판매비와관리비),잡손실(영업외손실)
원재료(자산)및원재료비(제조경비)
자산의취득과관련한비용

[3]계정과목분류표


제4장전표및제장부작성

[1]전표
입금전표,출금전표,대체전표
입금전표및출금전표작성방법,대체전표작성방법
세금계산서및거래명세서보관방법

[2]장부작성과정
거래발생,분개
거래의기록과장부및재무제표작성과정
총계정원장전기
보조부기록,지출결의서작성방법

제5장보조장부작성

[1]현금출납장및현금출납장작성사례
[2]매출장및매출처원장
[3]매입장및매입처원장
[4]재고자산수불부
[5]받을어음기입장및받을어음기입장작성사례
[6]지급어음기입장및지급어음기입장작성사례

제6장일계표및시산표

[1]일계표작성사례및작성방법
[2]시산표및시산표오류수정,합계잔액시산표작성사례
[3]합계잔액시산표작성사례
[4]장부

chapterⅡ계정과목

제1장자산계정과목

[1]유동자산(당좌자산)
현금및현금성자산
당좌예금
CMA,MMF회계처리
단기투자자산
매출채권(외상매출금,받을어음)
-어음할인회계처리
-외상매출금과미수금구분
유가증권
-유가증권분류,단기매매증권,매도가능증권,만기보유증권
-유가증권회계처리사례
-유가증권평가및세무상유의사항
-국채또는공채매입및처분회계처리
단기대여금
가지급금
-가지급금지급및정산
-착오로거래처에잘못송금한경우
-임직원단기대여금및가지급금의세무상유의사항
종업원대여금(주임종단기채권)
-가지급금,종업원대여금,전도금구분
-종업원대여금세무상유의사항
-종업원에대한주택자금대출
전도금
-전도금을지급받은현장,부서의전도금관리
미수금
-부가가치세환급금발생시회계처리
-건강보험료연말정산환급금발생시회계처리
선급금
-선급금지급시세금계산서를수취한경우회계처리
부가세대급금
선납세금
-은행의이자소득세및지방소득세원천징수및납부

[2]유동자산(재고자산)
재고자산개요
-재고자산종류
-재고자산평가방법및평가방법신고
-기말재고수량의계산방법
-재고자산평가방법을신고하지않은경우재고자산평가
상품
-미착상품
-매입환출,매입에누리,매입할인
-상품및매출원가회계처리사례
제품
반제품
원재료
재공품

[3]비유동자산(투자자산)
장기금융상품
장기투자증권
건설공제조합출자회계처리사례
장기대여금

[4]비유동자산(유형자산)
토지
-토지취득과관련한법무사수수료및매입세액처리
-토지취득에대한증빙서류
건물
-토지및건물일괄취득시취득가액계산
-건물철거및철기비용세무회계
구축물
-건물과구축물구분
-시설장치,인테리어설치비용
기계장치
차량운반구
-차량의취득과관련한매입세액처리
-차량매각시회계처리
건설중인자산
비품
기타의유형자산

[5]비유동자산(무형자산)
무형자산개요
-무형자산감가상각
영업권
-영업권양도및세무신고
산업재산권
-특허권및특허권양도세무신고
-실용신안권
-의장권,상표권
개발비
-무형자산인개발비와당기비용인경상연구개발비구분
기타의무형자산

[6]비유동자산(기타비유동자산)
장기성매출채권
보증금
부도어음

제2장부채계정과목

[1]유동부채
매입채무
-외상채무의명칭구분(외상매입금,미지급금,미지급비용)
단기차입금
-당좌차월
-개인사채차입및이자지급원천징수
-마이너스통장회계처리
-타인명의차입금회계처리
미지급금
-미지급금,미지급비용,외상매입금구분
선수금
-재화공급(인도)전선수금수취및세금계산서발행
예수금
미지급비용
부가세예수금
가수금

[2]비유동부채
사채(社債)
장기차입금
-단기차입금및장기차입금구분
퇴직급여충당부채
퇴직연금충당부채

제3장자본계정과목

[1]자본금
자본금및자본금납입
자본금증자
-주식등변동상황명세서제출및자본금변동분재무제표반영
-유상증자
-액면발행
-할증발행
-무상증자
-무상증자시배당소득원천징수및원천징수시기
-자본금증자의장부기장확인

[2]자본잉여금
주식발행초과금,감자차익,자기주식처분이익

[3]자본조정
자본변동표,주식할인발행차금,배당건설이자
자기주식,미교부주식배당금

[4]기타포괄손익누계액
매도가능증권평가손익
해외사업환산대(또는해외사업환산차)

[5]이익잉여금
이익잉여금개요
-이익준비금
이익의자본화과정및배당실무
-전기이월이익잉여금,미처분이익잉여금,차기이월이익잉여금
-결산배당및중간배당
-이익잉여금처분
-이익준비금적립
-회계기말에이익처분에대한결의를하지않는경우의이익처분
배당과관련한세무실무
-배당소득세원천징수
-이익잉여금의자본금전입(무상증자)과세무문제
-배당권리포기
-배당소득원천징수영수증교부및제출
중간배당
-결산배당및중간배당요약

제4장수익계정과목

[1]매출

[2]영업외수익
이자수익
-예금이자에대한이자소득세징수및납부
-회계기말미수이자처리
배당금수익
-배당금수익세무상유의할사항
수입임대료
외환차익
외화환산이익
-외환거래실무처리
유가증권처분이익
유가증권평가이익
투자자산처분이익
-유형자산처분연도감가상각비계상여부
유형자산처분이익
관세환급금
판매장려금수익
국고보조금수익
-국고보조금
-자산의취득과관련하여받은국고보조금처리
-수익과관련하여받은국고보조금처리
-국고보조금의세무상익금산입및손금산입
상각채권추심이익
전기오류수정이익
-전기자산항목을비용으로처리한경우
-자산이장부에누락된경우
법인세환급액
잡이익
보험차익
채무면제이익
자산수증이익

제5장비용계정과목

[1]매출원가

[2]판매비와관리비
급료및임금
-사업주가근로소득세및4대보험종업원부담금을부담하는경우급여처리
-급료지급과관련한계정과목
-주요비과세근로소득
-급료지급과근로소득세,4대보험징수및납부회계처리
-중도퇴사자근로소득연말정산및4대보험료정산
-계속근로자건강보험료및고용및산재보험료연말정산
퇴직금(퇴직급여)
잡급
-급여,임금,잡급구분
-일용근로자세무실무
-일용근로자에대한임금지급과증빙서류
-일용근로자의‘근로내용확인신고서’제출
-일용근로자노무및4대보험실무
복리후생비
-종업원복리후생적지출중과세대상급여로처리하는것
-금전으로지급하는식대보조금
-종업원선물대금계정과목과세무처리및지출증빙
-경조사비계정과목과지출증빙
-작업복등의계정과목과지출증빙
여비교통비
-여비교통비지출증빙서류
-시내출장비,시외출장비,해외여비교통비지출증빙
-해외출장비지급시외화환전및잔여외화반환회계처리
접대비
-접대비지출증빙서류
-거래처경조사비지출증빙
-접대비의세무상유의할사항
-접대비한도초과액의손금불산입
통신비
-정액으로지급하는통신비세무처리
수도광열비
전력비
-임차한건물의전력비지출증빙
-임차인이실제부담한임대인명의전기요금청구서와지출증빙
세금과공과금
-손금으로인정되는세금과손금으로인정되지않는세금
감가상각비
지급임차료
-간이과세자로부터부동산임대용역을공급받은경우증빙수취방법
경상연구개발비
수선비
-수익적지출(수선비계정으로처리)
-자본적지출
보험료
-차량보험료납부및선급보험료계상
-저축성보험료및보장성보험료납부회계처리
차량유지비
-차량유지비계정과목분류
-직원소유차량을업무에사용하고유지비를지급한경우경비인정여부
-비과세되는차량유지비
운반비
교육훈련비
-교육훈련비지출증빙서류
-외부강사료지급
도서인쇄비
회의비
포장비
사무용품비
소모품비,소모품과소모품비구분
지급수수료
보관료
광고선전비
-광고선전비,접대비,기부금구분
-홈페이지제작비용계정과목
판매촉진비
대손상각비
견본비
외주가공비및외주비
하자보수비
잡비

[3]영업외비용
이자비용
외환차손
외화환산손실
기부금
유가증권처분손실
투자자산처분손실
유형자산처분손실
유형자산감액손실
전기오류수정손실
-전기비용항목을자산으로처리한경우
-부채가장부에누락된경우
잡손실
재해손실

[4]법인세비용
법인세비용
법인세등추납액


chapterⅢ결산.재무제표.지출증빙
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