계정과목 해설 및 분개처리사례별 세무회계(2024) (전 2권)

이진규

(1) 저자는 국세청 세무조사관으로 10여년간 근무하였으며, 현재 세무 및 회계전문 상담사이트인 ‘이지분개’ 총괄 상담관으로서 20여 년간 10만 건 이상의 세무 및 경리, 인사, 노무 관련 상담을 바탕으로 경영정보사의 도서를 출간하고 있습니다.
(2) 저자는 현재 ‘삼일아이닷컴’의 재경실무 컨설턴트로서 세무실무 관련 분야의 상담을 하고 있습니다.

◆ 저서
▶ 세무회계실무총서(삼일인포마인 발간)
▶ 노동법 및 퇴직금 실무
▶ 경리 및 세무실무
▶ 법인세 실무
▶ 세법실무 및 지출증빙
▶ 세금개요
▶ 사례별 회계처리실무

▣ 전1권 [도서명] 계정과목 분류 및 경리장부, 계정과목별 지출증빙, 분개, 회계원리, 결산, 재무제표, 경영분석

chapter Ⅰ 회계원리 및 장부정리

제1장 사업자의 장부기장, 복식부기·간편장부

[1] 사업자의 장부기장
복식부기기장 대상 사업자
개인사업자 유형자산 처분손익 분개처리 및 세무조정
[2] 법인과 개인사업자의 장부기장 차이 등
[3] 법인기업 및 개인사업자의 소득

제2장 회계기초

[1] 복식부기
[사례] 손익 계산
기초 재무상태표, 손익계산서, 기말 재무상태표
[2] 거래, 회계상 거래와 거래가 아닌 것
[3] 거래 기록과 부가가치세 구분 기재
[4] 회계연도 및 외부감사대상법인, 기업회계기준
외부감사 대상법인
기업회계기준 [한국회계기준원]

제3장 계정과목 기초

[1] 계정과목 이해

[2] 혼동하기 쉬운 계정과목
외상매출금(자산)과 미수금(자산)
외상매입금(부채), 미지급금(부채), 미지급비용(부채)
선급금(자산), 선급비용(자산)
잡비(판매비와관리비), 잡손실(영업외손실)
원재료(자산) 및 원재료비(제조경비)
자산의 취득과 관련한 비용

[3] 계정과목 분류표


제4장 전표 및 제장부 작성

[1] 전표
입금전표 , 출금전표, 대체전표
입금전표 및 출금전표 작성방법, 대체전표 작성방법
세금계산서 및 거래명세서 보관 방법

[2] 장부 작성 과정
거래 발생, 분개
거래의 기록과 장부 및 재무제표 작성 과정
총계정원장 전기
보조부 기록, 지출결의서 작성방법

제5장 보조장부 작성

[1] 현금출납장 및 현금출납장 작성 사례
[2] 매출장 및 매출처원장
[3] 매입장 및 매입처원장
[4] 재고자산수불부
[5] 받을어음기입장 및 받을어음기입장 작성 사례
[6] 지급어음기입장 및 지급어음기입장 작성 사례

제6장 일계표 및 시산표

[1] 일계표 작성 사례 및 작성 방법
[2] 시산표 및 시산표 오류수정, 합계잔액시산표 작성 사례
[3] 합계잔액시산표 작성 사례
[4] 장부

chapter Ⅱ 계정과목

제1장 자산 계정과목

[1] 유동자산(당좌자산)
현금및현금성자산
당좌예금
CMA, MMF 회계처리
단기투자자산
매출채권(외상매출금, 받을어음)
- 어음할인 회계처리
- 외상매출금과 미수금 구분
유가증권
- 유가증권 분류, 단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권
- 유가증권 회계처리 사례
- 유가증권 평가 및 세무상 유의사항
- 국채 또는 공채매입 및 처분 회계처리
단기대여금
가지급금
- 가지급금 지급 및 정산
- 착오로 거래처에 잘못 송금한 경우
- 임직원 단기대여금 및 가지급금의 세무상 유의사항
종업원대여금 (주임종단기채권)
- 가지급금, 종업원대여금, 전도금 구분
- 종업원대여금 세무상 유의사항
- 종업원에 대한 주택자금대출
전도금
- 전도금을 지급받은 현장, 부서의 전도금 관리
미수금
- 부가가치세 환급금 발생시 회계처리
- 건강보험료 연말정산 환급금 발생시 회계처리
선급금
- 선급금 지급시 세금계산서를 수취한 경우 회계처리
부가세대급금
선납세금
- 은행의 이자소득세 및 지방소득세 원천징수 및 납부

[2] 유동자산(재고자산)
재고자산 개요
- 재고자산 종류
- 재고자산 평가방법 및 평가방법 신고
- 기말재고수량의 계산방법
- 재고자산평가방법을 신고하지 않은 경우 재고자산평가
상품
- 미착상품
- 매입환출, 매입에누리, 매입할인
- 상품 및 매출원가 회계처리 사례
제품
반제품
원재료
재공품

[3] 비유동자산(투자자산)
장기금융상품
장기투자증권
건설공제조합 출자 회계처리 사례
장기대여금

[4] 비유동자산(유형자산)
토지
- 토지 취득과 관련한 법무사수수료 및 매입세액 처리
- 토지 취득에 대한 증빙서류
건물
- 토지 및 건물 일괄 취득시 취득가액 계산
- 건물 철거 및 철기비용 세무회계
구축물
- 건물과 구축물 구분
- 시설장치, 인테리어 설치비용
기계장치
차량운반구
- 차량의 취득과 관련한 매입세액 처리
- 차량 매각시 회계처리
건설중인자산
비품
기타의 유형자산

[5] 비유동자산(무형자산)
무형자산 개요
- 무형자산 감가상각
영업권
- 영업권 양도 및 세무신고
산업재산권
- 특허권 및 특허권 양도 세무신고
- 실용신안권
- 의장권, 상표권
개발비
- 무형자산인 개발비와 당기비용인 경상연구개발비 구분
기타의 무형자산

[6] 비유동자산(기타비유동자산)
장기성매출채권
보증금
부도어음

제2장 부채 계정과목

[1] 유동부채
매입채무
- 외상채무의 명칭 구분 (외상매입금, 미지급금, 미지급비용)
단기차입금
- 당좌차월
- 개인사채 차입 및 이자 지급 원천징수
- 마이너스 통장 회계처리
- 타인명의 차입금 회계처리
미지급금
- 미지급금, 미지급비용, 외상매입금 구분
선수금
- 재화 공급(인도)전 선수금 수취 및 세금계산서 발행
예수금
미지급비용
부가세예수금
가수금

[2] 비유동부채
사채(社債)
장기차입금
- 단기차입금 및 장기차입금 구분
퇴직급여충당부채
퇴직연금충당부채

제3장 자본 계정과목

[1] 자본금
자본금 및 자본금 납입
자본금 증자
- 주식등변동상황명세서 제출 및 자본금 변동분 재무제표 반영
- 유상증자
- 액면발행
- 할증발행
- 무상증자
- 무상증자시 배당소득 원천징수 및 원천징수시기
- 자본금 증자의 장부 기장 확인

[2] 자본잉여금
주식발행초과금, 감자차익, 자기주식처분이익

[3] 자본조정
자본변동표 , 주식할인발행차금, 배당건설이자
자기주식, 미교부주식배당금

[4] 기타포괄손익누계액
매도가능증권평가손익
해외사업환산대(또는 해외사업환산차)

[5] 이익잉여금
이익잉여금 개요
- 이익준비금
이익의 자본화 과정 및 배당 실무
- 전기이월이익잉여금, 미처분이익잉여금, 차기이월이익잉여금
- 결산배당 및 중간배당
- 이익잉여금 처분
- 이익준비금 적립
- 회계기말에 이익처분에 대한 결의를 하지 않는 경우의 이익처분
배당과 관련한 세무실무
- 배당소득세 원천징수
- 이익잉여금의 자본금 전입(무상증자)과 세무 문제
- 배당권리 포기
- 배당소득 원천징수영수증 교부 및 제출
중간배당
- 결산배당 및 중간배당 요약

제4장 수익 계정과목

[1] 매출

[2] 영업외수익
이자수익
- 예금이자에 대한 이자소득세 징수 및 납부
- 회계기말 미수이자 처리
배당금수익
- 배당금수익 세무상 유의할 사항
수입임대료
외환차익
외화환산이익
- 외환 거래 실무 처리
유가증권처분이익
유가증권평가이익
투자자산처분이익
- 유형자산 처분연도 감가상각비 계상 여부
유형자산처분이익
관세환급금
판매장려금수익
국고보조금수익
- 국고보조금
- 자산의 취득과 관련하여 받은 국고보조금 처리
- 수익과 관련하여 받은 국고보조금 처리
- 국고보조금의 세무상 익금산입 및 손금산입
상각채권추심이익
전기오류수정이익
- 전기 자산 항목을 비용으로 처리한 경우
- 자산이 장부에 누락된 경우
법인세환급액
잡이익
보험차익
채무면제이익
자산수증이익

제5장 비용 계정과목

[1] 매출원가

[2] 판매비와관리비
급료 및 임금
- 사업주가 근로소득세 및 4대보험 종업원부담금을 부담하는 경우 급여 처리
- 급료 지급과 관련한 계정과목
- 주요 비과세 근로소득
- 급료지급과 근로소득세, 4대보험 징수 및 납부 회계처리
- 중도 퇴사자 근로소득 연말정산 및 4대보험료 정산
- 계속 근로자 건강보험료 및 고용 및 산재보험료 연말정산
퇴직금(퇴직급여)
잡급
- 급여, 임금, 잡급 구분
- 일용근로자 세무실무
- 일용근로자에 대한 임금 지급과 증빙서류
- 일용근로자의 ‘근로내용확인신고서’ 제출
- 일용근로자 노무 및 4대보험 실무
복리후생비
- 종업원 복리후생적 지출 중 과세대상 급여로 처리하는 것
- 금전으로 지급하는 식대 보조금
- 종업원 선물대금 계정과목과 세무처리 및 지출증빙
- 경조사비 계정과목과 지출증빙
- 작업복 등의 계정과목과 지출증빙
여비교통비
- 여비교통비 지출증빙서류
- 시내출장비, 시외출장비, 해외 여비교통비 지출증빙
- 해외출장비 지급시 외화 환전 및 잔여 외화 반환 회계처리
접대비
- 접대비 지출증빙서류
- 거래처 경조사비 지출증빙
- 접대비의 세무상 유의할 사항
- 접대비 한도초과액의 손금불산입
통신비
- 정액으로 지급하는 통신비 세무처리
수도광열비
전력비
- 임차한 건물의 전력비 지출증빙
- 임차인이 실제 부담한 임대인명