사장님 절세법 : 알아두면 쓸모 있는 세테크 상식사전

최용규

택스코디네이터최용규.개인사업자의세금및부동산세금을강의하고글을쓰는‘독립사업가’다.시중에나와있는세금관련책들의저자는전부세무사이다.그러기에책의결말은‘세금은어려우니전문가에게맡겨라.’로마무리가된다.저자는세무사가아니고‘택스코디’이다.늘“우리는세무사,노무사시험공부를하는것이아니라세금신고를할정도의기본상식만배우면됩니다.생각만큼어렵지않으니저와같이알아가볼까요.”라고말한다.그들은'본업에만집중하세요'라고표현을자주한다.'어려운건우리전문가한테맡기세요.'라는말과더불어서.그들을고용하더라도‘모르고맡기는것과알고부리는것’의차이는크지않을까?독서를즐겨하고,독서를통하여완전한재기는행복하게사는것이라는걸알았다.매일읽고쓰고강의하는저는독립사업가,‘택스코디최용규’이다.저서로는『사장님!세금신고?어렵지않아요.』(가나북스),『부자들의세테크?어렵지않아요.』(가나북스),『사장님!절세?어렵지않아요.』(가나북스),『사장님!노무?어렵지않아요.』(가나북스),『초보창업컨설팅북(공저)』(북아지트),『다시일어서다.』(티움)외다수가있다.

프롤로그5

PART01
사장님이알아두면쓸모있는회계상식
돈버는관리회계를이해하자매출은커지는데,왜통장잔액은부족할까?19
매출이답이아니었다23
손익분기점매출액계산을해보자29
돈버는관리회계를실무에활용하자가격할인,숫자로확인하면무섭다37
미리시뮬레이션을해보자53
목표달성은제대로하고있나56

PART02
사장님이알아두면쓸모있는세금상식,사업자등록
사업자등록전이것은꼭알고하자사업자등록은꼭해야하나?53
세금상식을갖추는것,기본중의기본이다56
사업자등록을늦게한다면?61
소규모사업자는간이과세자로사업자등록을하면유리하다65
사업자등록후이것은꼭알고가자사업자등록과함께확정일자를받아두자71
현금영수증의무발행업종확대된다74
사업자명의대여시어떤문제가생기나79
세금,더냈을때,덜냈을때,어떻게할까?83

PART03
사장님이알아두면쓸모있는세금상식,부가가치세알기
쉬운부가가치세계산법사장님이꼭알아야하는핵심세금세가지는?91
부가가치세를구해보자94
일반과세자와간이과세자의부가가치세비교해보자98
신용카드매출전표등발행세액공제로부가세를줄여보자101
4월에부가세고지서를받는사업자가있다105
매출·매입실적이전혀없으면신고안해도되나?110
적격증빙이답이다증빙,절세의기초수단이다117
의제매입세액공제,식당사장님이라면반드시알아야한다121
사업용자동차,어디까지비용처리할수있나?124
거래상대가세금계산서발행안해준다면128
공과금,사업자명의로변경하자132

PART04
사장님이알아두면쓸모있는세금상식,종합소득세
종합소득세공식에답이있다종합소득세,소득이발생하면누구나낸다141
모든소득을종합과세하지않는다145
소득공제,세금을줄여준다149
세액공제,세금을줄여준다153
6월에종합소득세를신고하는사업자가있다156
직원,더뽑을까말까?159

당신의신고유형은무엇인가요?
사업시작첫해,세무사꼭필요할까?167
추계신고,장부작성없이신고할수있다171
11월에도종합소득세를내야한다?174
세무대리인도움이꼭필요한시기가있다177
창업하자마자장부를작성하는게유리할수있다180

PART05
사장님이알아두면쓸모있는노무상식,근로기준법,급여계산,4대보험
숫자5가중요하다
원천세,직원을둔사장님이라면꼭챙겨야한다187
근로형태에따른지급명세서제출시기를살펴보자191
근로계약서,적극적으로작성해야한다195
가족도직원등록이가능하다199
상시근로자수가중요하다203

급여계산이렇게한다
급여대장작성방법을살펴보자209
2023년최저임금으로월급계산해보자212
직원퇴직금어떻게준비할까?216

4대보험은의무가입사항이다
4대보험기본원칙,꼭외우자221
4대보험,직원과사장님얼마나부담하나?224
4대보험사업장성립신고절차는어떻게되나?227
건강보험료폭탄,피할수없나?231
자영업자도실업급여를받을수있다235

“20대후반초보사장입니다.얼마전식당을창업했습니다.개업이후세달간은하루도안쉬고일만했습니다.그덕에매출은꽤올랐습니다.문제는전체적인돈의흐름을아직도파악하지못하고있다는것입니다.통장에돈(매출액)이수시로들어오지만그만큼나가는돈도많습니다.잔액이남아있어도이를어떤명목으로인식해야할지도무지감이안잡힙니다.1월에부가가치세를내야한다는사실도최근에야알았습니다.규모가커진매출덕에돈을잘벌고있단착각으로씀씀이는커졌습니다.?열심히노력해서꾸준한매출을올리고있으나돈관리는전혀안되는실정입니다.매출및비용관리가미흡해통장에돈이남아있어도불안하기만합니다.세금에대한정보나인식도부족합니다.규모가불어나면서따라붙는변동비에대해선예상을못해영업이익도파악하기힘든상황입니다.특히사업과가계비용을구분하지않고사업자통장에서신용카드를사용하고있습니다.필요한돈도수시로인출해사용하고있습니다.”

?대부분초보사장님은위와같이사업을시작하면단기간에매출을올리는데주력하고돈관리에는소홀합니다.아무리돈을벌어도부채가늘고체계가잘잡히지않는이유입니다.번돈을적재적소에쓰지못하면결국돈이새는결과만초래할뿐입니다.특히작은규모의사업일수록이런위험은더크게다가올수있습니다.그리고세금에대해서무관심합니다.세금에관해알아야하는사람은회사내재무팀,회계팀직원뿐만이아닙니다.사업을하다보면세금에서완전히자유로울수없습니다.부가가치세와종합소득세는자진신고해야하는세금이라서신고기한숙지는기본중기본입니다.거래처에서세금계산서를받거나발행하기도하고,출장을다녀온뒤그동안지출한증빙을첨부해서결재를받고,직원에게매달월급을지급할때원천징수하고,이듬해에연말정산을해야합니다.이렇게세금은사업전반에영향을끼칩니다.

재미삼아시작한네이버스마트스토어로수익이조금발생하자국세청에서세무신고를제대로하지않았다고조사통지서가날아올수도있고,회사에서업무상필요경비로처리하던항목이세법이개정되어경비처리되지않을수도있습니다.이책에서말하는기본지식만알아도갑자기날아드는세금고지서에당황하지않을수있고,작은실수가큰손실로이어지는위험을막을수가있습니다.본책은복잡하고어려운세금문제를가장쉽고빠른길로안내할것입니다.

책의구성

구성은다음과같습니다.첫번째회계파트에서는관리회계를통해정확한손익분기점을계산하는방법을설명하고이익의중요성에대해말합니다.두번째사업자등록파트에서는사업자등록전·후로알아야할내용과주의사항을설명합니다.세번째부가가치세파트에서는부가가치세개념부터계산법,그리고신고방법까지알기쉽게안내합니다.네번째종합소득세파트에서는세법상비용의구분과처리개념을설명하고종합소득세계산법과그에따른절세법을알려줍니다.마지막노무상식파트에서는직원을한명이라도채용하면알아야할근로기준법,급여계산법,4대보험등에관해친절히설명합니다.

책속에서

상품의원가를5%줄이면이익은35%가늘어납니다.그런데판매가격을5%인상하면이익은50%가늘어납니다.상품의원가가5%상승하면이익은35%가줄어듭니다.그런데판매가격을5%할인하면이익은50%줄어듭니다.자,이제사장님은어떤판단을하겠습니까.
---「순익분기점매출액계산해보자」중에서

건물을임차하고사업자등록을한사업자가확정일자를받아놓으면임차한건물이경매나공매로넘어갈때확정일자를기준으로후순위권리자에우선하여보증금을변제받을수있습니다.따라서확정일자는사업자등록과동시에신청하는것이좋습니다.
---「사업자등록과함께확정일자를받아두자」중에서

세금이고지되고재산이뺏기는등재무적인문제만발생하는것이아닙니다.명의를빌려간사람뿐만아니라빌려준사람또한조세범처벌법으로처벌받을수있습니다.명의대여에따른조세범은1년이하의징역이나1,000만원이하의벌금을물수있습니다.아울러명의대여사실이국세청전산망에남게되어앞으로정직하게사업을하고싶어도사업자등록시까다로운절차를거쳐야하는등불이익을받을수있습니다.
---「사업자명의대여시어떤문제가생기나?」중에서

비록수정신고가실수였다하더라도신고기한이지난후에바로잡는것이어서가산세부담을피할수는없습니다.적게신고했다면과소신고가산세,더돌려받았다면초과환급가산세등을부담해야합니다.다행히수정신고를빨리하면할수록가산세부담은줄일수있습니다.법정신고기한이지난후1개월이내에수정신고하면가산세의90%를깎아줍니다.3개월이내에는75%,6개월이내에수정신고하는경우에는가산세의50%를깎아줍니다.또1년이내에수정신고하면가산세의30%를줄일수있습니다.
---「세금,더냈을때,덜냈을때,어떻게할까?」중에서

부가가치세는사장님들에게가장어렵고부담스러운세금중하나입니다.물건값의10%를떼어걷는간단한세금처럼보이지만,실제사업자들은소비자에게받은10%를그대로내지않기때문입니다.부가가치세는생산,유통단계에서부가적으로만들어진가치에대해최종소비자가부담하는세금입니다.사업자는최종소비자에게서받은부가가치세전체가아니라실제자신이부가적으로발생시킨가치와그에대한부가가치세만큼만국세청에전달하면됩니다.
---「부가가치세를구해보자」중에서

사업을하다보면증빙을수취할수없는경우가종종있습니다.이렇게되면소득세를계산할때경비로인정받기가상당히힘들어집니다.그결과소득세가상당히많아지므로매출을누락하거나가공경비를계상하여신고할가능성도커집니다.따라서사업을탄탄하게운영하기위해서는무슨일이있더라도사업과관련된지출증빙을받아두는것이좋습니다.다만부득이증빙을수취하기힘든경우에는다음과같이합시다.
---「거래상대가세금계산서발행을안해준다면」중에서

종합소득세신고를6월에해도되는사업자들이있습니다.‘성실신고확인’이라는것을통보받은사업자들입니다.사업규모가커서꼼꼼하게신고하라는뜻에서세금신고전에세무대리인에게한번더성실성을확인받으라는것입니다.그래서‘성실신고확인대상’이라고합니다.
---「6월에종합소득세를신고하는사업자가있다」중에서

월급여는퇴직금지급조건에따라연봉을1/13(퇴직금이포함된경우)또는1/12(퇴직금이포함안된경우)로하면됩니다.비과세소득은통상월20만원(종전10만원)까지의식대,월20만원까지의운전보조금,월10만원이하의육아수당,생산직근로자가받는초과근로수당을말합니다.비과세소득을급여에잘반영하면절세효과를볼수있습니다.
---「급여대장작성방법을살펴보자」중에서