개인사업자 자영업 홈택스 경리회계 노무관리 실무설명서 : 혼자서 따라 하기 쉬운 모든 업무 14

손원준

·경희대학교경영대학원(세무MBA)졸업
·안세회계법인전략적파트너
·(사)한국조세연구포럼정회원
·(주)안건조세(안세회계법인)웹사이트관리
·야후코리아,다음커뮤니케이션세무회계정보제공
·안건회계법인세무회계정보제공및웹사이트관리
·(주)조세신보(안진회계법인)세무회계프로그램제공
·한국과학기술정보연구원세무회계,인사총무정보제공
·산업단지공단세무회계정보제공
·조세일보세무회계,인사총무프로그램제공외다수

[저서및연구실적]
·경리따라잡기(새로운제안)
·회사에서인정받는경리업무엑셀(영진닷컴,감수)
·경리업무를겸직하는사장이알아야할창업회계(교학사)
·경리회계/인사총무실무자를위한엑셀자동화서식(혜지원)
·정말쉬운세금회계(혜지원)
·경리인사노무엑셀자동계산(혜지원)
·합법적으로세금을줄여주는부가가치세절세경영(지식만들기)
·개인사업자의자영업경리비법노트(지식만들기)
·개인사업자로창업해서기장안맡기고혼자하는경리비법노트(지식만들기)
·경리회계,세무회계,4대보험,인사급여(지식만들기)
·인사관리총무업무노무노동법급여퇴직금:채용에서퇴직까지(지식만들기)
·단돈2만원으로끝내는왕초보경리업무고수되기(지식만들기)
·CEO와경리가꼭알아야할세무회계(지식만들기)
·경리회계에서인사총무까지(지식만들기)
·회계원리에서재무제표까지(지식만들기)
·경리실무세무회계4대보험인사노무업무설명서(지식만들기)
·처음하는왕초보경리실무(지식만들기)
·처음하는왕초보인사노무(지식만들기)
·처음하는왕초보총무업무(지식만들기)
·처음하는왕초보세금실무(지식만들기)
·사장님!노무세금몰라서참힘드시지요?(지식만들기)
·개인사업자!세금내고사업하기참힘들어요!(지식만들기)
·한권으로끝장내자경리회계인사노무경영지원실무설명서(지식만들기)
·한권으로끝장내자경리실무자세무회계세무조사실무설명서(지식만들기)
·지출증빙,부가가치세,종합소득세,원천징수,급여세금실무설명서(지식만들기)
·회계원리계정과목전표분개경리장부결산재무제표실무설명서(지식만들기)
·연차휴가급여수당퇴직연금인사노무근로기준법실무설명서(지식만들기)
·중소기업경리업무세무회계인사노무4대보험실무설명서(지식만들기)
·고용노동부근로기준법급여수당관리휴일휴가근태인사노무관리실무설명서(지식만들기)
·중소기업기업회계경리업무급여관리세금신고실무설명서(지식만들기)
·근로기준법퇴직노동법통상임금평균임금인사급여실무설명서(지식만들기)
·CEO경리실무자경비지출법정적격세금증빙실무설명서(지식만들기)
·채용에서퇴직까지인적자원노동법률인사관리실무설명서(지식만들기)
·국민연금건강보험고용보험산재보험4대보험실무설명서(지식만들기)
·급여관리수당관리퇴직연금4대보험급여세금실무설명서(지식만들기)
·원천징수부가가치세종합소득세법인세세법개론실무설명서(지식만들기)
·개인사업자자영업홈택스경리회계노무관리실무설명서(지식만들기)
·쉽게배우는인사쟁이노무관리교과서(지식만들기)
·쉽게배우는계정과목노무세금교과서(지식만들기)

제1장자영업자의세무준비

01.누구나쉽게시작하는개인사업자(법인과개인사업자의차이)26
창업절차와설립비용
자금의조달과이익의분배
사업의책임과신인도
세법상차이
유형자산처분손익에대한법인과자영업자의차이
충당금에대한법인과자영업자의차이
업무용승용차관련비용의차이
수입이자와수입배당금의법인과자영업자의차이
지급이자와가지급금인정이자
접대비한도계산
[실무사례]총수입금액,필요경비,분리과세의개념
기타차이점
02.일반과세자와간이과세자
실무사례간이과세자기준연간매출액8,000만원의기준금액(공급대가)
실무사례간이과세자의장단점(일반과세자와차이점)
실무사례면세사업자는세금계산서를안받는것이유리하지않나?
03.과세기간종료후20일안에사업자등록을해야절세한다.
사업자등록준비단계
사업자등록신청단계
┖직접방문을통한사업자등록신청
┖국세청홈택스를통한사업자등록신청
┖전문가를통한사업자등록신청
[실무사례]집에서사업자등록을하는방법과경비처리
[실무사례]한사무실에2개의사업자등록
[실무사례]앱개발사업자등록을안하고시작할수있을까?
[실무사례]사업을처음시작해서매출은없고시설투자만한경우세금처리
[실무사례]직장을다니면서사업자등록을내고자기사업을할수있나요?
[실무사례]쇼핑몰,오픈마켓등의사업자등록방법
04.사업자등록신청과동시에확정일자를받아라
[실무사례]확정일자신청시준비해야하는서류
05.쇼핑몰도같이하는경우통신판매업신고와부가통신사업신고
통신판매업신고를해야한다.
부가통신사업신고
[실무사례]통신판매업신고와별도로인·허가필요
06.개인사업자는사업용계좌를신고해야한다.
사업용계좌를신고·사용해야하는사업자는?
사업용계좌는언제까지신고합니까?
사업용계좌신고시첨부할서류는?
사업용계좌를변경하려면?
사업용계좌사용대상거래는?
사업용계좌무신고·미사용시불이익은?
기타참고사항은?65
[실무사례]사업용계좌와관련된주요사례
07.개인카드와사업용카드를구분해서사용해라
사업용신용카드는어떻게만드나?
사업용신용카드사용내역조회
사업용신용카드공제
08.신용카드및현금영수증가맹점에가입한다.
현금영수증가입대상과가입방법
09.개인사업자가꼭챙겨야할세금신고
10.개인사업자의세무관리
항상증빙을잘챙겨라
부가세뿐만아니라소득세도잘챙겨라
간편장부라도작성하면유리하다.
세금신고는홈택스를활용하라
남편이투잡을하는경우사업자명의는아내명의로
11.매출누락을안걸리게할수는없나요?
[실무사례]소득신고시누락해서는안되는기본거래내용
[실무사례]매출누락을의심받지않는방법
매출누락,가공매입으로적발시
위장·가공자료상혐의자료과세자료의소명
[실무사례]매입세금계산서의심유발(가공또는위장)거래유형및대책
[실무사례]간이과세자로사업자등록시불리한점

제2장자영업자의회계지식

01.자영업자의장부는어떻게구분해서작성해야하나요?
[실무사례]나의신고유형점검표
간편장부에의한기장
복식부기에의한기장
기장사업자가반드시받아야할증빙서류
[실무사례]기장의무판정시근로소득,기타소득등모든소득을포함하나요?
[실무사례]복수사업장(복수업종)의경우기장의무구분방법
[실무사례]공동사업장의기장의무판단
02.소규모사업자는반드시간편장부를작성하라
간편장부는어떤장부인가?
간편장부작성대상자는누구인가?
간편장부를기장하면이런혜택이있다.
간편장부는어떻게작성하는가?
간편장부는어디서구하나?
간편장부를기장한경우종합소득세신고절차
간편장부작성자가지켜야할사항
03.장부작성의원칙은복식장부
복식장부작성을위해최소한알아야하는회계용어
복식장부작성시매일매일작성해야하는장부
04.모든장부는1년단위로정리
05.복식장부의시작은전표에서부터
전표의작성방법
[실무사례]전표와세금계산서발행일이반드시일치해야하나?
각종보조장부의작성방법
총계정원장의작성사례
06.재무상태표계정과목해설
자산에해당하는계정과목해설
부채에해당하는계정과목해설
자본에해당하는계정과목해설
07.(포괄)손익계산서계정과목해설
매출수익에해당하는계정과목해설
매출원가에해당하는계정과목해설
판매와관리비용에해당하는계정과목해설
기타수익과비용에해당하는계정과목해설
08.개인회사경리의하루업무마감방법
일마감때해야할것들
증빙자료를관리하는요령
월마감때해야할것들
09.이것저것신경쓰기귀찮으면기장을맡겨라
기장의뢰할때준비서류
기장의뢰할때유의사항

제3장자영업자의증빙관리

01.법에서인정하는증빙
[실무사례]법정증빙을첨부하지않은장부는효력이없다.
세법에서말하는법정지출증빙과증빙의종류
┖(전자)세금계산서
[실무사례]세금계산서주고받을때반드시확인해야할사항
┖신용카드매출전표와현금영수증
[실무사례]신용카드매출전표와현금영수증도세금계산서이다.
[실무사례]개인사업자의개인신용카드사용시유의사항
[실무사례]개인사업자의개인신용카드매출전표의법정지출증빙
[실무사례]외상매출에대해부가가치세신고후신용카드로결제받은경우
[실무사례]신용카드매출전표를분실한경우
[실무사례]해외에서사용한신용카드의환율적용과장부작성
[실무사례]사업과무관한유류비매출전표를보관해야하나요?
계산서
지로영수증과각종청구서
[실무사례]전기료,전화료,인터넷사용료매입세액공제받기
간이영수증
[실무사례]3만원초과지출에대해서여러장의영수증으로나누어발행
지출금액에따른법정지출증빙
증빙규정이적용되는사업자와거래
[실무사례]거래명세서와입금표,지출결의서의지출증빙효력
02.법정지출증빙을안받아도되는거래
법정지출증빙을받지않아도되는거래
송금명세서로법정지출증빙을대신하는거래
[실무사례]간이과세자로부터중고자동차를구입하는경우법정지출증빙은?
[실무사례]간이과세자와거래시법정지출증빙수취는?
[실무사례]개인및미등록자와거래시법정지출증빙수취는?
03.대금지급은항상사업용계좌이용
[실무사례]프랜차이즈비용증빙서류로통장입금내역이가능한가요?
04.홈택스가입후세금계산서는반드시전자세금계산서를사용
홈택스홈페이지이용해전자세금계산서발행
전자세금계산서의발행및전송
전자세금계산서의발행
전자세금계산서의전송
수정전자세금계산서의발행
홈택스홈페이지이용한전자세금계산서발행방법
[실무사례]증빙불비가산세는얼마나언제납부를하나
[실무사례]반드시알고있어야할현금영수증관련절세방법

제4장자영업자의급여세금

01.종업원은어떤세금을내야하나?
02.급여에대해서는근로소득세를원천징수한다.
일용근로자의근로소득세원천징수
일반계속(상용)근로자의근로소득세원천징수
외국인근로자의근로소득세원천징수
상여금이있는경우근로소득세원천징수
03.원천징수세액의신고·납부
매달신고·납부
반기별신고·납부
신고·납부시제출해야하는서류
원천징수등납부지연가산세
지급명세서제출불성실가산세
04.급여중세금을안내는비과세급여
05.홈택스를활용한원천세신고방법
원천징수이행상황전자신고
┖원천징수이행상황신고(원천세)홈택스세금신고·납부
┖원천세홈택스신고이용안내
홈택스를이용한원천징수이행상황신고
┖원천징수내역및납부세액
┖환급세액조정
┖전월미환급세액의계산
┖당월환급세액계산
┖조정대상환급세액
06.입사자급여업무처리와중도퇴사자연말정산
중도입사자
중도퇴직자
┖중도퇴직자의소득공제액
┖중도퇴직자연말정산액의납부및환급
┖중도퇴사자연말정산을누락한경우
[실무사례]전근무처에서연말정산환급세액을받지못하였을경우
┖중도퇴사자원천징수이행상황신고서작성방법
07.퇴직금의계산
퇴직금의계산방법
종전4인이하사업장의퇴직금제도적용방법
08.퇴직소득세의신고와납부
세법상퇴직으로보는경우와안보는경우
퇴직소득과근로소득의구분
퇴직소득세계산
퇴직소득에대한원천징수
원천징수영수증발급및지급명세서제출
퇴직소득에대한세액정산
퇴직소득과세표준확정신고

제5장자영업자의부가가치세

01.부가가치세는언제,어떻게신고·납부를하나요?
매출세액또는과세표준
매입세액
부가가치세신고·납부대상은?
부가가치세신고·납부는언제하나요?
손쉬운부가가치세신고·납부방법은?
[실무사례]부가가치세와물건가격의세금구분방법
02.부가가치세신고를정확히해야소득세도적게낸다.
03.부가가치세신고시왜부가율에맞춰야하나요?
04.부가가치세신고시제출서류
05.홈택스부가가치세전자신고
로그인?부가가치세정기신고화면으로이동
기본정보입력및입력서식선택
과세표준및매출세액입력
┖매출처별세금계산서합계표-전자세금계산서를발행한경우
┖매출처별세금계산서합계표-종이세금계산서를발행한경우
┖과세표준명세작성
매입·경감공제세액입력
┖매입세금계산서합계표작성-전자세금계산서를수취한경우
┖매입세금계산서합계표작성-종이세금계산서를수취한경우
┖신용카드매입내역입력-화물운전자복지카드
┖신용카드매입내역입력-사업용신용카드
┖신용카드매입내역입력-그밖의신용카드
┖전자세액공제입력
┖예정고지세액입력
신고서제출하기
제출한신고서조회등
06.부가가치세매입세액공제되는것과안되는것

제6장자영업자의종합소득세

01.종합소득세확정신고ㆍ납부기간과대상자
종합소득세확정신고·납부는5월31일까지
종합소득세확정신고대상소득은?
┖종합소득세확정신고시합산되는소득은?
┖종합소득세확정신고가면제되는경우는?
[실무사례]거주자와비거주자의구분
종합소득세납세지
02.종합소득세신고의2가지방법
03.사업소득세신고의2가지방법
기장에의한신고방법(장부작성)
무기장(추계)에의한신고방법(장부미작성)
기장에의한신고와추계에의한신고의결정
종합소득세환급
[실무사례]기장에의한신고보다무기장신고시유리한경우
[실무사례]종합소득세환급금은언제쯤지급이되나요?
04.종합소득세신고유형점검표
종합소득세신고유형
종합소득세신고의무자
종합소득세신고안내문
05.기장에의한종합소득세의신고
총수입금액산입항목
총수입금액불산입항목
필요경비산입항목
필요경비불산입항목
개인사업자와법인의세무처리차이
06.기장을안한때종합소득세의신고
무기장신고제도는개인사업자만있다.
기장을안했을때를기준으로판단한다.
단순경비율대상과기준경비율대상(경비율제도)
┖기준경비율에의한소득금액계산방법
주요경비의범위
기준경비율신고자의증빙서류수취·보관
┖단순경비율에의한소득금액계산방법
┖추계신고자무기장가산세납부
07.개인사업자가받을수있는공제
사업소득자가받을수있는소득공제
사업소득자가받을수있는세액공제
성실신고사업자가추가로받을수있는세액공제
종합소득세기본세율
[실무사례]사업소득세절세를위한기본상식
[실무사례]내가낼종합소득세를간단하게계산해주세요.
[실무사례]기준경비율적용신고자는영수증을금같이챙겨라
[실무사례]장부기장을안한소규모사업자종합소득세신고
[실무사례]복식부기의무자가간편장부로신고하는경우
[실무사례]연말정산을합산해서안하고각각한경우종합소득세신고
[실무사례]올해손실이발생했는데,종합소득세신고를안해도되나?
[실무사례]점포를양도하고권리금을받았는데세금은
[실무사례]단순경비율적용대상자가기준경비율로신고할수있나요?
[실무사례]단순경비율또는기준경비율에의해신고를하면가산세가있나요?
[실무사례]종합소득세신고를기한내에하지못한경우
[실무사례]사업자등록을한사업자가아니라도종합소득세신고를해야하나요?
[실무사례]전년도에폐업했는데금년에종합소득세를신고하나?
[실무사례]중간예납추계액신고시에단순경비율이나기준경비율에의한신고
[실무사례]면세사업을폐업하게되면사업장현황신고를언제해야하나요?
[실무사례]지급명세서를제출하지않았는데인건비로공제받을수있는가?
[실무사례]개인사업자가반드시가입해야할절세금융상품
[실무사례]종합소득세신고시각종공제액을누락해서신고한경우공제방법
08.홈택스를활용한종합소득세신고
09.개인사업자사장님관련비용의세무처리
자영업자사장본인의급여
개인회사사장의연말정산
자영업자사장가족의급여
사장님의자가운전보조금과차량유지비
업무와관련한개인회사사장의핸드폰사용료
10.개인사업자는동업이유리하나,동업에따른위험도있다.
특수관계자간공동사업합산과세
11.한명의사장이개인회사와법인두곳을운영하는경우
12.돈을줄때미리세금을떼고줘야하는것도있다
비영업대금의이익에대한원천징수
기타소득의원천징수
┖기타소득의과세최저한
┖기타소득의과세방법
┖기타소득원천징수영수증
사업소득의원천징수
봉사료의원천징수
지방소득세소득분의원천징수
[실무사례]적자난기업의종합소득세

제7장자영업자의4대보험

01.4대보험적용대상자와요율
4대보험가입대상자
4대보험산정기준과요율
급여지급시징수방법
02.4대보험관련각종신고방법
사업장신규설립,내역변경,탈퇴,자동이체신고시
┖사업장적용(해당)/보험관계성립신고(보험가입신청)
┖사업장내역변경/보험관계변경사항신고
┖국민연금/건강보험자동이체신청
┖사업장탈퇴(소멸)/보험관계소멸신고(보험계약해지신청)
근로자채용시,퇴직시
근로자정보변경시
외국인/재외국민근로자고용및퇴직시
근로자피부양자신고시
03.4대보험료계산을위해차감하는비과세소득의범위
04.4대보험료의정산
건강보험료의정산
고용보험료와산재보험료의정산
┖일반기업의고용보험료와산재보험료정산
┖건설업의고용보험료와산재보험료정산
05.일용근로자,단시간근로자(파트타임),알바생(아르바이트생)의4대보험
일용근로자
단시간근로자
국민연금
건강보험
고용보험
산재보험
05.궁금해하는4대보험관련사례
2개이상사업장에서근무하는경우4대보험가입
비상근또는1월간근로시간이짧은시간제근로자
인턴사원을고용했는데4대보험가입은?
신규입사자입사첫달4대보험부과
방학을맞이하는단기아르바이트생의4대보험
신규입사및퇴사시4대보험적용
휴직중인근로자의4대보험
직장을다니면서사업을하는경우
부인이남편회사(개인회사)에근로자등재시4대보험
개인사업자의4대보험적용
개인사업자의4대보험료절약방법
1인회사에서근로자1명채용시4대보험
소득이없는경우국민연금신고방법
무급휴직시4대보험처리방법
출산휴가기간4대보험
육아휴직기간4대보험
휴직월과복직월의4대보험신고와보험료부과
가족회사가족의4대보험

제8장자영업자의근로기준법

01.법정근로시간,소정근로시간,유급근로시간,실제근로시간
근로시간의개념
┖근로시간의범위
┖근로시간의기산점과종료점
법정근로시간(법에서정한한도시간)
소정근로시간(약속한근로시간)
유급근로시간(임금계산시간)
02.휴게,휴일,휴가
휴게(=쉬는시간)
휴일(=쉬는날)
┖법정휴일에임금을지급해야합니까?
┖주휴일은반드시일요일에부여해야하나요?
┖휴일이중복되는경우휴일계산
대체공휴일의임금과수당직급
03.정확한최저임금의계산
일반적으로간단히계산하는최저임금
최저임금위반여부판단
최저임금에포함하지않는임금
최저임금의계산
현금성복리후생비
[실무사례]급여에식대를포함한경우최저임금
최저임금주지의무
04.모든급여일할계산방법
05.통상시급과시간외근로수당계산
시간외근무수당의계산절차
휴일,연장,야간근로중복시임금계산공식
06.포괄임금제기본급과고정OT로나누는방법
07.주휴수당의계산방법
주휴수당의발생요건
주휴수당의계산공식
[실무사례]매주근로시간이다른경우주휴수당의계산방법
08.연차일수계산방법과퇴사자연차휴가및수당의정산
1개월개근시발생하는월단위연차휴가
1년단위연단위연차휴가
┖1년간80%미만출근시연차휴가부여
┖1년에80%이상출근시발생하는연차휴가
연차수당의계산
퇴사자연차휴가의정산
┖연차휴가의정산기준
┖연차휴가의퇴직정산

제9장자영업자의업종별세금

01.음식점의세금관리
부가가치세납세의무
[실무사례]음식점이유의해야할절세방안
종합소득세납세의무
02.개인병원의세금관리
종합소득세납세의무
종합소득세중간예납
각종비용의처리
의료장비등의증빙처리
03.약국의세금관리
부가가치세납세의무
종합소득세납세의무
인건비의비용처리
장부기장과증빙
04.학원의세금관리
면세사업자사업장현황신고
종합소득세납세의무
강사료의세금문제
장부기장과증빙
05.쇼핑몰의세금관리
쇼핑몰사업자등록
[실무사례]해외에서인터넷쇼핑몰로국내판매할경우국내사업자등록여부
[실무사례]외국법인쇼핑몰운영시국내사업자등록이의무인가?
[실무사례]인터넷쇼핑몰과오프라인매장이있는경우사업자등록은?
부가가치세납세의무
[실무사례]오픈마켓에서물건을파는경우부가가치세신고방법
[실무사례]쇼핑몰을통한전자상거래시물품의판매시기는?
[실무사례]쇼핑몰등에사용되는쿠폰판매부가가치세
[실무사례]인터넷쇼핑몰택배비에대한세금계산서발행
[실무사례]전자상거래신용카드결제매입세액공제,발행세액공제
[실무사례]구매대행인터넷쇼핑몰구매대행업의부가가치세기준
[실무사례]쇼핑몰에서해외에물품을판매하는경우영세율적용
[실무사례]도서쇼핑몰등주품목에부수해서발생하는택배비의부가가치세
[실무사례]PG사에서대금이결제된경우
[실무사례]마일리지로상품을구입하는경우부가가치세과세
[실무사례]판매대행의경우매출액
[실무사례]카드결제수수료는어떻게처리할까?
종합소득세납세의무
[실무사례]의류쇼핑몰을운영하면서발생하는모델료
06.부동산임대업의세금관리
부동산임대업사업자등록
부가가치세납세의무
종합소득세납세의무
[실무사례]부동산임대사업자소득탈루혐의를한눈에파악할수있는시스템가동
[실무사례]부동산임대업의공동사업장에대한이자비용의처리
07.PC방사업자의세금관리
부가가치세납세의무
종합소득세납세의무
장부기장과증빙