한 권으로 끝장내자 중소기업 경리업무 세무회계 실무설명서 - 혼자서 따라하기 쉬운 모든 업무 15

손원준

·경희대학교경영대학원(세무MBA)졸업
·안세회계법인전략적파트너
·(사)한국조세연구포럼정회원
·(주)안건조세(안세회계법인)웹사이트관리
·야후코리아,다음커뮤니케이션세무회계정보제공
·안건회계법인세무회계정보제공및웹사이트관리
·(주)조세신보(안진회계법인)세무회계프로그램제공
·한국과학기술정보연구원세무회계,인사총무정보제공
·산업단지공단세무회계정보제공
·조세일보세무회계,인사총무프로그램제공외다수

[저서및연구실적]
·경리따라잡기(새로운제안)
·회사에서인정받는경리업무엑셀(영진닷컴,감수)
·경리업무를겸직하는사장이알아야할창업회계(교학사)
·경리회계/인사총무실무자를위한엑셀자동화서식(혜지원)
·정말쉬운세금회계(혜지원)
·경리인사노무엑셀자동계산(혜지원)
·합법적으로세금을줄여주는부가가치세절세경영(지식만들기)
·개인사업자의자영업경리비법노트(지식만들기)
·개인사업자로창업해서기장안맡기고혼자하는경리비법노트(지식만들기)
·경리회계,세무회계,4대보험,인사급여(지식만들기)
·인사관리총무업무노무노동법급여퇴직금:채용에서퇴직까지(지식만들기)
·단돈2만원으로끝내는왕초보경리업무고수되기(지식만들기)
·CEO와경리가꼭알아야할세무회계(지식만들기)
·경리회계에서인사총무까지(지식만들기)
·회계원리에서재무제표까지(지식만들기)
·경리실무세무회계4대보험인사노무업무설명서(지식만들기)
·처음하는왕초보경리실무(지식만들기)
·처음하는왕초보인사노무(지식만들기)
·처음하는왕초보총무업무(지식만들기)
·처음하는왕초보세금실무(지식만들기)
·사장님!노무세금몰라서참힘드시지요?(지식만들기)
·개인사업자!세금내고사업하기참힘들어요!(지식만들기)
·한권으로끝장내자경리회계인사노무경영지원실무설명서(지식만들기)
·한권으로끝장내자경리실무자세무회계세무조사실무설명서(지식만들기)
·지출증빙,부가가치세,종합소득세,원천징수,급여세금실무설명서(지식만들기)
·회계원리계정과목전표분개경리장부결산재무제표실무설명서(지식만들기)
·연차휴가급여수당퇴직연금인사노무근로기준법실무설명서(지식만들기)
·중소기업경리업무세무회계인사노무4대보험실무설명서(지식만들기)
·고용노동부근로기준법급여수당관리휴일휴가근태인사노무관리실무설명서(지식만들기)
·중소기업기업회계경리업무급여관리세금신고실무설명서(지식만들기)
·근로기준법퇴직노동법통상임금평균임금인사급여실무설명서(지식만들기)
·CEO경리실무자경비지출법정적격세금증빙실무설명서(지식만들기)
·채용에서퇴직까지인적자원노동법률인사관리실무설명서(지식만들기)
·국민연금건강보험고용보험산재보험4대보험실무설명서(지식만들기)
·급여관리수당관리퇴직연금4대보험급여세금실무설명서(지식만들기)
·원천징수부가가치세종합소득세법인세세법개론실무설명서(지식만들기)
·개인사업자자영업홈택스경리회계노무관리실무설명서(지식만들기)
·쉽게배우는인사쟁이노무관리교과서(지식만들기)
·쉽게배우는계정과목노무세금교과서(지식만들기)

제1장경리업무와결산방법43

■한눈에파악하는경리업무
[사례]주요세금의신고기한과기장대리서류마감기한
■경리업무분장표로살펴보는업무범위
1.예산·자금
2.회계·감사·세무
■직급별경리업무분장표
■법인경리가주의해야할업무내용
■전표작성과장부관리를못하면회계하지마라
1.매입매출장부관리
┖매출장및매출처별원장
┖매입장및매입처별원장
2.전표관리
3.통장관리
4.세금계산서관리
5.법인카드관리및개인카드관리
6.주식관리
7.주요보조원장
8.일반영수증관리
9.재고관리
10.원가관리
11.인사관리업무
12.법인이갖추고있어야할사규나사칙
■결산은이런방식으로진행한다.
1.프로그램을활용한결산순서
┖수동결산항목
┖자동결산항목
2.결산회계처리사항
3.법인결산시유의사항
┖법인결산시사전준비사항
┖매출액에대한수익인식과세금계산서발행
┖재고자산과매출원가확정
┖기타수익과비용
┖기타검토사항
■수입과지출현금관리와통장관리
1.수입,지출관리의당사자
2.수입,지출관리의유용성
┖수입의관리
┖지출의관리
┖관리의유용성
3.경리담당자를통한수입,지출관리
■개인회사사장과법인대표이사의세금차이
■양수도절차와회계와세금업무
1.양도한개인사업자의마무리세무처리
2.양수한개인사업자의마무리세무처리
3.양수도회계처리
┖영업을양수한법인
┖영업을양도한법인
■기장대행시기장하는방법
1.세금계산서와계산서입력
2.법인신용카드입력
3.영수증입력
4.통장거래내역입력
5.증빙에기초한전표발행및시산표작성

제2장증빙관리를못하면경리하지마라

■청첩장,지출결의서,거래명세서는법에서인정하지않는증빙
1.청첩장
2.지출결의서
■적격증빙못받은경우세무조정과내야하는가산세
■사업소득신고근로자개인카드사용액비용처리
[사례]3.3%프리랜서직원의식사비용처리방법
1.종업원,가족명의카드로결제한경우
[사례]가족명의신용카드지출액의매입세액공제
2.법인명의(소속임원명의)의카드로결제한경우
3.타인명의의카드로결제한경우
[사례]타인명의신용카드지출액의매입세액공제
■해외출장시지출하는항공료,숙박비,교통비,식사비,입장료
1.항공료에대한법정지출증빙
2.출장시지출한비용의법정지출증빙
[사례]개인에게중고물품을팔거나사는경우증빙처리
■세금계산서를계산서로계산서를세금계산서로잘못발행한경우
1.세금계산서를발행해야하는데계산서를발행한경우
2.계산서를발행해야하는데세금계산서를발행한경우
■신용카드비용처리와관련한필수필수암기사항
■증빙관리의예외지출증빙수취특례
■리스(금융리스와운용리스)와렌트의증빙처리
1.리스와렌트의성격구분
2.리스와렌트의적격증빙

제3장혼자서터득하는원천징수의모든것

■내월급에서회사는맘대로왜!세금을떼지?(근로소득원천징수)
1.원천징수는언제하는건가요?
[사례]실무상으로는급여지급시원천징수외에4대보험료도차감한다.
2.소득을지급하면무조건원천징수를해야하는건가요?
3.원천징수대상소득은원천징수해서세액을내면모든것이끝나나요?
4.회사는국세청신고·납부는어떻게하나요?
5.원천징수의무를불성실하게하는경우회사불이익
■급여세금의계산과업무흐름
■경리실무자가해야하는급여업무
■한눈에살펴보는근로소득세원천징수
■일용근로자세금을공제하는방법
1.일용근로자란?
2.일용근로자세금신고방법
3.원천징수이행상황신고서와지급명세서
[사례]일용근로자비과세판단
■일용근로자3개월판단과일용근로자의상용근로자전환(연말정산)
1.세법상일용근로자
┖연속해서3개월이상근로를제공하는경우
[사례]일용근로자의상용근로자전환
┖간헐적으로3개월이상근로를제공하는경우
2.일용근로자의상용근로자전환(연말정산문제)
[사례]일용근로자에서일반근로자로전환시연말정산
3.일용근로자의상용근로자전환시4대보험
■상용근로자세금을공제하는방법
1.매월급여원천징수방법
[사례]급여에서공제하는근로소득세와4대보험료
2.상여금의원천징수
■외국인근로자세금을공제하는방법
1.외국인근로자의매월원천징수
2.외국인근로자의연말정산
[사례]외국인사택제공이익19%단일세율적용문제
■근로소득의(중도퇴사)연말정산
1.연도중회사를퇴직한경우중도퇴사자연말정산
[사례]중도퇴사자연말정산결과환급세액이발생하면?
2.계속상용근로자의연말정산
[사례]연말정산환급세액및납부세액급여대장반영방법
■1인법인대표이사의사업소득세와4대보험료납부
1.1인법인대표이사의4대보험
2.1인법인대표이사의사업소득세
■근로소득세비과세와근로소득으로보지않는급여
1.근로소득으로보지않는대가
2.비과세급여
■복리후생비지만근로소득세가과세되는대가
1.핸드폰사용료의비용인정요건
2.단체보장성보험
3.출퇴근용통근버스
4.회사사택을이용하는경우소요비용
5.경조사와관련한경조사비
6.선물비용
7.부서별회식비
8.학원수강료,도서구입비보조액
9.회사에서종업원에게빌려준금액
10.직원병원비대납액
■출장일비의세금과노무관리
1.출장일비의세무처리
2.출장일비의노무처리
┖일비를임금으로본사례(통상임금포함)
┖일비를임금으로보지않은사례
■식대의비과세한도와적용사례
[사례]식사+식사대를받는경우비과세소득
[사례]식권을제공받는경우비과세
[사례]두곳에서식대를받는경우비과세
[사례]신경써야할복리후생비
■사택임차료의비과세와세무처리
1.임대보증금
2.월세부담액
3.중개수수료
4.관리비등사적비용
[사례]대표이사가법인소유아파트주택(사택)을무상으로제공받는경우
■사내근로복지기금학자금지원액의근로소득세신고
1.근로소득세를신고해야하나?
2.회사가임직원에게자녀학자금지원시원천징수시기
■출산휴가급여의근로소득원천징수
1.대규모기업의경우(고용보험우선지원대상기업이아닌경우)
2.고용보험우선지원대상기업의경우
[사례]고용보험출산전후휴가급여비과세
[사례]회사에서지급하는출산전후휴가급여
■출산휴가대위신청비과세
[사례]사업주가선지급하고대위신청한출산전후휴가급여는비과세소득임
■국외근로자(해외파견자)의근로소득비과세및4대보험
1.국외근로소득에대한과세
2.근로소득세의비과세
3.국외근로자의4대보험
┖건강보험근무처변동신고및감면금액
┖국외근로소득의4대보험보수월액산입
┖해외파견자산재보험
■훈련수당및취업지원금의비과세
■영어학원,자격증학원비보조금의비과세
■직원에게지급하는체육대회등행사경품의원천징수
■경품의소득구분과원천징수
1.사내직원들이벤트진행시경품소득세원천징수여부
2.경품의매입세액공제
[사례]직원야유회비용매입세액공제
[사례]체육대회경품매입세액공제
■계열사파견직원급여
[사례]해외현지파견직원급여
[사례]계열사파견직원의인건비부가가치세
[사례]해외파견직원이국내및해외업무겸업
[사례]모회사파견직원급여를자회사가부담
[사례]파견직원의경조사비(화환)등복리후생비
■불법체류외국인근로자거나신용불량자등기타이유로적법한근로소득신고를하지못한경우세무상비용처리
1.외국인불법체류자인근로자인건비비용처리방법
2.개인사업자는사업용계좌사용
3.외국인근로자원천징수
4.외국인불법체류자인건비에대한지급명세서제출
5.외국인근로자에대한증빙처리
■외국인불법체류자인건비비용처리
■인정상여에서세금을공제하는방법
1.인정상여의발생원인및지급시기의제
2.근로소득세신고절차
3.기타고려사항
4.원천징수이행상황신고서작성요령
5.지급명세서제출
[사례]퇴직후추가로지급하는성과급의원천세신고
■직원대여금의세무처리방법
1.원칙:가중평균차입이자율
[사례]가중평균차입이자율의계산
2.예외:당좌대출이자율
■원천징수세액을대납하는경우(퇴사한직원에게못받은근로소득원천징수세액대납액의처리방법)
1.임직원4대보험및근로소득세대납액
[사례]4대보험대납액의퇴직금계산시평균임금포함여부
2.임직원에대한벌금등대납액
3.퇴사자에게받지못한근로소득세및건강보험대납액
4.타인원천징수세액대납액
┖특수관계없는자의원천세대납액
┖특수관계자의원천세대납액
5.대표자에대한인정상여소득세대납액
[사례]특수관계소멸후원천세대납액의대손처리
■고문료의원천징수와4대보험
1.고문료의원천징수
[사례]경영자문용역의소득구분
2.고문료의4대보험
■부당해고기간급여에대한연말정산과원천징수
[사례]추가납부세액에대한대납액의귀속시기를2023년으로하는이유
■폐업한회사에서퇴직할때근로소득세연말정산방법
1.원천징수영수증확보가핵심
2.지급명세서를제출한경우와안한경우
■고용유지지원금과고용안정지원금,재난지원금세무회계처리방법
[사례]고용유지지원금,고용안정지원금,재난지원금,지자체재난기본소득,긴급생계비지원사업의세무회계처리방법
■급여를실제보다적게신고하는경우발생하는세금문제
■대표이사급여는무보수보다지급하는게세법상유리하다.
[사례]사보의기고대가의소득구분
■원천징수이행상황신고서작성법과급여세금흐름한눈에보기
[사례]원천징수세액이0원이라도신고는꼭해야한다.
[사례]유령직원은인건비신고를하면걸린다.
1.신고구분란작성방법
2.귀속연월과지급연월작성방법
3.인원란과총지급액란작성방법
4.소득지급란과징수세액란작성방법
5.환급세액조정
6.간이세액과중도퇴사,일용근로작성방법
7.연말정산작성방법
8.기타소득구분코드별작성방법
9.신고서부표작성여부란
10.국세환급금계좌신고
11.납부서작성
12.반기별납부자의작성방법
13.수정원천징수이행상황신고서작성방법
[사례]원천징수이행상황신고서수정분작성요령
[사례]근로자3.3%사업소득계약시폭탄맞을수있다.
■근로소득원천징수영수증(지급명세서)작성방법
[사례]원천징수영수증은법정지출증빙을대체할수있다.
■원천징수이행상황신고서의총지급과지급명세서제출대상(근로소득간이지급명세서기재)
1.비과세의올바른개념
2.근로소득간이지급명세서비과세소득기재
■육아휴직수당(고용보험공단에서지급하는육아휴직급여,출산전후휴가급여,공무원의육아휴직수당,배우자출산휴가급여등)비과세
■퇴직금과퇴직연금제도의차이점
[사례]퇴직급여제도유형별특징
■퇴직연금의납입금액계산
1.확정급여형(DB형)퇴직연금의납입
2.확정기여형(DC형)퇴직연금의납입
3.출산휴가기간및육아휴직기간중DC형퇴직연금의납입
┖출산휴가기간및육아휴직기간중에퇴직시퇴직금계산
┖육아휴직기간중의DC형퇴직연금적립
■임원확정기여형(DC형)퇴직연금납입액의처리
[사례]임원의확정기여형퇴직연금을퇴직급여추계액보다더많이불입한경우,불입한퇴직연금전액의손금산입가능여부
■육아휴직후바로퇴사시업무처리
■육아휴직기간중출산휴가사용
■퇴직금과퇴직연금의지급명세서작성과세금신고납부
1.퇴직금지급
2.확정급여형퇴직연금제도(DB형)
3.확정기여형퇴직연금제도(DC형)
4.확정급여형확정기여형이동시에있는경우
5.과세이연된퇴직연금의연금소득과세
[사례]인사발령과관련한퇴직소득판단
[사례]확정기여형퇴직연금(DC형)제도소급가입시총급여의계산
[사례]확정기여형(DB형)에서퇴직연금확정기여형(DC형)퇴직연금변경시원천징수및지급명세서제출
6.원천징수이행상황신고서작성방법
7.퇴직소득원천징수영수증작성방법
■퇴직소득세계산방법
■임원퇴직금의퇴직소득세신고납부
1.법인세법의임원퇴직급여손금산입
2.소득세법상임원의퇴직소득금액
3.임원확정기여형퇴직연금의세무조정
[사례]임원의확정기여형퇴직연금을퇴직급여추계액보다더많이불입한경우,불입한퇴직연금전액의손금산입가능여부
■출국만기보험퇴직소득세신고납부
■12월31일까지퇴직금을미지급한경우원천징수방법(퇴직금을늦게지급하는경우업무처리)
[사례]퇴직소득원천징수시기에대한특례
[사례]계산착오로인해퇴직금추가지급시퇴직소득세계산
[사례]무보수대표이사의퇴직금
■미국인강사료세금신고납부
■사례금의기타소득세신고납부

제4장부가가치세핵심실무

■세금에서부가가치세의중요성
■부가가치세계산과신고하는방법
1.부가가치세계산구조
2.부가가치세신고를위해준비할서류
3.인터넷판매시부가가치세신고자료조회
4.홈택스를통해부가가치세직접신고하기
[사례]매출이없다고해서부가가치세를신고하지않는다면다음과같은불이익을받을수있다.
■부가가치세신고때챙겨야하는서류(온라인결제등)
1.매출및매입자료
2.업종별부가가치세신고서주요첨부서류
3.부가가치세신고시추가로챙겨야하는서류
4.배달앱등온라인부가가치세자료수집
■온라인쇼핑몰매출인식시기와해외구매시매입세액공제
1.매출인식시기사례
2.온라인쇼핑몰매출과세표준
3.해외온라인쇼핑몰매출시영세율적용
4.해외매입물품의매입세액공제
■주민등록번호로세금계산서를발급받았을때처리방법
1.주민등록번호로세금계산서를발행하는것이인정되는경우
2.사업자등록을한사업자가주민등록번호를기재하여세금계산서를발급받은경우
[사례]사업자등록을한사업자가주민등록번호로발급받은세금계산서의매입세액공제
[사례]사업자등록번호로수정하여세금계산서를발급받은경우에는매입세액공제가가능
■세금계산서를못받을때대처방법
1.매입자발행세금계산서
2.손해배상청구
[사례]간이과세자에서일반과세자로전환시부가가치세신고
[사례]사업자등록증상부동산임대업이없는경우부동산임대소득부가세신고
■세금계산서와신용카드매출전표중복발행과수취시세금신고납부
1.세금계산서발행후결제를카드로하는경우
2.카드결제후세금계산서를발행하는경우
■수정전자세금계산서의원리와유용한팁및가산세
1.수정전자세금계산서의기본원리
2.내잘못이아닌수정전자세금계산서발행
3.내잘못으로전자세금계산서발행
[사례]수정전자세금계산서착오와착오외의구분
4.수정세금계산서발급과관련해유용한팁
5.세금계산서미발급,지연발급가산세
6.수정전자세금계산서에대한가산세
7.부가가치세신고
[사례]폐업한사업자의수정세금계산서발행
■가짜세금계산서의심유발(가공또는위장)거래유형및대책
1.사업내용과다른상품매입
2.생산품과관련이없는상품매입
3.동종도·소매업자간의거래
4.매입및매출처가같은거래
5.매입단가가높은매입
■사업자간세금계산서발행시기를맞추는경우(매출시점과다른세금계산서발행)
1.매출시점과다른세금계산서발행
2.임차료를연체하는경우세금계산서발급시기
3.선발행세금계산서
■청구할인시부가가치세신고납부
[사례]신용카드청구할인액이매출에누리에해당하는지여부
■KTX나택시,고속버스,항공기,택시,버스교통비매입세액공제
■손해배상금이나위약금의세금계산서발행과부가가치세
1.손해배상금이나위약금
2.입회금과보증금
[사례]휴양시설입회금의부가가치세
[사례]재고자산이멸실된경우부가가치세
■항공권대행수수료매입세액공제와항공권취소에따른위약금
1.항공권대행수수료매입세액공제
[사례]여행사가고객에게항공권판매금액과서비스요금을함께받는경우여행사의부가가치세과세표준을얼마로할것인지?
2.항공권취소에따른위약금
■유튜브,블로그·카페,SNS마케팅,공유숙박사업자등신종업종세금신고방법
1.1인미디어(유튜버)창작자
2.SNS마켓(블로그·카페등)사업자
3.SNS마케팅사업자
4.공유숙박사업자
■수출시영세율적용방법
■소프트웨어수출시영세율적용
[사례]소프트웨어를비거주자에게전자통신망을통한전송방법으로국외로공급하는경우,수출하는재화에해당해영세율적용
■국외제공용역의영세율적용
■예정신고대상자가아닌자가예정고지분을무시하고예정신고·납부한경우
[사례]예정고지자가예정신고후예정신고기간거래분을제외하고확정신고
■면세사업자에서과세사업자전환부가가치세(겸업사업자전환시)
■부가가치세매입세액공제와관련해알아두면유용한지출
1.차량의구입·임차및유지에관련된매입세액
2.간이과세,면세사업자로부터매입한내역
3.해외출장,해외사이트등국외사용분
4.사례별부가가치세매입세액공제여부판단
■사업용차량의매각시세금계산서와부가가치세
1.업무용으로사용한적이없는차량의처분
2.면세사업에사용하던차량의처분
3.과세사업에사용하던차량의처분
[사례]차량매각시부가가치세수입금액제외
■부가가치세조기환급받는방법
■대손금세액공제를위한채권관리와입증서류
1.국세청에서요구하는대손증빙서류
2.대손처리관련예규등
3.사실상사업폐지의정황
4.대손중채권회수가능성여부판단
5.채권회수노력증빙
■소규모법인사업자부가가치세예정고지
■간이과세자가관련핵심상식
1.간이과세적용기준금액
2.간이과세자세금계산서발행이원칙
3.간이과세자예정신고실질적추가
4.매입세액공제방식변경
5.의제매입세액공제불가및환급불가

제5장스스로하는개인사업자종합소득세신고

■종합소득세계산구조를알아야절세가보인다.
1.사업소득금액의계산방법
장부를기록한사업자의소득금액(원칙)
장부를기록하지않은사업자의소득금액(예외)
2.종합소득세신고방법
규모에따라기장해야하는장부가달라진다.
장부를작성하지않고신고하는방법
3.무기장가산세
4.종합소득세의신고·납부와환급
■성실신고확인대상자의종합소득세신고납부
■종합소득세신고유형점검표
1.나의신고유형점검표
2.종합소득세신고안내문
■장부를기장하지않은경우종합소득세신고납부
1.기준경비율에의한소득금액계산방법
2.단순경비율에의한소득금액계산방법
3.추계신고자무기장가산세납부
[사례]추계신고후기장에의한수정신고및경정청구
■개인사업자가받을수있는공제항목
1.사업소득자가받을수있는소득공제
2.사업소득자가받을수있는세액공제
3.성실신고사업자가추가로받을수있는세액공제
■종합소득세신고납부준비자료(세무대리인요청자료)
■종합소득세신고를하려면미리꼭챙겨놔야할서류
■종합소득세신고유형별신고서식
■프리랜서의세금신고납부
1.프리랜서란?
2.프리랜서의수입및비용귀속시기
3.지급명세서및간이지급명세서제출
■공동사업을하는경우종합소득세신고납부
1.개인사업자인경우
2.법인사업자인경우
3.동업계약할때유의할사항
4.동업자금을마련하기위한대출금이자
5.각자사업용신용카드등록과사업용계좌사용
6.동업계약해지처리
7.공동사업자구성원(지분)변경
■종합소득세확정신고첨부서류
■부가가치세신고내역의종합소득세신고반영
1.부가가치세세액공제의종합소득세반영
2.장부상의수입금액과신고안내문의수입금액이다를때
3.수입금액을장부에바르게반영하는방법
4.부가가치세매입비용과종합소득세매입비용
5.조정후총수입금액명세서작성
■부부공동명의(타인명의)차량에대해개인사업자경비처리
1.부부공동명의차량의경비인정
2.직원명의차량의경비인정
[사례]종업원또는타인명의차량비용
3.사업개시전취득한차량를사업용으로이용
■임직원등개인명의소유차량을회사업무에사용하는경우
1.임직원의범위
2.업무용승용차손금불산입특례규정적용
3.대표이사나종업원차량을업무용으로이용
4.사적사용액의처리
■업무전용자동차유지비의매입세액공제와경비처리
1.부가가치세매입세액공제
2.업무전용자동차의경비처리(법인및개인)
■개인사업자통신요금비용처리
■개인사업자대출금이자비용처리(대출이자경비처리할때주의해야할점)
1.주택담보대출보다사업자금대출을받자
[사례]부동산임대업을하는사업자의대출이자
2.장부기장을해야비용인정을받을수있다.
3.자산초과하는대출금이자는경비처리가안된다.
[사례]초과인출금에대한지급이자손금불산입
[사례]소규모사업자는환급신청도조심해야한다.
4.비영업대금의원천징수시기와손익귀속시기
■추계신고시에도감가상각의제가적용되나요?
■집에사업자등록을한경우월세경비처리
[사례]사업과가사에공통으로관련되는비용의필요경비계산
■자영업자(개인사업자)본인의4대보험료종합소득세경비처리


제6장법인세경비처리의모든것

■법인세의계산흐름과계산방법
1.이월결손금
[사례]이월결손금이많이나는기업의세테크
2.결손금소급공제
3.비과세소득
4.소득공제
■법인세산출세액과납부세액의계산
1.법인세산출세액
2.법인세납부세액
[사례]산출세액이없는경우에도세액공제신청서를제출하라
■법인세의신고납부방법
■법인청산에따른법인세신고납부(청산소득에대한법인세)
1.법인청산의절차
2.각사업연도소득에대한법인세
3.청산소득에대한법인세
■매출누락시추가세금과가산세
1.매출누락시가산세의종류
2.매출누락시가산세의계산예시
■기업회계와세무회계의관계
1.기업회계와세무회계의의의
2.기업회계와세무회계의차이
■결산조정과신고조정이다른점
1.결산조정사항
2.신고조정사항(세무조정사항)
3.소득처분
■사무실임차료의비용처리
1.임차료(월세등)와관리비
2.임차보증금
3.관리비등공공요금
4.부동산중개수수료
[사례]사택을출자임원(대표이사)에게무상으로제공하는경우세무조정
■상해보험의경비처리(개인사업자및법인)
■원상복구비용의경비처리
[사례]임차인원상복구비용의세금계산서발행
[사례]원상복구에필요한대가를임대인에게별도로지급하는때부가가치세과세
■출자금의경비처리
[사례]출자로인해원금과투자수익을받는경우투자수익의소득구분
■청첩장은1장에20만원경조사비의경비처리
1.임직원에대한경조사비는회사규정에따라지급하라
2.거래처에대한경조사비는반드시증빙을첨부하라
[사례]2건의지출내역을1건으로보는경우
3.청첩장의접대비비용처리
[사례]축의금과화환을동시에한경우
■감가상각내용연수를잘못적용한경우
[사례]창고에대한내용연수를착오로적용한경우경정청구가능여부
[사례]감가상각시착오적용신고한내용연수의감가상각
[사례]내용연수를착오로8년으로신고한경우
■감가상각비의기업회계와세무회계
■즉시상각의제에대한세무회계
■임차하여사용하는건물에인테리어공사를한경우업무처리
자가건물의인테리어비용
임차건물의인테리어비용
■법인대표이사의개인적비용지출시경비처리
■골프회원권의경비처리
1.구입가액및부대비용의매입세액공제
2.골프회원권매입세액공제
[사례]골프회원권업무무관자산여부
[사례]특정임원들만이사용하는골프장회원권
3.취득및유지관련비용의손금산입여부
4.골프회원권사용내역관리
5.골프회원권양도에대한세금
■콘도회원권의경비처리
[사례]콘도회원권매입세액공제여부
■특수관계자와거래시경비처리
■부당행위계산의부인
■특수관계인에게자산(차량)을판매,임대의경우세무처리
■가지급금과가수금관리
1.가지급금과가수금이무엇입니까?
2.어떤경우에가지급금으로봅니까?
3.어떤경우에가수금으로봅니까?
4.세무상불이익에대해
[사례]가지급금의회계와세무상식
■가지급금의문제점과해결방안및업무처리
[사례]가지급금미처분이익잉여금이익소각으로해결
■대표이사가수금의문제점과해결방안및업무처리
■대표이사변경으로전대표이사가지급금의처리
■법인카드관리와경비처리
1.법인카드는사용규정을만들어사용하라
[사례]법인카드사용을제한해야하는업종예시
[사례]법인카드사용을제한해야하는구매물품예시
2.법인카드라고무조건인정해주지않는다.
[사례]법인카드사용관련입증자료가필요한경우
■2차노래방회식비법인카드사용시경비처리
[사례]회식비법인카드결제시매입세액공제
[사례]지출사실의입증책임
판매촉진비와접대비및광고선전비의경비처리
업무추진비의관리방법
내일채움공제세무회계
확정기여형(DC형)퇴직연금(임원에대한부담금)의회계처리와세무조정
연차수당의회계처리와세무조정
1.연차수당의회계처리와세무조정
2.세법상연차수당의손금귀속시기차이
■전기오류수정손익세무조정

제7장세무조사이건꼭걸린다.

■소액이라도소명요구받는경우
■세무조사이건꼭걸린다.
■세무조사를사전에대비하기위한유의사항
1.경영자가세무조사때유의할사항
2.재무팀이세무조사시유의할사항
3.법인이세무조사시유의할사항
■세무조사사전통지서를받은경우
■세무조사에선정되기쉬운경우와혜택을보는기업
■세무조사대상의선정과세무조사착수전조사관의준비사항
■세무조사현장방문시유의사항
■세무공무원이탈세를잡아내는방법
1.매출누락,가공매입으로적발시
2.위장·가공자료상혐의자료과세자료의소명
■차명계좌세무조사
■세무조사파생자료의세무처리
■소득금액변동통지서를받은경우세무처리(소득처분시원천징수이행상황신고및자료처리절차)

본서는7개주제로나누어실무자들의어려움을조금이나마덜어주고자내용을구성했다.

제1장경리업무와결산방법
경리업무분장표를통해경리의전반적인업무를파악하고,장부관리와결산순서습득을통해경리의전반적인흐름을파악할수있다.

제2장증빙관리를못하면경리하지마라!
증빙은모든장부기장의기본이고세금관리의기본이다.하지만이를무시하고업무처리를하는관리자들이많다.그리고증빙관리는전문적인지식을많이가지고있지않은초보자도누구나마음만먹으면쉽게접근할수있다.따라서경리라는일을처음접하는왕초보경리실무자는증빙관리만잘해도상당수의세금을절세할수있다.

제3장혼자서터득하는원천징수의모든것
상용근로자,일용근로자,외국인근로자에대한급여의원천징수방법과세금신고시작성해야하는원천징수이행상황신고서등각종서식의작성방법에관해설명하는장이다.또한기타소득과사업소득,퇴직금과퇴직소득세에대해서도실무처리방법을알려주고있다.

제4장부가가치세핵심실무
부가가치세의기본원리를이해한후다양한실무사례를통해즉시실무를할수있는실력을배양한다.또한신고서작성방법을통해부가가치세전체에대한흐름을파악하고세무업무처리방법을익힐수있는장이다.

제5장스스로하는개인사업자종합소득세신고
기장을통한신고및추계에의한종합소득세의신고방법에서부터신고시인정받을수있는경비에대해서가르쳐줌으로써사업주가좀더적은세금을낼수있도록안내해주고자한다.

제6장법인세경비처리의모든것
법인소득에대한각종경비발생시문제없는비용처리방법을익힌다.1년동안실무카페에서가장많이물어보는내용을중심으로일반책에서는다루지않았던법인의청산절차까지도다루고있다.

제7장세무조사이건꼭걸린다.
회사에서가장두려워하는세무조사세무조사를받지않기위해평소에관리해야할사항에서부터조사관이가장많이보는항목,그리고세무조사에대처하는방법까지세무조사시실무자가필수적으로알아야할내용을담은장이다.