한 권으로 끝장내자 경리사원 세무사무소 회계와 노무 실무설명서

손원준

[약력]
·경희대학교 경영대학원(세무 관리) 졸업
·안세회계법인 전략적 파트너
·(사)한국조세연구포럼 정회원
·다음, 네이버, 야후 세무회계 정보 제공 파트너
·안건회계법인, ㈜조세신보사(안진회계법인), 한국과학기술정보연구원, 산업단지공단, 조세일보 정보 제공 파트너
·네이버 카페 경리쉼터 매니저(https://cafe.naver.com)
[저서]
· 경리따라잡기(새로운제안)
· 회사에서 인정받는 경리업무엑셀(영진닷컴, 감수)
· 경리업무를 겸직하는 사장이 알아야 할 창업회계(교학사)
· 경리회계/인사총무 실무자를 위한 엑셀 자동화 서식(혜지원)
· 정말 쉬운 세금회계(혜지원)
· 경리 인사노무 엑셀 자동계산(혜지원)
· 한 권으로 끝장내자 경리회계 인사노무 경영지원 실무설명서(지식만들기)
· 한 권으로 끝장내자 중소기업 경리업무 세무회계 실무설명서(지식만들기)
· 한 권으로 끝장내자 계정과목 재무제표 회계원리 실무설명서(지식만들기)
· 한 권으로 끝장내자 개인사업자 사장님 경리세금 실무설명서(지식만들기)
· 한 권으로 끝장내자 인사노무 급여관리 근로기준법 실무설명서(지식만들기)
· 한 권으로 끝장내자 인사총무, 노무급여, ESG 경영 실무설명서(지식만들기)
· 지출증빙, 부가가치세, 종합소득세, 원천징수, 급여세금 실무 설명서(지식만들기)
· 개인사업자 자영업 홈택스 경리회계 노무관리 실무설명서(지식만들기)
· 원천징수 부가가치세 종합소득세 법인세 세법개론 실무설명서(지식만들기)
· 고용노동부 근로기준법 급여수당관리 휴일휴가근태 인사노무관리 실무설명서(지식만들기)
· 채용에서 퇴직까지 인적자원 노동법률 인사관리 실무 설명서(지식만들기)
· 급여관리 수당관리 퇴직연금 4대 보험 급여 세금 실무설명서(지식만들기)
· 경리회계에서 노무·급여·세금·4대 보험까지(지식만들기)
· 쉽게 배우는 계정과목 노무세금 교과서(지식만들기)
· 쉽게 배우는 인사쟁이 노무관리 교과서(지식만들기)
· 합법적으로 세금폭탄을 막아주는 경리·회계·노무·세금(지식만들기)
· 처음하는 왕초보 총무업무(지식만들기)
· 중소기업 창업 인사노무와 4대 보험(지식만들기)
· 경리회계 처음 하는 실무설명서(지식만들기)

[동영상 강의ㆍ교육]
· 기업회계 Restart, 숫자로 승부하라!
· 기업이 한눈에 보이는 실전 인사총무 에센스
· Smart 경영관리 노하우, 센스 있는 총무가 되라!

제1장 경리회계 업무매뉴얼
■ 경리의 일일, 월별, 연간 업무의 흐름
■ 경리는 매일매일 무슨 일을 해야 하나?
1. 잔액을 맞춘다.
2. 전표 작성 시 기록의 핵심은 [적요]
3. 적격증빙을 철저히 챙긴다.
4. 1인 경리는 증빙자료를 시간을 정해서 정리한다.
┖ 증빙자료가 없는 거래는 어떻게?
┖ 일 마감 때 해야 할 것들
[사례] 장부 마감 전에 꼭 확인해야 할 세무 사항
■ 연간 세무·노무 일정표
■ 연간 4대 보험 업무일정표
■ 생활 속의 거래와 회계상 거래
■ 복식부기 딱 2개만 알면 된다.
■ 자산·부채·자본과 복식부기의 원리
■ 생활 속의 수입·지출은 회계상의 수익·비용
■ 차변과 대변을 활용한 분개 방법
■ 거래를 차변ㆍ대변으로 나누어 기록하는 방법
1. 거래의 이중성과 대차평균의 원리
2. 계정과목의 기재 방법
■ 경리업무를 위해서 반드시 외워야 할 계정과목
1. 재무상태표 계정과목 해설
[사례] 개인회사 자본금 법인의 자본금
2. 손익계산서 계정과목 해설
3. 원가 항목 계정과목 해설
■ 외화예금 입출금 시 선입선출법 적용
■ 적절한 장부 작성과 재무 보고 체크리스트
1. 경리 재무보고 체크리스트
[사례] 중소기업을 위한 회계부정방지 체크포인트 7가지
2. 재무관리를 위해 적절한 장부 작성과 세금 신고
■ 필수 회계장부의 작성과 관리
■ 매입매출전표와 일반전표의 발행 방법
1. 매입매출전표
2. 일반전표
■ 법인 경리업무 처리 시 체크포인트
■ 후임에게 인수인계할 경리업무
■ 결산순서와 결산 정리사항
1. 회계장부의 흐름
2. 프로그램을 활용한 결산순서
3. 결산 회계처리 사항

제2장 급여 업무매뉴얼
■ 반드시 알아두어야 할 급여의 모든 것
[사례] 4.345주와 209시간의 계산 방법(간단한 통상임금 산정 기준시간수(유급근로시간) 계산공식)
[사례] 노동법상 임금과 세법상 비과세 급여의 관계
■ 최저임금의 계산과 위반 여부 판단
1. 최저임금의 적용 대상
2. 최저임금의 효력
3. 최저임금의 계산 방법
[사례] 최저임금 모의 계산
■ 법정수당과 비법정수당의 구별
■ 법정근로시간과 소정근로시간, (통상임금산정)유급근로시간 계산 방법
1. 법정근로시간(법정 제한 기준시간)
2. 소정근로시간(약정 근로시간)
3. 통상임금 산정의 기준이 되는 시간(유급 근로시간)
┖ 최저임금 계산기준인 근로시간
┖ 최저임금법을 지키는 급여 일할계산 방법
■ 단계별 통상시급의 계산 방법
1. 매달 고정적으로 받는 모든 금액(통상임금)을 더한다.
2. 통상시급 = 통상임금을 더한 금액을 209(소정근로시간)로 나눈다.
[사례] 격주 근무할 때 통상시급 계산방법
[사례] 격일 근무할 때 통상시급 계산방법
[사례] 교대제로 근무할 때 통상시급 계산방법
■ 모든 급여(포괄임금 포함)의 시급 계산 방법
1. 통상임금 계산을 위한 기준시간 수 계산 방법
2. 최저임금이 정해지는 원리
3. 급여가 정해지는 원리
4. 시간외 근로수당이 포함된 경우(포괄임금) 급여가 정해지는 원리
5. 격주 근무시최저임금, 통상시급, 주휴수당, 시간외근로수당
6. 포괄임금제에서 기본급과 고정 OT로 나누는 방법
■ 휴일과 휴무일의 차이와 토요일 근무 시 수당의 차이
1. 토요일을 휴일로 지정했는데 출근한 경우
2. 토요일을 휴무일로 지정했는데 출근한 경우
3. 평일에 결근한 후 일요일 근무시 급여 계산
4. 평일에 결근한 후 토요일 근무시 급여 계산
■ 초과근무수당(휴일, 연장, 야간근로) 초간편 계산 공식
1. 초과근무수당의 계산 절차
2. 휴일, 연장, 야간근로 중복 시 임금 계산 공식
3. 상황별 초과근무수당의 계산사례
■ (명절, 임시공휴일, 근로자의 날)모든 근로자의 휴일근로수당 계산 방법
1. 월급제 근로자의 경우
2. 시급제ㆍ일급제 근로자의 경우
■ 급여를 30일로 나누어 급여 일할 계산과 수당계산
■ 주휴수당의 지급기준과 초간편 계산 공식
1. 주휴수당의 기본요건
2. 주휴수당의 간편 계산
3. 일용근로자 주휴수당
4. 주휴수당을 시급에 포함해 지급하는 경우 시급
5. 주중 휴업 시 주휴수당
6. 주중에 연차휴가 사용 시 주휴수당
7. 주중에 공휴일이 있는 경우 주휴수당
■ 연차휴가와 연차수당의 계산
1. 연차휴가의 적용 대상
2. 1년 미만 월 단위 연차휴가
3. 1년 연 단위 연차휴가
4. 1년 80% 미만 출근자의 연차휴가
5. 퇴사자의 연차휴가일 수 정산(연차휴가의 퇴직정산 계산 공식)
6. 연차수당의 계산
[사례] 연차유급휴가 부여시 시간 단위, 반일 단위로 부여할 수 있나?
[사례] 입사일 기준 연차휴가를 회계연도 기준 연차휴가로 바꾸는 방법
■ 연차수당을 퇴사 시점에 한꺼번에 지급하는 경우 계산 방법
1. 회계연도 기준으로 연차수당 계산
2. 입사일 기준으로 연차수당 계산
■ 임금명세서 작성 방법
■ 휴일대체와 대휴제도 보상휴가제의 차이점
1. 휴일대체
2. 대휴제도
3. 보상휴가제
■ 중도 입사자와 퇴사자에 대한 급여 일할계산 방법
■ 급여 원천징수 절차도
[사례] 급여 세금 업무처리 흐름도
■ 매월 납부하는 근로소득세와 4대 보험료
■ 비과세되는 복리후생비는 따로 정해져 있다.
1. 모든 증빙은 제3자가 껴야 하는 것이 원칙이다.
2. 복리후생비는 모두 세금 안 내고 비용인정이 되나요?
3. 세법에서 비과세로 규정한 소득
┖ 근로소득으로 보지 않는 대가
┖ 세법상 이것만 딱 비과세
4. 근로소득세가 과세 되는 복리후생비 사례
■ 모든 직원을 차량유지비 비과세 처리하면 안 된다.
■ 식대 보조금 비과세처리
■ 자녀수당 비과세
■ 상용근로자 급여(상여금) 원천징수
1. 급여만 지급하는 달의 원천징수
2. 급여를 1달에 2번 지급하는 경우 원천징수
3. 상여금을 지급하는 달의 원천징수
[사례] 근로기준법상 상여금의 지급의무와 평균임금 포함여부
■ 원천징수이행상황신고서 작성
1. 매월 납부 사업자의 원천징수이행상황신고서 작성 방법
┖ 신고구분
┖ 귀속연월, 지급연월
┖ 총지급액
┖ 퇴사자
┖ 환급액 작성과 환급신청
┖ 반기별 신고ㆍ납부자의 신고서 작성방법
2. 원천징수 수정신고
■ (간이)지급명세서의 제출
■ 중소기업 취업 청년 소득세 감면
[사례] 병역특례 산업기능요원의 중소기업 취업자에 대한 소득세 감면
[사례] 취업 후 이직하는 경우 감면기간은 어떻게 되나요?(이전 회사에 감면신청을 안 한 경우)
■ 인정상여 업무매뉴얼
1. 인정상여 세금 떼는 법
┖ 인정상여의 발생원인 및 지급시기 의제
┖ 연말정산
┖ 원천징수이행상황신고서 작성 요령
┖ 지급명세서 제출
┖ 원천세 신고 및 납부
┖ 인정상여 지방소득세
┖ 인정상여 금액의 법인 대납
┖ 인정상여와 건강보험료
┖ 기타 고려사항
2. 인정상여 기한 후 신고에 따른 가산세
3. 상여 처분받은 대표이사의 종합소득세 수정신고
4. 세무조사에 의하여 대표자 인정상여 처분
■ 원천징수 수정신고 방법(지급명세서, 간이지급명세서 수정신고)
[사례] 연말정산 과다 공제에 따른 가산세
■ 원천징수영수증 발급과 해석
1. 근무처별 소득 명세
2. 연말정산의 환급세액과 납부세액의 구분
3. 결정세액 0의 의미
■ 퇴직금과 확정급여형 퇴직연금 (DB형)의 계산
1. 퇴직금의 지급요건
2. 퇴직일의 기준(마지막 근무일인지, 마지막 근무 다음 날인지)
3. 퇴직금의 계산 방법
┖ 계속근로기간
┖ 평균임금
4. 퇴직금의 지급
[사례] 퇴직자에 대해 상여금(성과급)을 비례해서 줘야 하나?
[사례] 임금 및 퇴직금은 언제까지 줘야 하나?
[사례] (육아, 출산, 병가, 수습기간) 휴직 후 바로 퇴사시 퇴직금
■ 확정기여형 퇴직연금(DC형)의 계산
1. 확정기여형퇴직연금 가입 기간
2. 확정기여형퇴직연금 부담금의 납입
┖ 부담금 수준 및 시기
┖ 미납 부담금이 발생하면 발생하는 불이익
3. 휴가·휴직·휴업 기간의 부담금 산정
┖ 출산전후휴가기간
┖ 육아휴직기간
4. 휴가·휴직·휴업 기간의 부담금 납부
5. 각종 수당 지급 시 부담금의 산정
┖ 미사용 연차휴가 수당
┖ 호봉승급 인상분
6. 퇴직 시 급여 지급
■ 퇴직위로금 지급시 처리방법
■ 퇴직연금의 회계처리 및 세금 원천징수
[사례] 퇴직연금 중도 인출 시 퇴직소득세
[사례] 이직에 따른 퇴직연금 이전 시 퇴직소득세
[사례] 퇴직연금 단계별 세금
[사례] 퇴직연금 지급시 원천징수의무자
[사례] 회사에서 별도로 지급하는 금액이 있는 경우 원천징수 의무자
■ 퇴직소득세의 계산
1. 퇴직소득세 계산구조
2. 퇴직소득에 대한 원천징수
3. 퇴직소득에 대한 원천징수특례
4. 원천징수영수증 발급 및 지급명세서 제출
5. 퇴직소득에 대한 세액 정산
6. 퇴직소득 과세표준 확정신고
[사례] 퇴직 판정의 특례
[사례] 계산 착오로 인해 퇴직금 추가 지급 시 퇴직소득세 계산
[사례] 2회 이상 퇴직금 중간정산 후 퇴직소득 세액정산 방법
■ 휴가, 휴직기간 동안 4대 보험
1. 국민연금
┖ 납부예외 기간과 연금보험료의 납부면제
┖ 납부재개
2. 건강보험
┖ 납입고지 유예신청 방법
┖ 유예기간 경과 후 보험료 산정·납부
┖ 휴직