원천징수 부가가치세 종합소득세 법인세 세법개론 실무설명서

손원준

저자:손원준
[약력]
경희대학교경영대학원(세무관리)졸업
안세회계법인전략적파트너
(사)한국조세연구포럼정회원
다음,네이버,야후세무회계정보제공파트너
안건회계법인,㈜조세신보사(안진회계법인),한국과학기술정보연구원,산업단지공단,조세일보정보제공파트너
네이버세무회계대표카페경리쉼터매니저(https://cafe.naver.com/aclove)
[저서]
경리따라잡기(새로운제안)
회사에서인정받는경리업무엑셀(영진닷컴,감수)
경리업무를겸직하는사장이알아야할창업회계(교학사)
경리회계/인사총무실무자를위한엑셀자동화서식(혜지원)
정말쉬운세금회계(혜지원)
경리인사노무엑셀자동계산(혜지원)
한권으로끝장내자경리회계인사노무경영지원실무설명서(지식만들기)
한권으로끝장내자계정과목재무제표회계원리실무설명서(지식만들기)
한권으로끝장내자중소기업경리업무세무회계실무설명서(지식만들기)
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중소기업창업인사노무와4대보험(지식만들기)
경리회계처음하는실무설명서(지식만들기)
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제1장창업세금과세법개론

01.개인회사세무와법인회사세무의차이
창업절차와설립비용
자금의조달과이익의분배
[사례]가장·위장납입하면가지급금으로처리된다.
사업의책임과신인도
개인회사와법인의과세체계와세율
법인과개인의세율차이
법인과개인의과세체계차이
개인사업자와법인의세무처리차이
회계처리와4대보험차이
[사례]세법상사업자분류기준은법률과다릅니다.
[사례]개인회사사장과법인대표이사의식대비용처리차이
02.사업자등록증신청방법
사업자등록시준비해야할서류
사업자등록시간이과세적용기준
사업자등록미등록시불이익
사업자등록번호식별방법
[사례]홈택스에서사업자등록신청가능
03.사업자가스스로내야하는세금의종류와납부기간
법인사업자가내야하는세금
개인사업자가내야하는세금
부가가치세
개별소비세
소득세
근로소득세원천징수
04.내가직접세금관리를해야하나?기장을맡겨야하나?
세무사에게의뢰할때는일의범위를명확히
비용은얼마나들고누구에게의뢰할것인가
세무사에게업무를의뢰한다.
05.사업이어려우면세금을늦게낼수도있다.
납부기한연장
천재등으로인한기한연장
납부기한연장의취소
송달지연으로인한납부기한의연장
징수유예
납부기한연장과징수유예의취소
신청서서식다운로드
06.세금납부를면제해주는경우
소액부징수
과세최저한
면세점

제2장경비지출과법정증빙관리

01.거래증빙은3종세트가한세트이다
[사례]거래처에송금하기전꼭확인해볼사항
02.세금절세의시작은법정지출증빙에서부터...
법정지출증빙규정이적용되는사업자와거래
지출한비용을받는상대방이영리행위인지비영리행위인지를단한다.
증빙규정은업무관련지출에한해적용한다.
증빙규정은돈의지출시에만적용된다.
[사례]법정지출증빙규정미적용사업자
[사례]법정지출증빙수취의원칙
법정지출증빙을안받아도문제가없는경우
[사례]농민으로부터직접구입하는경우법정지출증빙
[사례]건물을빌리거나사면서중개수수료지급하는경우법정지출증빙
법정지출증빙대신송금명세서로대체가능한지출
법정지출증빙을받지못한경우불이익
법정지출증빙의종류
(전자)세금계산서
전자세금계산서의발행
전자세금계산서의전송
수정전자세금계산서의발행
[사례]전자세금계산서의발행취소방법
[사례]마이너스전자세금계산서의발행방법
[사례]전자세금계산서발급사유별업무처리요령
(전자)계산서
[사례](전자)세금계산서와(전자)계산서의발행구분법
신용카드매출전표(또는현금영수증)
[사례](전자)세금계산서와신용카드매출전표는동격이다.
[사례]신용카드매출전표의부가가치세신고를신용카드매출일기준으로할지접수일기준으로할지?
[사례]신용카드매출전표를분실한경우
[사례]신용카드매출전표가세금계산서가되기위한요건
[사례]현금영수증의여러가지특징
지로영수증과각종청구서
간이영수증
원천징수영수증
법정지출증빙의사용기준
법으로정해지지않은사적인지출증빙
[사례]거래상대방에따라비용을지출할때받아야하는법정지출증빙
03.신용카드로결제를할때는반드시법인카드를사용해라
신용카드매출전표를받아도매입세액불공제되는사업자
신용카드매출전표를받아도매입세액불공제되는거래
[사례]현금영수증은지출증빙용으로발급받아라
[사례]신용카드매출전표나현금영수증을받아도매입세액공제는가능하다.
[사례]직원개인카드도법정지출증빙으로인정받을수있나요?
[사례]신용카드를사용한기업거래의과세
[사례]임직원의거래대가를법인이대신지급하는경우의지출증빙
04.간이영수증은얼마까지증빙으로인정되나요?
05.거래명세서나입금표도법정지출증빙으로인정되나요
거래명세서
거래명세서는법적으로정해진양식이있나?
거래명세서에도인감은꼭찍혀있어야하나?
거래명세서를관리하는방법을가르쳐주세요
지출결의서
06.거래대금지급은반드시통장거래를이용하세요.
통장이란?
사업용계좌란?
사업용계좌의개설기한
사업용계좌사용대상거래
사업용계좌미개설시의불이익
07.접대유형별지출증빙의사례와구비요령
[사례]회사에손님이방문하는경우음료수비용은접대비로보아증빙처리를해야하는지?
[사례]회사에방문한고객이나거래처주차비는접대비로보아증빙처리를해야하는지?
[사례]영업사원이나거래처의대리운전비용은증빙을무엇으로처리하는지?
08.사무실임차료,중개수수료의지출증빙의사례와구비요령
사택등주택임대용역을제공받는경우
간이과세자에게사무실을빌려쓰는경우
[사례]법정지출증빙을받지않아도되는임대료
사무실관리비의경우
관리비지급시증빙
고객의주차료대납액
오피스텔경비용역
사무실청소용역
중개수수료를지급하는경우
09.인건비와출장비,용역비지출증빙의사례와구비요령
임직원에게지급하는급여,퇴직금등인건비
일용근로자에대한급여
[사례]급여성격의인건비를지출하는경우법정지출증빙
임직원에대한복리후생비
임직원에게지급하는출장비
해외출장경비를지출한경우법정지출증빙
외주용역비의법정지출증빙
가정주부및청소대행아줌마의법정지출증빙
[사례]직원개인명의핸드폰요금의증빙은?
10.개인적지출비용을회사경비로처리한경우
[사례]회삿돈을개인적으로지출하고증빙을미첨부한경우
11.간이과세자나개인과거래시증빙관리이점에유의하라!
간이과세자와거래할때증빙관리유의사항
[사례]간이과세자와거래시유의사항
[사례]건물주(임대사업자)가간이과세자인경우증빙처리방법
개인과거래할때증빙관리유의사항
12.법정지출증빙을받지못한경우비용인정이안되나요?
13.세금신고를위해반드시챙겨야하는증빙과장부
세금신고를위해챙겨야할증빙
세금신고를위해챙겨야할장부
14.지출사항별법정지출증빙
상품권을구입하는경우법정지출증빙
기부금,협회비,위약금,손해배상금,판매장려금
보증금,예치금의법정지출증빙
인터넷,PC통신및TV홈쇼핑,우편송달
이자비용,보험료,신용카드가맹점수수료,리스료
방송용역,전화요금,제세공과금
전기요금,가스요금,전용선사용료,정보이용료
택시요금,항공기요금,입장권,승차권,승선권
[사례]운반비를지급하는경우증빙처리
[사례]주유포인트를이용해결제하였을때증빙은?
15.업무용승용차의한도규정이적용되는차량의종류와비용
업무용사용에해당하는경우
적용대상차량과적용제외(승용)차량
적용대상차량
적용제외차량
부가가치세매입세액

제3장합법적으로세금안내는부가가치세신고실무

01.100만원을팔면부가가치세는얼마를내나?
일반과세자의부가가치세신고·납부
간이과세자는1년에1회신고·납부
02.부가가치세가과세되는경우
재화의공급(물품판매)시부가가치세
재화의개념
재화의실질공급
[사례]업무용으로사용하던차량(소형승용차)을파는경우부가가치세
[사례]상가관리비를지출하는경우부가가치세
[사례]골프장·테니스장·헬스클럽등의회원권을파는경우부가가치세
재화의간주공급
[사례]통신사업자,백화점등의경품제공시부가가치세
재화의공급으로보지않는경우
[사례]포괄적사업양수도의요건과사례
용역의공급(서비스제공)시부가가치세
용역의범위
용역공급의범위
[사례]음식점운영자가종업원에게음식용역을제공하는경우부가가치세
재화의수입시부가가치세
재화수입의범위
수출신고수리된물품
수입재화의부가가치세과세표준
보세구역에서의부가가치세판단
부수재화또는용역의부가가치세
주된거래에부수되는재화또는용역
주된사업에부수되는재화또는용역
03.부가가치세영세율과면세
영세율
영세율적용대상과세금계산서
영세율첨부서류
영세율과세표준
[사례]수출재화의공급시과세표준과공급시기와대금결제일의차이
[사례]무환수출및무환수입시부가가치세처리
[사례]수입재화를반품하는경우영세율적용
[사례]동일재화를수리해서재수출하거나동일제품을교환해서재수출
[사례]보따리무역의경우영세율적용
면세
[사례]교육용역중면세와과세되는사례
04.부가가치세과세표준과매출세액
재화또는용역의공급에대한과세표준
무상또는저가로재화또는용역을공급한경우
과세표준에포함되는것과포함되지않는것
과세표준에서공제하지않는항목
부동산임대용역과세표준의계산
임대료
간주임대료
관리비
[사례]부동산임대업자가받은권리금및위약금의과세
[사례]부동산임대업자의부동산임대공급가액명세서작성
[사례]부동산임대업의필요경비항목
[사례]부동산임대차계약갱신시임대차계약서사본제출범위는?
[사례]오피스텔임대와관련한부가가치세
[사례]상가투자와부가가치세
임차부동산을재임대한경우과세표준계산
겸용주택을임대하는경우과세표준의계산
재화의수입시과세표준
대손세액공제
대손세액공제의요건
대손세액공제사유(법인세법및소득세법상)
대손세액공제
대손세액공제및변제신고입증자료
[사례]재화나용역을외상으로공급하고대금을받지못한부분이있는데어떻게신고해야하는지?
05.부가가치세매입세액/238
[사례]세금계산서를늦게받은경우에도매입세액공제가능
신용카드매출전표수령분매입세액
신용카드매출전표를받아도매입세액불공제사업자
신용카드매출전표를받아도매입세액불공제거래
[사례]사업자본인명의가아닌종업원명의신용카드로지출시매입세액공제
[사례]종업원식대를지출하는경우매입세액공제
[사례]사업자가지출한가사비용에대해서세금계산서나신용카드매출전표등을받은경우매입세액으로공제받을수있는지요?
의제매입세액공제
재활용폐자원등매입세액공제
재고매입세액공제
과세유형전환적용기간
재고매입세액공제(간이과세자에서일반과세자로변경된경우)
재고납부세액(일반과세자에서간이과세자로변경된경우)
공제받지못할매입세액(매입세액불공제)
세금계산서미수령및합계표의미제출·부실기재에대한매입세액
사업과직접관련없는지출에대한매입세액
비영업용소형승용차의구입·임차및유지에관련된매입세액
[사례]차량제조사별매입세액공제되는차량
[사례]비영업용소형승용차및비사업용승합차·화물차매입세액부당공제세무조사사례
[사례]경유차량은매입세액공제가되고휘발유차량은안되