국세청 법인결산 세무조사 경영상법

손원준

저자:손원준
[약력]
·경희대학교경영대학원(세무관리)졸업
·안세회계법인전략적파트너
·(사)한국조세연구포럼정회원
·다음,네이버,야후세무회계정보제공파트너
·안건회계법인,㈜조세신보사(안진회계법인),한국과학기술정보연구원,산업단지공단,조세일보정보제공파트너
·네이버세무회계대표카페경리쉼터매니저(https://cafe.naver.com/aclove)

[저서]
·경리따라잡기(새로운제안)
·회사에서인정받는경리업무엑셀(영진닷컴,감수)
·경리업무를겸직하는사장이알아야할창업회계(교학사)
·경리회계/인사총무실무자를위한엑셀자동화서식(혜지원)
·정말쉬운세금회계(혜지원)
·경리인사노무엑셀자동계산(혜지원)
·박경리세금은처음이지?가르쳐줘세법개론(지식만들기)
·개인사업자자영업홈택스경리회계노무관리실무설명서(지식만들기)
·채용에서퇴직까지인적자원노동법률인사관리실무설명서(지식만들기)
·경리회계에서노무·급여·세금·4대보험까지(지식만들기)
·쉽게배우는계정과목노무세금교과서(지식만들기)
·쉽게배우는인사쟁이노무관리교과서(지식만들기)
·합법적으로세금폭탄을막아주는경리·회계·노무·세금(지식만들기)
·중소기업창업인사노무와4대보험(지식만들기)
·경리회계처음하는실무설명서(지식만들기)
·한권으로끝장내자경리회계인사노무경영지원실무설명서(지식만들기)
·지출증빙,부가가치세,종합소득세,원천징수,급여세금실무설명서(지식만들기)
·한권으로끝장내자계정과목재무제표회계원리실무설명서(지식만들기)
·한권으로끝장내자중소기업경리업무세무회계실무설명서(지식만들기)
·한권으로끝장내자경리사원세무사무소회계와노무실무설명서(지식만들기)
·고용노동부근로기준법급여수당관리휴일휴가근태인사노무관리실무설명서
·한권으로끝장내자개인사업자사장님경리세금실무설명서(지식만들기)
·한권으로끝장내자인사노무급여관리근로기준법실무설명서(지식만들기)
·한권으로끝장내자급여수당인사노무경영지원실무설명서(지식만들기)
·한권으로끝장내자연차휴가연차수당근로기준법실무설명서(지식만들기)
·원천징수부가가치세종합소득세법인세세법개론실무설명서(지식만들기)
·국세청법인세결산조정세무조사경영상법실무설명서(지식만들기)
·법인경리회계세무4대보험인사급여(지식만들기)
·급여관리퇴직연금연차휴가4대보험(지식만들기)

[동영상강의교육]
·기업회계Restart,숫자로승부하라!
·기업이한눈에보이는실전인사총무에센스
·Smart경영관리노하우,센스있는총무가되라!

Chapter01
법인의경비처리와증빙관리

■법인을대표이사개인것처럼운영하면안된다.
■법인이사업관련해서고려해야하는세금
■사업자비용처리방법과이를활용한절세방법
1.회사의경비처리과정
3.적격증빙의종류
4.비용처리의중요성및인건비,복리후생비항목
5.4대보험및비용처리의중요성
6.차량및관련비용처리방법
■법인이기본적으로챙겨야할세무관리
1.현금결제유도를통해매출을누락하면안된다.
2.대표이사가마음대로가져가는돈은가지급금발생
3.소명이안되는비용지출은가지급금
4.업무용승용차는보험가입후운행일지를작성해둔다.
5.적격증빙수취를누락했어도소명증빙은구비
6.거액의경비처리를위해서는인건비신고가필수
7.법인카드의사적사용(사업무관지출)금지
8.장기미수된채권은세금계산서취소말고대손처리
9.정기배당을통해서잉여금관리를한다.
■대표이사가점검해야할세금포인트
[사례]바지사장의세금문제
[사례]장부마감전에꼭확인해야할세무
■초보자도업무의시작은적격증빙관리부터
1.세금계산서와계산서
2.신용카드매출전표와지출증빙용현금영수증
3.간이영수증
4.원천징수영수증
5.청첩장과부고장등
6.소명을쉽게하기위해서는모든거래는통장거래
7.회삿돈을개인적으로지출한경우업무처리
■법에서인정하는적격증빙의올바른수취와관리사례
1.적격증빙을안받아도문제없는거래
2.적격증빙을받지않은경우세무상불이익
3.적격증빙을보관해야하는기간
■(전자)세금계산서발행및전송
1.세금계산서발행후대금을신용카드로결제받은경우
2.신용카드매출전표는공제,선택불공제,당연불공제
■법인카드사용원칙과세무조사대비부정사용관리
1.법인카드사용원칙
┖법인카드사용의기본원칙
┖법인카드사용시주의사항
[사례]법인카드사용을제한해야하는업종예시
[사례]법인카드사용을제한해야하는구매물품예시
┖법인카드는사용규정을만들어사용하라
2.법인카드사용관련입증자료가필요한경우
[사례]법인카드사용관련입증자료가필요한경우
3.법인카드개인사용액의업무처리
4.법인카드부정사용에주의하라
■법인카드의부정사용유형으로인한해고
┖식대,교통비,주유비등에대한법인카드부정사용
┖유흥업소등제한업소에대한법인카드부정사용
┖법인카드상품권부정구매및카드깡의심등부정사례
┖법인개별카드부정사용
┖해외사용
┖신용카드매출전표상의상호와실제사용한상호일치여부확인하기
5.세무조사시중점관리항목법인카드사용내역
6.법인카드부정사용시불이익
7.2차노래방회식비법인카드사용시경비처리
[사례]회식비법인카드결제시매입세액공제
[사례]지출사실의입증책임
8.법인카드마일리지나포인트등법인카드사용관리법
■임원(대표이사)에게지출한경조사비비용처리
[사례]경조사물품지원시세무처리
■개인용차량업무용이용시3가지비용처리방법
1.지출증빙으로실비정산하는방법
[사례]차량주유비계산공식
2.자가운전보조금으로대신하는경우
3.실비도정산하고자가운전보조금도지급하는경우
■특수관계인에게자산(차량)을파는경우세무처리
1.업무용승용차를판매하는경우부가가치세
2.개인사업자가차량을파는경우부가가치세
3.특수관계인에게차량을파는경우법인세(소득세)
4.개인이개인에게판매하는경우
5.개인이법인에게판매하는경우
6.법인이개인에게판매하는경우
7.법인이법인에게판매하는경우
8.특수관계인에게사무실을무상임대하는경우
■승강기교체에따른세무회계
■부가가치세신고필수점검사항
1.전자상거래,온라인거래는각별히주의한다.
2.현금매출부분은꼭확인한다.
3.부가가치세매입세액관리
┖부가가치세매입세액공제확인사항
┖부가가치세신고시공제불가항목
4.부가가치세신고시유의사항

Chapter02
법인가결산과결산방법

■가결산필수체크포인트
1.가결산이필요한이유
2.가결산으로비용부족분을파악하라
┖창업비용은철저히비용처리한다.
┖인건비를정상적으로신고하자
┖임차료를정확히신고하자
┖상대방에게세금계산서등증빙을철저히받자
┖채권및가지급금관리를철저히하자
┖세액공제및세액감면제도를활용하자
┖배당정책을점검하자
■연말결산전미리점검해야할7가지
1.절세를위한임원의연봉조정
2.퇴직연금불입을통한이익조정
3.세액공제항목점검과배당전략
4.손실예상회사의가업승계
5.통장잔고가많고,재고가많다고이익이아니다.
6.회사정관의중요성을인식하자
7.회사의재무비율을파악한후관리하자
■결산관련해서점검하고유의할사항
1.결산할때는점검할사항
┖재무제표의정합성검증
┖현금및예금잔고확인
┖재고자산확인
┖고정자산관리
┖투자자산평가
┖유동/비유동구분
┖가지급금,가수금정리
┖외상매출금,미수금,선급금,선급비용분석
┖계약서,세금계산서,거래명세서준비
┖손익계산서,재무상태표증감분석
2.결산과정에서유의해야할사항
┖부가세및원천세신고의중요성과주의사항
┖급여회계처리와결산과정의복잡성
┖수익과비용정리의중요성
┖원가명세서작성의필요성과주의점
┖재무상태표마감전체크포인트
┖자본항목확인의중요성
┖재무제표검토의필수사항
┖외부감사기준과회계처리의중요성
┖투자자와금융기관의요구사항
┖세금계산서처리와회계처리방법
3.법인결산시주의사항
┖가지급금관리의중요성
┖임원보수규정을만들어라
┖배당정책을점검하라
┖주주및자본금변동사항고려
┖비상장주식가치평가를통한절세
4.결산후에는정리해두어야할자료
■결산할때준비해야할서류와결산순서[세무사사무실신고대행시준비할자료(결산준비서류)]
[사례]퇴직급여충당부채(확정기여형,확정급여형퇴직연금)회계처리와세무조정
[사례]회계감사를안받는기업(퇴직급여충당부채설정안해도됨)
[사례]회계감사를받는기업(퇴직급여충당부채설정O)
[사례]합계잔액시산표에가지급금또는가수금있을경우
■결산흐름과결산정리사항
1.회계장부의흐름
2.결산의일반적인순서
3.프로그램을활용한결산순서
4.결산회계처리사항
■결산시결산분개와마감분개
1.손익계정정리
┖선수수익결산정리
┖선급비용결산정리
┖미수수익결산정리
┖미지급비용결산정리
2.소모품미사용액의정리
3.유가증권평가
4.가지급금및가수금정리
5.부가가치세상계
6.외화자산·부채의환산
7.원가확정
8.재고자산감모손실(재고자산실사에의한손실)
9.매출원가계상
10.장기차입금의유동성대체
11.감가상각비계상
12.연차수당결산분개
13.대손충당금결산분개
14.퇴직급여충당부채설정
┖퇴직금과DB형퇴직연금은평균임금)
┖DC형은임금총액
┖퇴직연금의결산분개
15.현금과부족계정정리
16.법인세비용계상
17.당기순이익(손익)의이익잉여금대체

Chapter03
계정과목별법인세세무조정

■법인세란어떤세금인가?
1.법인소득에대한세금법인세
2.법인세과세대상과납세의무자
3.사업연도
4.법인세납세지
■알아두면유익한특수한경우의손금불산입항목
1.업무와관련없는비용의손금불산입
2.자본거래등으로인한손비의손금불산입
3.자산평가차손의손금불산입
[사례]투자손실발생액손금산입
■세무조정사항정리
1.결산확정수정분개를위한핵심사항
2.기업회계와세법차이로인한세무조정필수항목
■익금산입·익금불산입
1.익금산입
┖사업수입금액
┖자산(재고자산이외의자산)의양도금액
┖자산의임대료
┖자산수증이익과채무면제이익
[사례]자산수증이익으로보지않는경우
┖채무의출자전환으로인한채무면제이익
┖이익처분에의하지않고손금으로계상한적립금액
┖전기에손금에산입된금액중환입된금액
┖특수관계자로부터자본거래에의해분여받은이익
┖특수관계자인개인으로부터의유가증권저가매입액
┖동업기업소득금액배분규정에따라배분받은소득금액
┖의제배당
[사례]감자에따른의제배당사례
┖임대보증금등의간주임대료
[사례]매출누락에따른세무조정
[사례]가공자산·부채및부외자산·부채에대한세무조정
2.익금불산입
┖주식발행초과금
┖감자차익
┖주식의포괄적교환차익
┖주식의포괄적이전차익
┖합병차익(합병평가차익제외)
┖분할차익(분할평가차익제외)
┖자산수증이익과채무면제이익중이월결손금의보전에충당한금액
┖기타익금불산입
■손금산입·손금불산입
1.손금산입및손금불산입의구분
2.손금산입항목
┖판매한상품또는제품에대한원료의매입가액과그부대비용
┖양도한자산의양도당시의장부가액
┖인건비
┖고정자산의수선비
┖고정자산에대한감가상각비
┖특수관계자로부터자산저가양수
┖자산의임차료
┖차입금이자
┖대손금
┖자산의평가차손
┖제세공과금
┖영업자가조직한단체로서법인이거나주무관청에등록된조합또는협회에지급한회비
┖광산업의탐광비(탐광을위한개발비를포함한다)
┖보건복지부장관이정하는무료진료권또는새마을진료권에의해서행한무료진료의가액
┖잉여식품의무상기증
┖업무와관련있는해외시찰·훈련비
┖특별학급또는산업체부설중·고등학교의운영비또는수당
┖근로자복지기본법에의한우리사주조합에출연하는자사주의장부가액또는금품
┖장식·환경미화목적의사무실복도미술품
┖기술도입사용료
┖업무상손해배상금의처리
[사례]부가가치세매입세액불공제의법인세법상손금산입
■인건비,세금과공과의비용처리와세법상비용인정한도
1.인건비
┖일반직원의급여
┖임원의급여
[사례]임원급여·상여등의비용인정조건
[사례]세법에서말하는임원의범위
┖상여금
┖복리후생비
┖직장체육비,직장연예비등복리후생적비용
┖여비·교육훈련비
[사례]건강보험료및고용보험료등의비용처리
┖경조사비
┖임직원또는자녀의교육비
┖임직원소유차량에대한차량보조비
┖임원간단합골프비
┖종업원식당의유지관리비등
┖퇴직금
┖퇴직금의법인세처리
[사례]현실적인퇴직이아닌경우퇴직금지급시세무처리방법
┖퇴직