오십에 시작하는 증여 플랜 (더 많이 물려주고, 내 노후도 준비하는 부의 승계전략)

박창하

세무사이자공인회계사로현재동아송강회계법인의대표이다.한양대학교에서재무관리로석사를,동국대학교에서회계학으로박사를수료했다.미국공인회계사(캘리포니아주)이기도하다.
삼일회계법인입사후삼성,현대등대기업회계감사를담당했으며IMF이후에는M&A및구조조정업무를시작했다.2007년리만사태를거치며M&A,워크아웃,기업회생,부실채권관련업무를하였고단국대부지이전,양재복합화물터미널부지매각등100여건부동산프로젝트의자문을수행했다.독일,이탈리아,중국,러시아등해외기업의매각업무도자문했다.2016년동아회계법인섭립,2019년에는합병을통해동아송강회계법인의대표가되었다.
최근부동산가격상승과인플레이션,평균수명증가로증여와상속이초미의관심사로떠올랐다.자칭세무전문가라는분들의잘못된절세방안과조언으로인해,개인사업자와중소기업경영자들은대기업대주주들이누리는혜택을누리지못하는경우가많다.자산가및중소기업CEO들에게도세금을최소화할수있는방안을제시하겠다는것이이책의목적이다.
회계사로서의경험과오랜기간세무자문수백건을수행하면서얻은노하우를바탕으로산업전반의상황,업종의특성,사업주의청사진등을고려한종합적이고입체적인절세플랜을제시하고있다.

저자서문
프롤로그:증여세,아는만큼덜낸다

1장.당장궁금증부터해결하자
1.가장많은사람들이궁금해하는증여세질문사례22
2.세무사가가장많이듣는상속세질문사례17

2장.같은듯다른증여세와상속세
1.받는사람중심의증여세
증여세에서꼭알아야할개념3가지
증여세를직접계산해보자
[사례]여러사람에게여러차례증여받은경우
[사례]소득없는자녀에게증여하는방법4가지
증여재산,어떻게공제받아야하나?
[사례]장기간에걸쳐여러차례증여받은경우의공제
2.주는사람중심의상속세
총상속재산계산하기
[사례]사용처불명금액과추정상속재산
사전증여재산포함하기
상속재산에서차감되는금액
상속공제와과세표준계산하기
세액확정하기와나눠납부하기

3장.재산별증여솔루션
1.아파트증여하기
단순증여하기
감정가액을낮춰증여하기
자녀에게양도(매매)하기
세입자끼고부담부증여하기
2.토지증여하기
증여할것인가,기다릴것인가?
[사례]농장구입하고양도세폭탄맞은경우
우리나라토지의가격평가체계
[사례]아내에게토지를증여하는경우
[사례]토지보상금을자녀에게증여하는경우
3.오피스텔및상가증여하기
4.현금증여하기
5.금증여하기
금거래의역사적배경
금의구입과증여
6.서화골동품증여하기
부자들이서화골동품을좋아하는이유
미술품의증여와과세

4장.주식증여는큰아이대학갈때시작하라
1.주식의평가방법
비상장법인주식평가하기
부동산과다법인의주식평가
2.주식평가사례-비포&애프터
[사례]조정전1주당가격계산하기
[사례]조정후1주당가격계산하기

5장.가업승계,미리준비하고빨리행동하라
1.가업승계란무엇인가?
가업승계의장점과단점
가업승계의조건
2.가업승계의다양한시나리오들
[사례]100억원규모화장품회사승계하기
[사례]포장재회사승계하기와추가절세방법3가지
3.사후관리와납부유예제도
사후관리는특혜에대한의무
사업하는동안세금을안내는납부유예제도

6장.가업상속은중소기업의최고선택지
1.가업상속이란무엇인가?
2.가업상속의놀라운절세효과
3.사후관리요건과연부연납신청하기

7장.명의신탁도증여,빨리해결하라
1.확대해석되는명의신탁
2.사례로보는명의신탁해소법
[사례]직원3인에게주식을명의신탁한경우
3.언제를증여시점으로보나?

8장.현금증여도OK!창업자금과세특례
1.창업자금에특혜를주는이유
[사례]토지보상금을자녀들의창업자금으로
2.사후관리요건,10년은열심히일해야

9장.개인사업자의법인전환하기
1.법인이되면무엇이좋을까?
2.법인전환의2가지유형

10장.일감몰아주기,일감떼어주기과세탐구
1.일감몰아주기란무엇인가?
2.증여의제의이익계산하기
3.일감떼어주기과세와증여이익계산하기

11장.증여와상속을대비한알짜지식
1.자금출처조사대비하기
2.회사를팔고싶으면증여계획을미리세워라
주식조기증여전략
매각을위한밸류에이션
3.효도도문서로계약할수있다
4.법정상속인과상속비율에대하여
[사례]홍길동씨의상속비율직접계산해보기
5.유류분반환청구에대하여
6.상속에관한최근이슈6가지

왜부자들은상속이아닌증여를선택할까?

대한민국의증여·상속세율이높은것은모두가안다.부동산,현금,또는주식을자녀에게물려주기위해증여세와상속세를단순계산해보면놀라서입이다물어지지않는다.대기업의대주주들이무난히증여와상속절차를처리한다는사실이놀라울따름이다.급등한부동산가격과인플레이션으로부담은더가중된다.주저하고있는사이에과세표준금액은늘어나고세율은다음구간으로진입한다.


진짜부자들만아는절세비법!
큰아이대학갈때증여를시작하라

‘상속하나증여하나세율이똑같다’라고오해하는분들이있다.세율이똑같은것은맞지만과세하는시점이다르다.60세에증여하면60세시점의가치가,90세에상속하면90세시점의가치로과세되기때문이다.세율이똑같이40%라고해도세액은엄청나게달라질것이다.최근의증여열풍도이와무관하지않다.
증여는장기간에걸친정교한플랜이필요한분야이다.아울러타이밍의예술이기도하다.이책의제목처럼증여는50세,또는큰아이가대학갈때시작하는것이좋다.빨리시작할수록다양한전략을구사할수있기때문이다.막다른골목에몰리면할수있는것이거의없다.


개인사업자,중소기업CEO를위한
증여아이디어와사례분석!

10억이상을증여하면40%,30억이상을증여하면50%의증여세를내야한다.자녀가증여세를낼능력이없다면증여세를낼돈까지증여하고,거기에대해서도또증여세를내는일이벌어진다.다행스러운것은세금을피할방법도다양하게존재한다는사실이다.이책은현금,토지,아파트,수익형부동산,금,서화·골동품과같이증여하는재산별로다양한솔루션을제공한다.
또한개인사업자를위한법인전환,중소기업CEO를위한가업승계와가업상속,자산가를위한창업자금과세특례제도에대해자세히설명하고다양한사례를실어이해를돕는다.일례로100억원의현금을자녀에게물려주면50억원을세금으로내야하지만,창업자금과세특례제도를이용해자녀에게창업을하게하고직원을10명이상고용하면세금을내지않아도된다.


절세와노후준비를한번에!
최적의증여플랜을가동하라!

증여는단순히세금을아끼는일이아니다.주변을둘러보면60대는물론70대가현역인경우도꽤있고,상속받는자녀들이환갑을넘기는경우도흔하다.상속이별의미가없어지는것이다.이른시기에증여를함으로써얻는이익은본인의홀가분한인생뿐만이아니라자녀들의인생계획을응원할수도있다는것이다.
따라서증여는자신의인생과자녀의인생을함께고려하는입체적전략이되어야한다.동시에자신의노후를더여유있고평화롭게만들플랜이어야한다.


명의신탁해소하기,M&A를대비한밸류에이션등
알아두면쓸모있는증여노하우

명의신탁을폭넓게해석해증여로보고과세를하기시작했으므로,명의신탁된주식이있다면빨리해결해야한다.또한불가피하게회사를매각해야한다면미리미리밸류에이션을빌드업해야한다.일감몰아주기나일감떼어주기과세에대해서도알고있어야높은세금이부과되는일을막을수있다.
이책은Q&A로시작해세무사들이가장많이듣는문제들에대한답을준다.책전체를읽지않아도웬만한궁금증은해결할수있다.또한증여와관련된쓸모있는정보와노하우도알려준다.증여를생각하고있다면크게도움이될필독서이다.