증여세, 안 내는 방법(2023) (증여세 절세전략 | 2 판)

김창영

[약력]
ㆍ세무법인동양(강남)대표세무사
ㆍ한국세무사회세무연수원교수
ㆍKC대학교경영학부세무회계학과교수
ㆍ한국세무사회자격시험출제위원
ㆍ한국세무사회성년후견인지원센터운영위원
ㆍ사단법인한국조세연구포럼홍보이사
ㆍ경기벤처창업지원센터자문위원
ㆍ서울지방국세청영세납세자지원단세무도우미
ㆍ남대문세무서납세자보호실세무상담위원
ㆍ삼성생명전략영업본부세무자문
ㆍ한국세무사회조세제도연구위원(상속ㆍ증여세분야)
ㆍ㈜영화조세통람(TAXNET)인터넷상담위원(상속ㆍ증여세분야)
ㆍ한국세무사회세무상담위원
ㆍ㈜영화조세통람세무상담위원
ㆍ㈜강원랜드(유가증권시장)재무관리부근무
ㆍ㈜파인디지털(코스닥시장)경영관리팀장근무
ㆍ경희대학교경영대학원세무관리학석사
ㆍ서울특별시공로표창(2012.5.11.)
ㆍ서울특별시서초구청감사장(2012.2.29.)
ㆍ한국세무사회공로표창(2018.6.29.)
ㆍ한국세무사회공로표창(2021.6.30.)

[강의]
ㆍ대한상공회의소CEO과정강사
ㆍ이나우스아카데미전문교육위원
ㆍ노동부핵심직무능력향상과정강사
ㆍ서울지방세무사회연수교육위원
ㆍ솔로몬회계학원전산세무강사
ㆍ코스닥협회ㆍ한국경영자총협회ㆍ서초구청ㆍ고용노동연수원ㆍ삼성생명ㆍ삼성화재ㆍ한화생명ㆍ교보생명ㆍ에듀온출강

[저서]

ㆍ절세설계컨설팅(DONTAX,2023,제12판)
ㆍ가업승계를위한상속·증여특례제도(DONTAX,2023,제2판)
ㆍ증여세,안내는방법(DONTAX,2023,제2판)
ㆍ사업주를위한핵심절세설계(서울상공회의소,2023,제7판)
ㆍ핵심증여세실무(DONTAX,2022,제1판)
ㆍ기업경영과규정정비(조세통람,2019,제3판)
ㆍ기업경영과증여ㆍ상속(조세통람,2018,개정판)
ㆍ상속ㆍ증여세실무(조세통람,2013,제9판)

1.PART1증여세이해
01증여의의의＿2
02증여의법률적성질＿6
03우리나라의증여세과세체계＿16
04증여재산가액계산의일반원칙＿20
05증여의제와증여추정＿22
06증여세의세금계산구조＿25
07증여세의납세의무자＿27
08증여세와부당행위계산부인＿35
09증여세와소득세ㆍ법인세와의관계＿38
10증여재산의범위＿42
11비과세증여재산＿45
12증여공제＿51
13증여재산가액에서차감하는채무＿57
14증여세세율＿60
15증여세세액공제＿63
16증여세의신고(기한)＿67
17증여세과세관할＿70
1810년이내증여한재산의합산과세＿72
19증여시기＿76
20증여세의신고＿82
21증여세의납부＿84
22증여세의분납＿87
23증여세의연부연납＿89
24박물관자료등에대한증여세의징수유예＿110
2.PART2안내는방법
01비과세에해당하는재산을증여하면증여세를안내도된다.＿114
02딱,증여재산공제액만큼만증여하면증여세를안내도된다.＿117
03증여자가연대납부의무자인경우수증자가납부할증여세를대신납부해도증여세를안내도된다.＿119
04수증자가증여세를납부할능력이없다고인정되는경우증여세를안내도된다.＿122
05부동산을무상으로사용해도13억원이하의부동산인경우증여세를안내도된다.＿124
06부동산을담보로제공하고대출받은원금이2억1천700만원이하인경우증여세를안내도된다.＿128
07부동산임대용역을무상으로제공하더라도그부동산가액이5억원미만이면증여세를안내도된다.＿132
08금전을무상(무이자)으로2억1천700만원까지만대여하면증여세를안내도된다.＿136
09법인에게가수금을무상(무이자)으로대여하더라도가수금이2,173백만원이하이면증여세를안내도된다.＿140
10재산을증여받고5년이내재산가치가증가하더라도가치상승금액이3억원미만이면증여세를안내도된다.＿148
11증여받은후증여세신고기한이내에증여재산(금전제외)을반환하면증여세를안내도된다.＿154
12축의금ㆍ부의금ㆍ혼수용품은증여세를안내도된다.＿160
13이혼시위자료로지급하는금액은증여세를안내도된다.＿162
14특수관계인에게양도한재산을3년이지나배우자등에게다시양도한경우에는증여세를안내도된다.＿166
15배우자ㆍ직계존비속으로부터증여받은재산은증여일로부터10년이지나서양도해야한다.＿171
16재산취득자금ㆍ채무상환자금의80%이상을입증하면증여세를안내도된다.＿176
17증자를하는경우30%Rule이하이면증여세를안내도된다.＿183
18감자를하는경우30%Rule이하이면증여세를안내도된다.＿193
19장애인에게재산을증여하고신탁하는경우증여세를안내도된다.＿201
20공익신탁을통하여공익법인에재산을출연하는경우증여세를안내도된다.＿210
21공익법인에재산을출연하는경우증여세를안내도된다.＿214
22영농자녀에게농지등을증여하면증여세를안내도된다.＿226
3.PART3덜내는방법
01증여세를덜내려면「상증법」에서규정하는재산의평가규정을이해해야한다.＿238
02증여세를덜내는방법과상속세와의관계＿257
03부담부증여를활용하면증여세를덜낼수있다.＿261
04증여세신고를빨리하면증여세를덜낼수있다.＿264
05기준시가가적용되는토지등을취득후2년이지난뒤증여하면증여세를덜낼수있다.＿269
06감정평가를받으면증여세를덜낼수있다.＿273
07담보대출이너무많은재산은대출금을상환해야증여세를덜낼수있다.＿279
08증여재산을서화ㆍ골동품으로바꾸어서증여하면증여세를덜낼수있다.＿290
09상장주식을취득한후시세가하락한때에증여하면증여세를덜낼수있다.＿295
10비상장주식은손익의결손이발생하는때에증여하면증여세를덜낼수있다.＿301
11창업자금증여세과세특례를활용하면증여세를덜낼수있다.＿330
12가업승계증여세과세특례를활용하면증여세를덜낼수있다.＿349
13안내거나덜내는방법만큼중요한원칙이있다.＿382
4.PART4부록
01특수관계인의범위＿404
02중소기업의범위(「중소기업기본법」)＿423
03중소기업의범위(「조특법」)＿431
04공익법인의범위＿447

증여세와상속세는재산의무상이전이라는측면에서는같지만,상속세는피상속인이사망하는경우재산의무상이전에부과되는조세이고증여세는생전에재산의무상이전에부과되는조세입니다.절세플랜의측면에서보면사전증여는미래의상속세의절세를위하여장기적관점에서사전적으로수행되는것이일반적입니다.이와같은절세플랜을수행하는경우상속세및여세법의복잡한내용을충분히이해하고사실관계를진단하여세무리스크가없는대안을거래방법으로선택하고,해당플랜의요건등을준수할수있도록사후관리를하여야합니다.
이책은상속세절세를위한증여플랜을수행하는경우증여세를안내는방법및덜내는방법을각각22개ㆍ13개주제로구성하여거래방법ㆍ상속세및증여세법내용ㆍ유의사항등을이해하기쉽도록정리하였습니다.