핵심 실무 사례별 세무회계 및 계정과목별 분개 지출증빙(2024) (전 2권)

이진규

(1)저자는국세청세무조사관으로10여년간근무하였으며,현재세무및회계전문상담사이트인‘이지분개’총괄상담관으로서20여년간10만건이상의세무및경리,인사,노무관련상담을바탕으로경영정보사의도서를출간하고있습니다.
(2)저자는현재‘삼일아이닷컴’의재경실무컨설턴트로서세무실무관련분야의상담을하고있습니다.

◆저서
▶세무회계실무총서(삼일인포마인발간)
▶노동법및퇴직금실무
▶경리및세무실무
▶법인세실무
▶세법실무및지출증빙
▶세금개요
▶사례별회계처리실무

▣전1권[도서명]계정과목분류및경리장부,계정과목별지출증빙,분개,회계원리,결산,재무제표,경영분석

chapterⅠ회계원리및장부정리

제1장사업자의장부기장,복식부기·간편장부

[1]사업자의장부기장
복식부기기장대상사업자
개인사업자유형자산처분손익분개처리및세무조정
[2]법인과개인사업자의장부기장차이등
[3]법인기업및개인사업자의소득

제2장회계기초

[1]복식부기
[사례]손익계산
기초재무상태표,손익계산서,기말재무상태표
[2]거래,회계상거래와거래가아닌것
[3]거래기록과부가가치세구분기재
[4]회계연도및외부감사대상법인,기업회계기준
외부감사대상법인
기업회계기준[한국회계기준원]

제3장계정과목기초

[1]계정과목이해

[2]혼동하기쉬운계정과목
외상매출금(자산)과미수금(자산)
외상매입금(부채),미지급금(부채),미지급비용(부채)
선급금(자산),선급비용(자산)
잡비(판매비와관리비),잡손실(영업외손실)
원재료(자산)및원재료비(제조경비)
자산의취득과관련한비용

[3]계정과목분류표


제4장전표및제장부작성

[1]전표
입금전표,출금전표,대체전표
입금전표및출금전표작성방법,대체전표작성방법
세금계산서및거래명세서보관방법

[2]장부작성과정
거래발생,분개
거래의기록과장부및재무제표작성과정
총계정원장전기
보조부기록,지출결의서작성방법

제5장보조장부작성

[1]현금출납장및현금출납장작성사례
[2]매출장및매출처원장
[3]매입장및매입처원장
[4]재고자산수불부
[5]받을어음기입장및받을어음기입장작성사례
[6]지급어음기입장및지급어음기입장작성사례

제6장일계표및시산표

[1]일계표작성사례및작성방법
[2]시산표및시산표오류수정,합계잔액시산표작성사례
[3]합계잔액시산표작성사례
[4]장부

chapterⅡ계정과목

제1장자산계정과목

[1]유동자산(당좌자산)
현금및현금성자산
당좌예금
CMA,MMF회계처리
단기투자자산
매출채권(외상매출금,받을어음)
-어음할인회계처리
-외상매출금과미수금구분
유가증권
-유가증권분류,단기매매증권,매도가능증권,만기보유증권
-유가증권회계처리사례
-유가증권평가및세무상유의사항
-국채또는공채매입및처분회계처리
단기대여금
가지급금
-가지급금지급및정산
-착오로거래처에잘못송금한경우
-임직원단기대여금및가지급금의세무상유의사항
종업원대여금(주임종단기채권)
-가지급금,종업원대여금,전도금구분
-종업원대여금세무상유의사항
-종업원에대한주택자금대출
전도금
-전도금을지급받은현장,부서의전도금관리
미수금
-부가가치세환급금발생시회계처리
-건강보험료연말정산환급금발생시회계처리
선급금
-선급금지급시세금계산서를수취한경우회계처리
부가세대급금
선납세금
-은행의이자소득세및지방소득세원천징수및납부

[2]유동자산(재고자산)
재고자산개요
-재고자산종류
-재고자산평가방법및평가방법신고
-기말재고수량의계산방법
-재고자산평가방법을신고하지않은경우재고자산평가
상품
-미착상품
-매입환출,매입에누리,매입할인
-상품및매출원가회계처리사례
제품
반제품
원재료
재공품

[3]비유동자산(투자자산)
장기금융상품
장기투자증권
건설공제조합출자회계처리사례
장기대여금

[4]비유동자산(유형자산)
토지
-토지취득과관련한법무사수수료및매입세액처리
-토지취득에대한증빙서류
건물
-토지및건물일괄취득시취득가액계산
-건물철거및철기비용세무회계
구축물
-건물과구축물구분
-시설장치,인테리어설치비용
기계장치
차량운반구
-차량의취득과관련한매입세액처리
-차량매각시회계처리
건설중인자산
비품
기타의유형자산

[5]비유동자산(무형자산)
무형자산개요
-무형자산감가상각
영업권
-영업권양도및세무신고
산업재산권
-특허권및특허권양도세무신고
-실용신안권
-의장권,상표권
개발비
-무형자산인개발비와당기비용인경상연구개발비구분
기타의무형자산

[6]비유동자산(기타비유동자산)
장기성매출채권
보증금
부도어음

제2장부채계정과목

[1]유동부채
매입채무
-외상채무의명칭구분(외상매입금,미지급금,미지급비용)
단기차입금
-당좌차월
-개인사채차입및이자지급원천징수
-마이너스통장회계처리
-타인명의차입금회계처리
미지급금
-미지급금,미지급비용,외상매입금구분
선수금
-재화공급(인도)전선수금수취및세금계산서발행
예수금
미지급비용
부가세예수금
가수금

[2]비유동부채
사채(社債)
장기차입금
-단기차입금및장기차입금구분
퇴직급여충당부채
퇴직연금충당부채

제3장자본계정과목

[1]자본금
자본금및자본금납입
자본금증자
-주식등변동상황명세서제출및자본금변동분재무제표반영
-유상증자
-액면발행
-할증발행
-무상증자
-무상증자시배당소득원천징수및원천징수시기
-자본금증자의장부기장확인

[2]자본잉여금
주식발행초과금,감자차익,자기주식처분이익

[3]자본조정
자본변동표,주식할인발행차금,배당건설이자
자기주식,미교부주식배당금

[4]기타포괄손익누계액
매도가능증권평가손익
해외사업환산대(또는해외사업환산차)

[5]이익잉여금
이익잉여금개요
-이익준비금
이익의자본화과정및배당실무
-전기이월이익잉여금,미처분이익잉여금,차기이월이익잉여금
-결산배당및중간배당
-이익잉여금처분
-이익준비금적립
-회계기말에이익처분에대한결의를하지않는경우의이익처분
배당과관련한세무실무
-배당소득세원천징수
-이익잉여금의자본금전입(무상증자)과세무문제
-배당권리포기
-배당소득원천징수영수증교부및제출
중간배당
-결산배당및중간배당요약

제4장수익계정과목

[1]매출

[2]영업외수익
이자수익
-예금이자에대한이자소득세징수및납부
-회계기말미수이자처리
배당금수익
-배당금수익세무상유의할사항
수입임대료
외환차익
외화환산이익
-외환거래실무처리
유가증권처분이익
유가증권평가이익
투자자산처분이익
-유형자산처분연도감가상각비계상여부
유형자산처분이익
관세환급금
판매장려금수익
국고보조금수익
-국고보조금
-자산의취득과관련하여받은국고보조금처리
-수익과관련하여받은국고보조금처리
-국고보조금의세무상익금산입및손금산입
상각채권추심이익
전기오류수정이익
-전기자산항목을비용으로처리한경우
-자산이장부에누락된경우
법인세환급액
잡이익
보험차익
채무면제이익
자산수증이익

제5장비용계정과목

[1]매출원가

[2]판매비와관리비
급료및임금
퇴직금(퇴직급여)
잡급
복리후생비
여비교통비
접대비
통신비
수도광열비
전력비
세금과공과금
감가상각비
지급임차료
경상연구개발비
수선비
보험료
차량유지비
운반비
교육훈련비
도서인쇄비
회의비
포장비
사무용품비
소모품비,소모품과소모품비구분
지급수수료
보관료
광고선전비
판매촉진비
대손상각비
견본비
외주가공비및외주비
하자보수비
잡비

[3]영업외비용
이자비용
외환차손
외화환산손실
기부금
유가증권처분손실
투자자산처분손실
유형자산처분손실
유형자산감액손실
전기오류수정손실
잡손실
재해손실

[4]법인세비용
법인세비용
법인세등추납액


chapterⅢ결산.재무제표.지출증빙

제1장결산

[1]결산

[2]결산과정은왜필요한가?

[3]결산정리과정
결산예비절차
-합계잔액시산표작성
-보조장부와대조
-재고조사실시
-결산정리분개
-정산표작성
결산본절차
-수정후합계잔액시산표작성
-장부마감과이월
결산보고서작성
-재무상태표작성
-손익계산서작성
-이익잉여금처분계산서작성

제2장결산정리사항

[1]상품매출원가계산(도,소매업)

[2]제품제조원가및매출원가계산
종합원가계산에의한제품제조원가및매출원가계산
-원재료비계산
-재공품계산
-기말재공품가액계산
-기말재고제품계산
개별원가계산에의한제조원가및매출원가계산

[3]감가상각비계상
감가상각비개요
감가상각비계산특징
감가상각대상자산
감가상각방법
-무형자산의내용연수표
-업종별자산의기준내용연수및내용연수범위표
감가상각비계산요소및계산사례
유형고정자산감가상각비계산사례

[4]퇴직급여충당부채설정
퇴직금의손금산입및세무조정
퇴직급여충당금설정대상및한도액

[5]퇴직연금손금산입
퇴직연금개요및종류
-확정기여형퇴직연금제도(DC)
-확정급여형퇴직연금제도(DB)
퇴직연금손금산입
-확정기여형퇴직연금(DC)의손금산입
-확정급여형퇴직연금(DB)의손금산입

[6]대손충당금
대손충당금설정
대손충당금설정대상채권및설정금액
대손충당금계상및상계,환입
대손충당금회계처리사례
대손금범위
대손발생및대손상각,대손세액공제회계처리

[7]기타결산정리사항
현금과부족정리
선급비용계상