개인사업자 세금 및 경리 창업세무·인사노무 임금·퇴직금·4대보험 (2024년 부가가치세, 종합소득세, 근로기준법)

이진규

(1)저자는국세청세무조사관으로10여년간근무하였으며,현재세무및회계전문상담사이트인‘이지분개’총괄상담관으로서20여년간10만건이상의세무및경리,인사,노무관련상담을바탕으로경영정보사의도서를출간하고있습니다.
(2)저자는현재‘삼일아이닷컴’의재경실무컨설턴트로서세무실무관련분야의상담을하고있습니다.

◆저서
▶세무회계실무총서(삼일인포마인발간)
▶법인관리세금폭탄사례,세무리스크
▶경리및세무실무
▶법인세실무
▶세법실무및지출증빙
▶세금개요
▶사례별회계처리실

■[도서]창업개인사업자세금실무

[1]사업자등록,세무일정

▣개인사업자사업자등록
□사업자등록신청은어떻게하나요?
□통신판매업자의경우통신판매업신고는어떻게하나요?
□일반사업자로하여야하나요?간이사업자로하여야하나요?
□직원이없는경우세금신고는?
□직원이있는경우세금신고및4대보험신고는?
□세무사사무소에세무신고및장부기장을맡겨야하나요?
□사업장임차보증금도확정일자를받을수있나요?

▣창업연도매출액과관련한세무상유의사항
□창업연도매출에따라다음연도에달라지는것이있나요?
□복식부기의무자에해당하면사업용계좌를신고하나요?
□복식부기의무자에해당하면승용차운행기록부를작성하나요?
□창업연도매출이8천만원이상이되면어떻게되나요?
□창업연도매출이8천만원에미달하면어떻게되나요?

▣개인사업자세금개요
□종합소득세는언제까지신고납부하여야하나요?
□부가가치세란무엇인가요?
□사업자의경우신고ㆍ납부하여야하는지방세및지방소득세는?
□개인사업자의세금신고및납부일정은어떻게되나요?

▣세금절세오해및가이드
□합법적으로절세를한다는것이무슨의미인가요?
□탈세는어떻게이루어지나요?
□부가가치세는어떻게절세할수있나요?
□종합소득세는어떻게절세할수있나요?

▣개인사업자4대보험료,건강보험료부과
□창업을하였는데4대보험가입은어떻게하나요?
□직원유무에따른4대보험가입은?
□직원이없는경우건강보험료는어떻게부과되나요?
□배우자를직원으로등록하는경우좋은점이있나요?
□2022년9월이후건강보험료개편내용은?

[2]부가가치세실무

▣부가가치세개요
□과세사업자및면세사업자는어떻게구분되나요?
□부가가치세신고및납부기한은어떻게되나요?
□일반과세자최초부가가치세신고는언제까지하여야하나요?
□간이과세자최초부가가치세신고는언제까지하여야하나요?

▣세금계산서발급및수정발급
□사업자는모두세금계산서를발급하여야하나요?
□신용카드로결제받은경우세금계산서를발급하여야하나요?
□소매업의경우에도세금계산서를발급하여야하나요?
□부동산을매각한경우세금계산서를발급하여야하나요?
□세금계산서를발급하지않아도되는업종은?
□세금계산시발급시유의할내용은?
□세금계산서는언제발급하여야하나요?
□세금계산서를제때발급하지못한경우어떻게되나요?
□당초세금계산서를잘못발급한경우수정발급할수있나요?

▣전자세금계산서발급및관리
□과세사업자는반드시전자세금계산서를발급하여야하나요?
□전자세금계산서는어디에서발급하나요?
□전자세금계산서는어떻게발급하나요?
□전자세금계산서를잘못발급한경우수정발급할수있나요?

▣현금영수증발급
□현금영수증가맹점으로가입을하여야하는업종은?
□현금영수증가맹점으로가입하지않는경우어떻게되나요?
□현금영수증을의무적으로발급하여야하는경우는?
□현금영수증의무발급자가현금영수증을발급하지않은경우
□부가세신고시현금매출명세서를제출하여야하는업종은?

▣부가가치세과세표준
□부가가치세과세표준이란?
□간주공급이무엇인가요?
□부가가치세과세대상이아닌것?

▣영세율및면세제도
□영세율이란무엇인가요?
□영세율이적용되는재화또는용역은?
□면세란무엇이며,면세사업자세무신고는어떻게되나요?

▣부가세신고서작성(과세표준및세액)
□전자세금계산서또는종이세금계산서발급분
□매출처별세금계산서합계표작성
□과세→신용카드ㆍ현금영수증발행분
□과세→기타

▣매입세액공제,매입세액불공제
□사업자등록신청전매입세액도공제받을수있나요?
□간이과세자로부터현금영수증을받은경우매입세액공제는?
□신고누락한매입세금계산서의매입세액을공제받는방법은?
□신용카드전표,현금영수증매입세액을공제받을수있나요?
□신용카드전표로매입세액을공제받을수없는지출은?
□사업용신용카드및현금영수증홈택스등록및조회방법은?
□의제매입세액이무엇인가요?
□거래대금을받을수없는경우납부한부가세공제는?
□매입세액중공제를받을수없는것은?

▣부가세신고서작성(매입세액)
□전자세금계산서또는종이세금계산서수취분
□매입처별세금계산서합계표작성
□일반매입과고정자산매입을구분하는이유-
□부가율계산

▣부가가치세경감공제세액및기타
□매출대금을신용카드로결제받은경우세액공제는?
□결제대행업체를통하여신용카드결제를받은경우세액공제는?
□부가가치세예정고지세액이란?
□부가가치세신고서의과세표준명세란작성방법은?
□면세계산서발급및수취금액부가세신고서작성방법은?

▣일반환급,조기환급,기한후신고,경정청구
□일반환급또는조기환급이란?
□매입세액이매출세액보다많은경우매입세액공제는?
□부가세신고를기한내하지못한경우어떻게하나요?
□매입세금계산서를누락한경우공제를받을수있나요?

▣간이과세자부가세신고및납부특례
□간이과세적용대상사업자는?
□간이과세자도세금계산서를발급할수있는경우가있나요?
□간이과세자관련개정세법내용은?
□간이과세자의납부할세액계산방법은?
□간이과세자도예정신고를하여야하는경우가있나요?
□간이과세자의경우부가세납부가면제될수있나요?
□일반과세자의연간매출이8천만원에미달하게되는경우?

▣홈택스에서부가가치세신고하기

[3]종합소득세실무및사업자지원제도

▣종합소득세개요
□종합소득세신고시합산하여야하는소득은?
□사업자의경우소득은어떻게계산하나요?
□사업소득신고유형은?(복식부기,간편장부,추계)
□종합소득세기장의무구분및신고유형요약
□창업한연도에도장부기장하여소득세신고를하여야하나요?
□종합소득세홈택스전자신고
□종합소득세에대한지방소득세신고및납부기한은?
□종합소득세신고시유의할사항은어떤것들이있나요?
□복식부기사업자가자산을처분한경우수입금액에포함하나요
□공동사업자의종합소득세신고관련유의사항

▣간편장부대상자소득세신고
□간편장부대상자란?
□간편장부대상자의사업소득금액은어떤방법으로계산하나요?
□총수입금액및필요경비명세서는어떻게작성하나요?
□간편장부대상자종합소득세신고서작성절차는?
□장부기장을하지않는경우사업소득금액계산방법은?
□간편장부대상자의추계소득금액계산
□복식부기의무자의추계소득금액계산
□단순경비율,기준경비율적용대상사업자및무기장가산세
□기준경비율에의한추계소득금액계산서작성
□기준경비율에의한소득금액계산
□기준경비율적용시매입비용의범위

▣복식부기기장자소득세신고
□간편장부대상자에서복식부기의무자로변경된경우주의사항
□사업용계좌란무엇이며,신고대상사업자는?
□세무사에게외부조정을받아야하는사업자는?
□성실신고확인대상사업자란
□사업소득금액및종합소득금액확정
□접대비한도초과액필요경비불산입
□기부금한도초과액필요경비불산입
□종합소득금액및산출세액확정

▣소득공제,과세표준,산출세액,세액공제
□사업소득금액에서공제를받을수있는것들이있나요?
□배우자공제및부양가족공제를받을수있는조건은?
□국민연금불입액및소상공인공제부금공제
□종합소득세과세표준이란무엇을말하나요?
□소득세세율은어떻게되나요?
□소득세산출세액은어떻게계산하나요?
□자녀세액공제는어떤경우에받을수있나요?
□연금불입액이있는경우세액공제를받을수있나요?

▣세금절세의핵심세금감면제도
□특정한업종의창업중소기업에대한감면
□특정한업종의중소기업특별세액감면
□창업사업자및직원증가시공제받는고용증대세액공제
□직원증가시공제받는사회보험료세액공제
□연구개발비지출시공제받는연구개발세액공제
□‘23년이후통합고용세액공제신설

▣업무용승용차비용한도및증빙
□복식부기의무자의업무용승용차관련비용필요경비산입
□업무용승용차적용대상차량및비용인정범위
□승용차운행기록작성
□업무용승용차관련비용등에관한명세서작성
□승용차감가상각비한도액
□업무용차량을매각한경우세무회계

▣소득이적은사업자에대한지원제도
□사업소득이적은경우근로장려금을지원받을수있나요?
□근로장려금지원기준은어떻게되나요?
□근로장려금지원금액은얼마나되나요?
□사업자가만18세미만자녀가있는경우자녀장려금은?
□자녀장려금지원기준및지원금액은어떻게되나요?

[4]지출증빙,과세자료,세무조사,가산세

▣정규영수증제도
□사업경비지출시왜정규영수증수취를의무화하고있나요?
□세법에서인정하는증빙에는어떤것이있나요?
□어떤경우정규영수증을수취하여야하나요?
□정규영수증수취하지않아도되는경우가있나요?
□간이과세자와거래시어떤증빙을받아야하나요?
□정규영수증을과소수취한경우어떤문제가발생하나요?

▣정규영수증등지출증빙관리
□세금계산서관리및보관방법
□면세계산서관리및보관방법
□신용카드매출전표관리및보관방법
□현금영수증관리및보관방법
□간이영수증,기타영수증관리및보관방법

▣과세자료해명안내및세무조사
□세무조사란?
□탈세및탈세사례
□세무조사를최소화하기위한방법은?
□세무조사와관련하여알아두어야하는사항
□세무조사선정기준은?
□세무조사선정시성실도는어떻게분석되고있는가요?
□간편장부대상자도세무조사를받을수있나요?
□과세자료해명안내가무엇인가요?
□부가세신고한내용도과세자료해명안내문을받게되나요?
□종합소득세신고내용도해명안내문을받게되나요?
□수정신고하는경우가산세적용은어떻게되나요?

[5]원천세신고납부,국세청자료,홈택스

▣원천징수제도,원천세신고ㆍ납부
□원천징수제도
□지급명세서제출
□근로소득간이지급명세서제출
□간이세액표에의한근로소득세징수
□식대비과세한도확대10만원→20만원
□인적공제대상자의소득금액과공제대상여부
□원천징수이행상황신고서신고및세금납부
□중도퇴사자원천징수이행상황신고서작성방법
□중도퇴사자연말정산및유의사항
□원천세수정신고및수정신고서작성방법
□원천세가산세
□근로소득세및4대보험료를회사가모두부담하는경우?
□청년등취업자에대한소득세감면
□확정기여형퇴직연금의퇴직소득세원천징수
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