2025 가업승계를 위한 상속·증여 특례제도

김창영

세무법인동양대표세무사,KC대학교경영학부세무회계학과교수,한국세무사회자격시험출제위원,한국세무사회성년후견인지원센터운영위원,사단법인한국조세연구포럼홍보이사,경기벤처창업지원센터자문위원,서울지방국세청영세납세자지원단세무도우미,남대문세무서납세자보호실세무상담위원등으로활동중이다.대한상공회의소,이나우스아카데미,노동부,상공회의소,서초구청,고용노동연수원,한국경영자총협회,DMC창업센터,한국FP센터,삼성생명,한화생명,교보생명,KB생명,에듀온,서울지방세무사회,솔로몬경리학원에서세무실무등에관한교육및강의를하고있다.저서로는기업경영과규정정비,기업경영과증여상속,기업경영과세무관리A～Z,상속증여세실무,체험마을세무매뉴얼,매일관리해야하는증빙관리세무실무가있다.

1.PART1증여세과세특례등
01창업자금증여세과세특례 2
1.의의/2
2.과세특례의내용(50억원또는100억원한도)/2
3.과세특례의요건/3
4.창업자금의사용명세서제출의무/13
5.과세특례의신청/14
6.창업자금에대한증여세사후관리(추징사유)/14
7.사후관리위반시추징세액등/16
8.상속세및증여세법상다른규정의적용/17
9.상속세과세가액에산입하는경우처리/19
10.국세통계/20
02가업승계증여세과세특례 21
1.의의/21
2.적용대상중소기업ㆍ중견기업/22
3.과세특례의내용(주식가액600억원한도)/30
4.과세특례의적용요건(증여자및수증자)/34
5.특례대상증여재산의범위/43
6.과세특례의신청/49
7.가업승계에대한사후관리(추징사유)/49
8.사후관리위반시추징세액등/54
9.상속세및증여세법상다른규정의적용/55
10.상속세과세가액에산입하는경우처리/58
11.가업승계시연부연납/59
12.가업승계시증여세의납부유예/60
13.국세통계/62
03장애인이증여받은신탁재산의과세가액불산입 63
1.의의/63
2.증여세과세가액불산입금액(5억원한도)/63
3.적용대상증여자및수증자/63
4.증여세과세가액불산입대상재산/65
5.증여세과세가액불산입신탁요건/65
6.신청서류의제출/66
7.증여세가추징되는경우/67
8.증여세가추징되는않는경우(의료비등인출)/68
9.증여세가추징되지않는경우(부득이한사유)/69
04공익신탁재산증여세과세가액불산입 71
1.의의/71
2.과세특례의내용/71
3.과세특례요건/72
4.공익신탁의이행/74
05공익법인등출연재산증여세과세가액불산입 75
1.의의/75
2.과세특례의내용/75
3.공익법인등의범위/76
4.과세가액불산입기준/77
5.주식보유한도를적용받지않는경우/79
6.사용계획및진도보고서제출/80
7.공익목적출연재산의사후관리(추징사유)/81
8.출연받은재산의사후관리대상/84
9.출연받은재산사후관리의주무관청/84
10.출연자에대한연대납부의무및면제사유/84
06영농자녀가증여받는농지등에대한증여세감면 86
1.의의/86
2.자경농민(증여자)요건/86
3.영농자녀(수증자)요건/87
4.감면대상농지등의범위/88
5.과세특례의내용/90
6.감면의신청/92
7.감면농지등의상속세및증여세계산특례/93
8.감면농지등을양도하는경우/93
9.감면세액의추징사유등/94
07증여세비과세 96
1.의의/96
2.비과세증여재산/96
3.기타비과세증여재산관련사례/99


2.PART2상속세과세특례등
01가업상속공제 104
1.의의/104
2.적용대상중소기업ㆍ중견기업/104
3.가업상속공제금액(최대600억원한도)/107
4.가업상속공제의요건/111
5.기회발전특구기업에대한특례/121
6.가업상속재산의범위/123
7.신고서ㆍ증명서류제출의무/125
8.가업상속공제사후관리(추징사유)/126
9.상속세추징배제사유(정당한사유)/133
10.사후관리위반시추징세액등/135
11.가업상속시연부연납/137
12.가업상속시상속세의납부유예/139
13.가업승계증여세과세특례적용후상속이개시되는경우/141
14.부모지분의전부를증여한경우에도가업상속공제적용/142
15.국세통계/143
02영농상속공제 144
1.의의/144
2.영농상속공제/144
3.영농상속공제의요건/146
4.영농상속재산의범위/152
5.관련서류제출및확인/155
6.영농상속공제추징사유/156
7.추징배제사유/156
8.사후관리위반시추징세액/158
9.국세통계/159
03공익법인등에출연한재산에대한상속세과세가액불산입 160
1.의의/160
2.공익법인에출연한재산의상속세과세가액불산입/160
3.주식등을출연하는경우상속세과세가액산입기준/165
4.주식보유한도비율을초과해도상속세과세가액에산입하지않는경우/167
5.이익의전부또는일부가상속인에게귀속되는경우등상속세과세/169
6.주무관청/170
04공익신탁재산에대한상속세과세가액불산입 171
1.의의/171
2.공익신탁재산에대한상속세과세가액불산입/171
3.공익신탁의요건/172
4.공익신탁이행의기한/173
05우리사주조합원주식에대한상속세과세가액불산입 174
1.우리사주에대한상속세과세가액불산입특례/174
2.과세가액불산입기준/174
06상속세비과세ㆍ과세제외 175
1.의의/175
2.상속세비과세/175
07세금의종착역,상속세절세방법 178
1.상속세절세의핵심(사전증여)/178
2.사전증여를할때절세전략/179
3.사전증여외절세전략/182
4.상속이개시된이후에상속세절세방법/188


3.PART3부록
01특수관계인의범위 196
1.의의/196
2.국세기본법상특수관계인의범위/197
3.소득세법상특수관계인의범위/201
4.법인세법상특수관계인의범위/201
5.상속세및증여세법상특수관계인의범위/205
6.임직원ㆍ주주간의특수관계성립여부/208
02중소기업의범위(「중소기업기본법」) 211
1.중소기업의범위/211
2.유예기간의적용/214
3.유예기간이적용되지않는경우/215
4.중소기업여부의적용기간/215
03중소기업의범위(「조특법」) 216
1.의의/216
2.중소기업의범위(「조특법」)/216
3.소기업ㆍ중기업의범위/224
4.중소기업유예기간의적용(규모의확대등)/227
5.중견기업의범위/230
04공익법인의범위 231
1.의의/231
2.공익법인등의범위/231