살아생전 물려주자 (중소기업 대표님을 위한 가업승계와 세금)

전성구

●(현)남인천세무서장

[경력]
●인천지방국세청조사2국장
●인천지방국세청징세송무국장
●중부지방국세청조사2국조사관리과장
●춘천세무서장
●서울지방국세청조사3국,재산세국
●국세청감사관실,국제조세관리관실
●기획재정부세제실법인세제과
●강남,개포,종로,강서,영등포등근무

[학력]
●국립세무대학(4기)
●방송대경영학과
●충남고등학교

PART1정당한대가를받고양도하자
1장주식을팔면무조건양도소득세를내는가
1절비상장법인과상장법인주식이다르다
2절무조건양도소득세를내야하는주식

2장주식을양도하면세금은얼마나낼까
1절대주주가내는세금
2절대주주가아닌자가내는세금
3절특정주식등을양도할때내는세금
4절주식을양도할때세금신고방법

3장주식대금은얼마를받아야하나
1절상장주식의가액평가
2절비상장주식의가액평가
3절비상장주식의순자산가치계산
4절비상장주식의순손익가치계산
5절최대주주가보유한주식의할증평가

4장시가대로안받으면부당행위로보아세금을더내야한다
1절부당한행위로보는기준
2절부당행위및계산부인시과세방법

5장자녀에게주식취득자금은있는가
1절배우자등에게재산을양도하면일단증여한것으로추정한다
2절재산취득자금등의증여추정

6장주식은언제양도해야하나

PART2미리미리증여하자
1장주식을증여하면세금은얼마나내는가
1절납부할증여세액의계산및신고·납부
2절주식은언제증여해야하나

2장명의신탁주식에대한과세및환원
1절명의신탁에대한증여세과세
2절명의신탁주식의환원

3장가업승계에대한증여세과세특례
1절가업승계증여세과세특례적용요건
2절가업승계증여세과세특례내용및적용신청
3절증여세과세특례적용세액의추징

4장창업자금에대한증여세과세특례
1절창업자금증여세과세특례적용요건
2절창업자금증여세과세특례의내용및신청
3절창업자금증여세과세특례적용세액의추징

PART3마지막은상속이다
1장가업상속공제제도
1절가업으로보는요건
2절피상속인및상속인이갖추어야할요건
3절가업상속재산의범위
4절가업상속공제금액및신고서제출
5절상속세추징사유및추징세액계산
6절가업상속재산에대한양도소득세과세특례

2장상속세의납부
1절상속세의연대납세의무및분납과연부연납
2절상속세의물납

PART4개인사업의승계
1장양도를통한승계
1절사업용자산양도시납부하는세금
2절‘사업의양도’에해당되면부가가치세를내지않는다

2장증여를통한승계
1절사업용자산증여시납부하는세금
2절꼬마빌딩등비주거용부동산감정평가과세

3장법인전환을통한승계
1절개인사업자폐업후법인설립
2절현물출자또는사업양도를통한법인전환

4장상속을통한승계
1절상속세의계산구조요약
2절추정상속재산신고
3절매매사례등가액의확인
4절배우자상속공제및상속재산의분할신고
5절대여금·차입금등채권·채무확인

PART5대표님주식의소각
1장자본금감소를통한주식의소각
1절자본금감소의방법및절차
2절주식소각시내야하는세금(소각대가=시가)
3절주식소각시내야하는세금(소각대가〉시가)
4절주식소각시내야하는세금(소각대가〈시가)

2장자기주식취득을통한주식의소각
1절자기주식의취득및소각
2절자기주식의취득및소각과세금
3절자기주식을활용한가지급금상환과세금