법인 영업 컨설턴트 가이드북 100문 100답

김재윤,박윤영

저자:김재윤
고입검정고시합격후여수상고야간과정을다니며기업은행에입사해37년간근무했다.사내영어시험에서1등을차지해뉴욕월가의시티뱅크로파견되어선진금융을경험했다.
IMF외환위기때퇴직위기를극복하고자미국공인회계사(AICPA)에도전해,50세에합격하며<매일경제>등언론에소개되었다.이후공인중개사와국제재무설계사(CFP),손해평가사,기술지도사등을취득하며은퇴이후를준비했다.그리고현재는법인영업컨설턴트로서,작가이자강사로서끊임없는도전을이어가고있다.저서로는《73세인나는왜도전을멈추지않는가?》가있다.

저자:박윤영
2002년9월,보험영업이라는새로운길을걸어보고자외국계보험사인메트라이프생명에FSR(FinancialServicesRepresentative)로입사했다.약6년여의영업활동기간중MDRT(MillionDollarRoundTable)3회달성및연도대상을수상했다.
국제재무설계사(CFP)자격을취득하고,상명대학교대학원에서WealthManagement석사학위를취득했다.2008년부터현재까지외국계보험사최초의VIP전담조직인메트라이프생명NobleRich센터에서근무중이다.2010년한국FP협회의‘대한민국올해의우수FP’로선정됐다.또한건양사이버대학교에서자산관리학과외래교수를역임했다.수많은고객상담,VIP초청세미나그리고대내외상속및자산이전설계,재무설계,법인컨설팅분야관련강의지원을하고있다.

프롤로그4

1장.사업구조재편의출발점,법인전환
Q1법인이란?18
Q2법인전환이란?20
Q3법인전환의장단점은?28
Q4법인전환후기존개인사업자의자산과부채의처리는?30
Q5법인으로전환하면사업의운영방식은어떻게달라지나?33
Q6법인전환시발생하는세금에는어떤것이있나?35
Q7법인전환시세금감면을받기위한조건과사후관리는?37
Q8성실신고확인제도란?39
Q9포괄양수도방식과현물출자방식의차이점은?41
Q10부동산이있는경우와없는경우의법인전환차이점은?44
Q11법인이절세전략으로고려하는분산이란?45
Q12법인전환이곤란한기업유형에는어떤것이있는가?47

2장.법인설립의첫걸음,법인정관
Q1법인정관이란?54
Q2법인의목적을명확히설정하는이유는?57
Q3주식양도제한의필요성은?58
Q4이익배당및잉여금처리가중요한이유는?59
Q5임원의보수및복리후생을정관에포함하는이유는?61
Q6정관변경이필요한경우는?62
Q7정관변경은어떻게하는가?63

3장.정리하지않으면위험한가지급금
Q1가지급금이란?66
Q2인정이자란무엇이며,어떻게계산되는가?69
Q3급여·상여금으로상환시고려사항은?70
Q4배당금으로상환시고려사항은?72
Q5퇴직금으로상환시고려사항은?73
Q6특허권을활용해서상환시고려사항은?76
Q7자기주식취득을통한상환시고려사항은?78
Q8가족간증여를통한상환시고려사항은?80

4장.지금정리해야하는가수금
Q1가수금이란?84
Q2가수금을자본금으로전환하는절차는?88
Q3가수금과가지급금의차이점은?92
Q4대표이사사망시가수금처리는?96
Q5가수금이많은회사가금융기관대출을받을때의불이익은?97

5장.법인이반드시정리해야할명의신탁주식(차명주식)
Q1명의신탁주식이란?102
Q2왜과점주주가되는것을회피하는가?106
Q3회사설립시발기인요건은?107
Q4명의신탁시의증거자료는?108
Q5유상으로회수하는경우,증여세와양도세과세금액은얼마인가?110
Q6무상으로찾아오는경우,증여세는어떻게계산되나?111
Q7명의신탁주식환원제도란?114

6장.절세의핵심지표,비상장주식평가
Q1비상장주식이란?118
Q2비상장주식의가장효과적인절세전략은?125

7장.주주관리,재무구조개선을위한자기주식
Q1자기주식이란?128
Q2자기주식을취득하는이유는?133
Q3자사주취득,처분,소각이란?135

8장.성장의증거인가,위험의시작인가?미처분이익잉여금
Q1미처분이익잉여금이란?140
Q2미처분이익잉여금이많으면어떤문제가발생하나?144
Q3미처분이익잉여금을줄이는가장효과적인방법은?145
Q4신이익소각과신자본환원이란?146
Q5미처분이익잉여금을줄이기위한절세전략중신중히고려해야할사항은?147

9장.CEO를위한절세보험설계가이드,CEO플랜
Q1CEO플랜이란?150
Q2CEO플랜의활용법에는어떤것이있나?153
Q3CEO정기보험과종신보험의특징은?154
Q4퇴직금재원이준비되지않았을때의문제점은?155

10장.CEO와법인의절세
Q1CEO와법인의절세전략이란?158
Q2급여를대폭인상하면어떤문제가있는가?161
Q3퇴직직전에급여를대폭인상하면어떤문제가있는가?161
Q4특별상여금을비용으로인정받으려면?162

11장.아는만큼지킬수있는상속,자산이전플랜
Q1상속이란?164
Q2상속세와증여세의차이점은?170
Q3상속재산의평가원칙은?172
Q4보험금을수령하는경우상속세과세는?173
Q52차상속세를줄이려면?174
Q6세대할증상속이란?175
Q7상속의추정이란?176
Q8상속세를줄이기위한방법은?178

12장.아는만큼줄일수있는증여,자산이전플랜
Q1증여란?182
Q2증여의추정이란?186
Q3증여의의제란?187
Q4우회양도란?190

13장.가업승계
01.아느냐모르느냐?최대600억원지키기,가업상속공제
Q1가업상속공제란?194
Q2가업상속상속세연부연납제도란?204
Q3가업상속상속세납부유예제도란?207
Q4사업무관자산이란?211

02.미리주고,나중에또혜택받는가업승계증여세과세특례
Q1가업승계증여세과세특례란?214
Q2증여세과세특례요건은?223
Q3증여세과세특례사후관리는?224

03.창업기회와절세혜택을함께얻는창업자금증여세과세특례
Q1창업자금에대한증여세과세특례란?226
Q2창업자금에대한증여세과세특례를받은경우증여세및상속세는?231
Q3어떤경우에활용하면좋은가?232
Q4창업자금증여세과세특례를활용할경우의유의사항은?233

14장.사고나기전에대비해야하는중대재해처벌법과종업원단체보험
Q1중대재해처벌법이란?236
Q2경영책임자는중대재해를예방하기위해어떤의무를이행해야하는가?237
Q3종업원단체보험이란?239
Q4종업원단체보험가입시적정한보험료수준은?241
Q5중대재해가발생했을때사업주와경영책임자의벌금형을대비한보험은?242
Q6업무중또는출퇴근시종업원이사망하는경우를대비한보장보험의필요성은?243
Q7중대재해발생시산재보험외추가적인근로자보장보험의필요성은?244

15장.놓친세금환급받는경정청구
Q1경정청구란?248
Q2경정청구의대상과요건은?251
Q3경정청구가받아들여졌을경우환급절차는?252

16장.복지와절세를동시에가능케하는사내근로복지기금
Q1사내근로복지기금이란?256
Q2사내근로복기지금의법인과근로자관점에서의세법적관련근거는무엇이있는가?262
Q3기금사용과관련해서허용되는것과허용되지않는것은?263

17장.노사분쟁을막는인사·노무관리
Q1근로계약서란?268
Q2비과세임금이란?277
Q3포괄임금제란?279
Q4퇴직금관리란?281
Q54대보험및실업급여란?282
Q6산재관리란?284
Q7취업규칙이란?286

핵심질문288
참고문헌293

법인자산을가장빈틈없이관리하는효율적인방법,
법인영업컨설팅AtoZ!

이책은법인영업의핵심을이해하고,실무에서활용할수있도록100가지문답으로구성한실무매뉴얼이자가이드북이다.법인영업은단순히상품을제안하거나고객을응대하는것에서그치지않는다.이는법인을이해하고,경영자를이해해야하며,법인정관에서부터가지급금,차명주식,미처분이익잉여금,상속과증여,가업승계까지법인을둘러싼모든복잡한이슈를꿰뚫을수있어야한다.이러한법인영업에관해책은100가지문답을17장으로나눠어떤상황에서든필요한질문을찾아볼수있도록구성했다.

1장과2장에서는법인전환과정관작성에관해이야기하며,사업구조재편시고려해야할법인전환의방식과정관구성에관해실무관점에서설명한다.3장과4장에서는가지급금과가수금이라는회계항목을어떻게정리하고,이를통해절세할수있을지방법을설명한다.5~7장에서는차명주식,비상장주식평가,자기주식취득및소각등주식과관련된실무이슈를소개하며,상속·증여,배당,지배구조개선측면에서의전략까지설명한다.8장에서는미처분이익잉여금의위험성과해소전략을제시하며,9~10장에서는CEO플랜과법인및대표의절세전략에관한다양한보험활용방법및급여설계방안을제시한다.11~12장에서는상속과증여의개념,절세전략,추정·의제과세에관해이야기한다.13장에서는가업승계전반을다루며,가업상속공제,증여세과세특례,창업자금특례까지실무예시와함께상세히이야기한다.14~17장에서는중대재해처벌법,경정청구,사내근로복지기금,인사·노무관리등현장에서쉽게간과되지만법인영업에서반드시알아야하는법적·제도적요소들에관해이야기한다.

저자들은이책에서법인컨설팅은단순한절세전략이아니라,시간이흐르며무너진법인의균형을바로잡는일이라고이야기한다.이처럼저자들의실전경험을통해법인영업컨설팅의진짜어려움과해결방법을담은책으로올바른방향을잡는다면,누구나법인을가장효율적인길로이끌어갈수있는컨설턴트가될것이다.

책속에서

법인전환은단순한사업형태변경이아니라,세금,법률,회계,자금조달,운영방식등다양한요소를종합적으로고려해야하는과정이다.

적절한법인전환방식선택(현물출자,사업양도등)
법인전환과정에서발생할세금(양도소득세,취득세,부가가치세등)철저히분석
대표이사의급여,배당,퇴직금정책을명확히설정
기존사업의부채,가수금,가지급금정리후전환진행
법인운영의의무(등기,회계처리,주주총회등)를숙지하고준비
법인신용도를유지하고,자금조달계획을철저히수립

법인전환을신중하게준비하면,세금절감·사업확장·책임분리등다양한이점을누릴수있지만,제대로준비하지않으면예상치못한리스크를감당해야할수도있다.따라서전문가와상담하며철저한계획을세우는것이중요하다.
-p.51

가수금이장기간남아있는회사는금융기관으로부터재무불안정으로평가되어대출승인거절,신용도하락,불리한대출조건등의문제를겪을수있다.이를방지하려면대출신청전에가수금을신속히정리하고,회사의재무상태를개선해서금융기관의신뢰를회복하는것이중요하다.
-p.99

CEO는급여,배당,퇴직금등소득을분산해서세금부담을최소화하고,법인은적정급여·퇴직금설계,감가상각,세액공제활용을통해법인세를절감할수있다.정기보험등을활용하면법인의재정안정성을높이고,세금부담을효과적으로조정할수있다.
-p.158

가업승계증여세과세특례는부모가생존중자녀에게가업을승계할때증여세를낮은세율로적용받을수있는제도다.일반증여세율이최대50%인반면,특례를적용하면최대20%로낮아지고,10억원까지는증여재산공제혜택도주어진다.주식양도시에는증여당시평가액이취득가액으로간주되어양도소득세도절감된다.단,5년간사후관리요건(지분유지,가업종사등)을충족해야하며,이를위반할경우세금이추징된다.연부연납(최대15년)과납부유예제도를활용하면자금부담도줄일수있다.가업의가치가상승할것으로예상되거나,가업상속공제한도초과가예상될경우특히유리한전략이다.
-p.214

사내근로복지기금은근로자의주거·교육·의료등생활안정을지원해삶의질을높이고,기업은이를통해인재유지와조직충성도를높일수있다.기업의경영성과일부를출연해서설립하고,운영하는제도로근로자의복리후생증진과생산성향상을통한노사협력을강화하는데기여하는구조다.복지를제도화함으로써복지사각지대를해소하고,장기근속을유도하는효과도크다.또한출연금에대한세제혜택으로기업의재무부담을줄일수있어재무적효율성도높다.
-p.256